PAGE公司審計(jì)制度規(guī)范一、總則（一）目的本審計(jì)制度旨在加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)收支及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)、健康發(fā)展。通過建立健全的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正公司運(yùn)營(yíng)過程中的問題，防范風(fēng)險(xiǎn)，為公司決策提供準(zhǔn)確、可靠的依據(jù)。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等具有獨(dú)立法人資格的單位。公司各部門、各崗位人員均應(yīng)遵守本制度規(guī)定，接受審計(jì)監(jiān)督。（三）審計(jì)原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位和部門，不受其他部門和個(gè)人的干涉，以保證審計(jì)工作的客觀性、公正性和權(quán)威性。2.客觀性原則：審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)客觀事實(shí)進(jìn)行審計(jì)工作，以審計(jì)證據(jù)為基礎(chǔ)，如實(shí)反映審計(jì)結(jié)果，不得隱瞞或歪曲事實(shí)。3.公正性原則：審計(jì)工作應(yīng)遵循公正、公平的原則，對(duì)待所有被審計(jì)對(duì)象一視同仁，確保審計(jì)結(jié)論的公正性和合理性。4.全面性原則：審計(jì)工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等，做到全面、系統(tǒng)的監(jiān)督。5.及時(shí)性原則：審計(jì)工作應(yīng)及時(shí)開展，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理和反饋，以提高公司運(yùn)營(yíng)效率，降低風(fēng)險(xiǎn)。（四）審計(jì)依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等。2.公司內(nèi)部制定的各項(xiàng)規(guī)章制度、辦法、流程等。3.公司與外部簽訂的各類合同、協(xié)議等。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，作為公司內(nèi)部審計(jì)工作的專職機(jī)構(gòu)，直接對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。審計(jì)部門應(yīng)配備與審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)人員，確保審計(jì)工作的有效開展。（二）審計(jì)人員職責(zé)1.制定審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和管理要求，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間等內(nèi)容。2.實(shí)施審計(jì)工作：按照審計(jì)計(jì)劃，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和程序，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。3.撰寫審計(jì)報(bào)告：根據(jù)審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告，客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果，提出審計(jì)意見和建議。4.跟蹤審計(jì)整改：對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，督促被審計(jì)單位制定整改措施，跟蹤整改落實(shí)情況，確保問題得到有效解決。5.參與公司管理：參與公司內(nèi)部控制制度的制定和完善，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供審計(jì)專業(yè)意見和建議，促進(jìn)公司管理水平的提高。（三）審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范1.審計(jì)人員應(yīng)遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公。2.審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，客觀公正地開展審計(jì)工作，不得因個(gè)人利益或其他因素影響審計(jì)工作的獨(dú)立性和公正性。3.審計(jì)人員應(yīng)保守審計(jì)工作中知悉的公司商業(yè)秘密和內(nèi)部信息，不得泄露給無關(guān)人員。4.審計(jì)人員應(yīng)不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，積極參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高審計(jì)工作能力。三、審計(jì)范圍與內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)審計(jì)1.審查公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.檢查公司財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，是否符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，有無截留、挪用、貪污等違法違紀(jì)行為。3.審查公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，評(píng)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議。4.對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，檢查預(yù)算編制的合理性和執(zhí)行的嚴(yán)肅性，分析預(yù)算差異原因，提出改進(jìn)措施。（二）內(nèi)部控制審計(jì)1.評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)是否合理，是否涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是否存在內(nèi)部控制缺陷。2.測(cè)試公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行是否有效，檢查各項(xiàng)控制措施是否得到有效落實(shí)，是否能夠防范和發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議和措施，促進(jìn)公司內(nèi)部控制水平的提高。（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1.在公司領(lǐng)導(dǎo)干部任期屆滿、調(diào)任、免職、辭職等情況下，對(duì)其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)。2.審查領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，以及資產(chǎn)的保值增值情況。3.評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)營(yíng)決策、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理等方面的工作業(yè)績(jī)和存在的問題，明確其應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。4.為公司干部任免、獎(jiǎng)懲等提供審計(jì)依據(jù)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提高公司管理水平。（四）專項(xiàng)審計(jì)1.根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理需要，對(duì)特定項(xiàng)目、特定業(yè)務(wù)或特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，如重大投資項(xiàng)目審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、合同執(zhí)行情況審計(jì)等。2.專項(xiàng)審計(jì)應(yīng)針對(duì)特定審計(jì)目標(biāo)，制定專門的審計(jì)方案，深入審查相關(guān)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和效益性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議。3.通過專項(xiàng)審計(jì)，為公司加強(qiáng)特定項(xiàng)目或業(yè)務(wù)的管理提供決策支持，防范專項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四、審計(jì)工作程序（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段1.根據(jù)公司年度審計(jì)工作計(jì)劃或其他審計(jì)需求，確定審計(jì)項(xiàng)目，并成立審計(jì)組。2.審計(jì)組收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、合同協(xié)議、內(nèi)部控制制度等，了解被審計(jì)單位的基本情況和業(yè)務(wù)流程。3.審計(jì)組制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)步驟和人員分工等。審計(jì)方案應(yīng)報(bào)經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）審計(jì)實(shí)施階段1.審計(jì)組向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間和要求等事項(xiàng)。2.審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，實(shí)地觀察，向有關(guān)人員詢問等方式，收集審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行審計(jì)測(cè)試，編制審計(jì)工作底稿。3.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和研究，與被審計(jì)單位相關(guān)人員進(jìn)行溝通和核實(shí)，確保審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和可靠性。（三）審計(jì)報(bào)告階段1.審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)，提出審計(jì)意見和建議。2.審計(jì)報(bào)告初稿征求被審計(jì)單位意見，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋書面意見。審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位的意見進(jìn)行認(rèn)真研究，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。3.審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司董事會(huì)審批。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)意見和建議等內(nèi)容。（四）審計(jì)整改階段1.公司董事會(huì)將審計(jì)報(bào)告批復(fù)給被審計(jì)單位，被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)意見和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并將整改情況書面報(bào)告公司審計(jì)部門。2.審計(jì)部門對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實(shí)。對(duì)整改不力的單位，審計(jì)部門應(yīng)提出批評(píng)，并督促其繼續(xù)整改。3.審計(jì)部門對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行總結(jié)分析，提出改進(jìn)公司管理的建議和措施，為公司完善內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理提供參考依據(jù)。五、審計(jì)檔案管理（一）審計(jì)檔案的收集與整理1.審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過程中形成的各種資料進(jìn)行收集整理，包括審計(jì)通知書、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見及整改情況報(bào)告等。2.審計(jì)檔案資料應(yīng)按照審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行分類，同一項(xiàng)目的資料應(yīng)按照審計(jì)工作流程順序排列，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。（二）審計(jì)檔案的保管與借閱1.審計(jì)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的保管工作，建立審計(jì)檔案保管制度，確保審計(jì)檔案的安全存放。2.審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，審計(jì)檔案的保管期限為[X]年，重要審計(jì)項(xiàng)目的檔案保管期限應(yīng)適當(dāng)延長(zhǎng)。3.因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)填寫《審計(jì)檔案查閱申請(qǐng)表》，經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱人員不得擅自復(fù)制、涂改、銷毀審計(jì)檔案資料。（三）審計(jì)檔案的銷毀1.審計(jì)檔案保管期滿后，由審計(jì)部門提出銷毀意見，