PAGE會計崗位制度規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司會計崗位的工作流程、職責(zé)分工和行為準(zhǔn)則，確保會計工作的準(zhǔn)確性、及時性和合規(guī)性，為公司財務(wù)管理提供堅實的基礎(chǔ)，保障公司財務(wù)信息的真實、完整和有效，支持公司的穩(wěn)定運營和發(fā)展戰(zhàn)略。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有會計崗位工作人員，包括但不限于財務(wù)會計、成本會計、稅務(wù)會計等相關(guān)崗位。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。二、會計崗位職責(zé)（一）財務(wù)會計職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，準(zhǔn)確、及時地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。2.審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求經(jīng)辦人員更正、補充。3.定期核對賬目，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。及時發(fā)現(xiàn)和解決賬目不符問題，對重大差異進行深入調(diào)查并向上級匯報。4.負(fù)責(zé)公司財務(wù)報表的編制和報送工作，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，符合國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，并按時向公司管理層、股東及相關(guān)部門提供財務(wù)報表及財務(wù)分析報告。5.協(xié)助公司進行年度財務(wù)審計工作，提供審計所需的財務(wù)資料，配合審計人員的工作，對審計提出的問題進行解釋和整改。（二）成本會計職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定公司成本核算制度和流程，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法，確保成本核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.收集、整理和分析成本核算相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，包括采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等，進行成本核算和成本分析工作，及時準(zhǔn)確地計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。3.監(jiān)控成本費用的發(fā)生情況，對成本變動進行分析和預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中的問題并提出改進建議，協(xié)助相關(guān)部門進行成本控制和成本降低工作。4.參與公司成本預(yù)算的編制工作，為成本預(yù)算提供數(shù)據(jù)支持和分析建議，跟蹤成本預(yù)算的執(zhí)行情況，定期進行成本預(yù)算差異分析，為公司成本管理決策提供依據(jù)。5.協(xié)助財務(wù)會計進行成本相關(guān)賬務(wù)處理，確保成本核算數(shù)據(jù)與財務(wù)核算數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。（三）稅務(wù)會計職責(zé)1.熟悉國家稅收法律法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作，確保公司稅務(wù)合規(guī)，合理降低稅務(wù)風(fēng)險和稅務(wù)成本。2.負(fù)責(zé)公司各類稅費的計算、申報和繳納工作，按時編制稅務(wù)報表，報送稅務(wù)機關(guān)，并進行稅務(wù)資料的整理和歸檔。3.關(guān)注稅收政策變化，及時為公司提供稅務(wù)政策解讀和稅務(wù)籌劃建議，協(xié)助公司優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。4.協(xié)助財務(wù)會計進行稅務(wù)相關(guān)賬務(wù)處理，確保稅務(wù)核算數(shù)據(jù)與財務(wù)核算數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。對稅務(wù)事項進行賬務(wù)記錄和跟蹤，及時反映稅務(wù)變動對公司財務(wù)狀況的影響。5.配合稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查工作，提供相關(guān)稅務(wù)資料，對稅務(wù)檢查提出的問題進行解釋和整改，維護公司良好的稅務(wù)形象。三、會計工作流程（一）財務(wù)會計工作流程1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，業(yè)務(wù)部門將原始憑證提交給會計人員。會計人員首先對原始憑證進行初步審核，檢查憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。2.審核通過的原始憑證，會計人員根據(jù)其內(nèi)容編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要、會計科目、金額、借貸方向等信息，并確保記賬憑證的編號連續(xù)、清晰。3.將編制好的記賬憑證按照日期順序登記到相應(yīng)的賬簿中，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。登記賬簿時應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。4.定期（月度、季度、年度）對賬簿進行核對，檢查賬證相符、賬賬相符情況。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時查找原因并進行調(diào)整。5.在結(jié)賬前，對各項收入、成本、費用進行歸集和分配，計算當(dāng)期損益。結(jié)賬后，編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。6.對編制好的財務(wù)報表進行審核，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰。審核無誤后，將財務(wù)報表報送公司管理層、股東及相關(guān)部門，并進行財務(wù)分析，為公司決策提供支持。（二）成本會計工作流程1.確定成本核算對象和成本項目，根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本計算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.收集與成本核算相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，包括原材料采購發(fā)票、生產(chǎn)工時記錄、設(shè)備折舊明細(xì)、人工費用分配表等。對收集到的數(shù)據(jù)進行整理和分類，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.根據(jù)確定的成本計算方法，對各項成本進行歸集和分配。例如，將原材料成本按照產(chǎn)品領(lǐng)用情況分配到不同產(chǎn)品中，將人工成本按照工時或產(chǎn)量分配到各個成本對象上，將制造費用按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配到產(chǎn)品成本中。4.計算產(chǎn)品或服務(wù)的總成本和單位成本。通過成本核算，得出每個成本對象的總成本和單位成本，為成本分析和成本控制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。5.定期進行成本分析，對比不同期間的成本數(shù)據(jù)，分析成本變動原因，找出成本控制的關(guān)鍵點和存在的問題。向相關(guān)部門提供成本分析報告，提出成本改進建議，協(xié)助公司進行成本控制和成本降低工作。6.參與公司成本預(yù)算的編制工作，根據(jù)歷史成本數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，對成本項目進行預(yù)測和估算，為成本預(yù)算提供數(shù)據(jù)支持和分析建議。跟蹤成本預(yù)算的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算差異并進行分析和調(diào)整。（三）稅務(wù)會計工作流程1.每月末，收集公司各項收入、成本、費用等相關(guān)數(shù)據(jù)，按照國家稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，計算當(dāng)月應(yīng)繳納的各類稅費，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等。2.根據(jù)計算結(jié)果，填寫各類稅務(wù)申報表，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，通過電子稅務(wù)局或其他稅務(wù)申報平臺將申報表報送稅務(wù)機關(guān)，并完成稅款繳納工作。3.及時關(guān)注國家稅收政策變化，對公司稅務(wù)事項進行評估和調(diào)整。例如，稅收優(yōu)惠政策的適用、稅率調(diào)整對公司稅務(wù)的影響等，確保公司稅務(wù)處理符合最新政策要求。4.協(xié)助財務(wù)會計進行稅務(wù)相關(guān)賬務(wù)處理，按照稅務(wù)法規(guī)和財務(wù)制度的要求，對稅務(wù)事項進行準(zhǔn)確的賬務(wù)記錄。例如，計提稅金、繳納稅金、稅收減免等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，確保稅務(wù)核算數(shù)據(jù)與財務(wù)核算數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。5.定期對公司稅務(wù)情況進行自查和總結(jié)，編制稅務(wù)情況報告，向上級匯報公司稅務(wù)狀況和稅務(wù)管理工作情況。對發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)問題及時進行整改，防范稅務(wù)風(fēng)險。6.配合稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查工作，準(zhǔn)備好相關(guān)稅務(wù)資料，如納稅申報表、財務(wù)報表、發(fā)票存根聯(lián)等，接受稅務(wù)機關(guān)的檢查和詢問。對稅務(wù)機關(guān)提出的問題進行認(rèn)真解答和整改，維護公司良好的稅務(wù)形象。四、會計核算規(guī)范（一）會計憑證規(guī)范1.原始憑證必須具備以下基本內(nèi)容：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。2.記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，摘要應(yīng)簡潔明了地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，會計科目應(yīng)使用全稱，并準(zhǔn)確填寫借貸方向和金額。記賬憑證必須附有原始憑證，但結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證。3.會計憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起訖日期、憑證種類、起訖號碼等內(nèi)容，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。（二）會計賬簿規(guī)范1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等主要賬簿，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司財務(wù)管理的需要進行設(shè)置和登記。2.賬簿的啟用應(yīng)填寫“賬簿啟用表”，注明賬簿名稱、啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計主管人員姓名，并加蓋單位公章。3.記賬人員應(yīng)按照記賬規(guī)則進行記賬，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。賬簿記錄發(fā)生錯誤時，不得刮擦、挖補、涂改或用藥水消除字跡，應(yīng)按照規(guī)定的方法進行更正。4.定期對賬簿進行結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬，并核對賬目。結(jié)賬時，應(yīng)結(jié)出每個賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”等字樣。（三）財務(wù)報表規(guī)范1.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表以及相關(guān)附表。2.財務(wù)報表的數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，報表之間、報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致。本期報表與上期報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)相互銜接。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由會計主管人員和單位負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋單位公章。審核人員應(yīng)認(rèn)真審核報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、邏輯關(guān)系的合理性以及報表內(nèi)容的完整性，確保財務(wù)報表能夠真實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。五、會計檔案管理規(guī)范（一）會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料以及其他會計核算專業(yè)資料等。（二）會計檔案的整理與歸檔1.會計年度終了后，會計人員應(yīng)及時將各類會計檔案進行整理、裝訂和編號。會計憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)在年度終了后更換新賬頁，并將舊賬頁整理歸檔。2.財務(wù)報表應(yīng)按照時間順序整理成冊，稅務(wù)資料應(yīng)按照稅種、申報期限等分類整理歸檔。其他會計核算專業(yè)資料，如銀行對賬單、發(fā)票存根聯(lián)等，也應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行整理和歸檔。3.會計檔案應(yīng)分類存放，并建立相應(yīng)的檔案目錄，注明檔案名稱、編號、保管期限、存放地點等信息，以便于查找和使用。（三）會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。具體保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）會計檔案的查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱會計檔案，應(yīng)填寫“會計檔案查閱申請表”，經(jīng)會計主管人員批準(zhǔn)后，在指定地點查閱。查閱人員不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。2.外部單位查閱會計檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。查閱時，公司應(yīng)安排專人陪同，并按照規(guī)定的程序進行查閱。查閱人員如需復(fù)制會計檔案，應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意，并在會計檔案管理人員的監(jiān)督下進行復(fù)制。3.會計檔案原則上不得外借，如有特殊需要，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)借閱手續(xù)。借閱期限不得超過規(guī)定時間，借閱人員應(yīng)妥善保管會計檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，不得擅自帶出公司。（五）會計檔案的銷毀1.保管期滿的會計檔案，除未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證外，可以按照規(guī)定程序銷毀。2.會計檔案銷毀前，應(yīng)由公司檔案管理部門會同財務(wù)部門提出銷毀意見，編制“會計檔案銷毀清冊”，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。3.公司負(fù)責(zé)人應(yīng)在“會計檔案銷毀清冊”上簽署意見。銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案管理部門、財務(wù)部門和審計部門共同派人監(jiān)銷。監(jiān)銷人員應(yīng)在銷毀后在“會計檔案銷毀清冊”上簽名或蓋章，并將監(jiān)銷情況報告公司負(fù)責(zé)人。六、會計監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）會計監(jiān)督1.會計人員應(yīng)依據(jù)國家法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度，對公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。2.會計人員應(yīng)定期對公司財務(wù)收支情況進行檢查，監(jiān)督各項費用的支出是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，是否存在浪費和違規(guī)支出的情況。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并向上級匯報。3.配合公司內(nèi)部審計部門和外部審計機構(gòu)的審計工作，提供真實、完整的會計資料，協(xié)助審計人員進行審計檢查，對審計提出的問題進行認(rèn)真整改，確保公司財務(wù)工作的合規(guī)性和透明度。（二）內(nèi)部控制1.建立健全公司財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各會計崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。例如，會計與出納崗位不得由同一人兼任，記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。2.加強對財務(wù)收支的內(nèi)部控制，建立嚴(yán)格的審批流程和授權(quán)制度。所有財務(wù)收支必須經(jīng)過授權(quán)審批，審批人員應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，確保財務(wù)收支的合法性、合理性和真實性。3.定期對公司財務(wù)內(nèi)部控制制度進行評估和完善，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理要求，及時調(diào)整和優(yōu)化內(nèi)部控制流程，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司財務(wù)管理工作的規(guī)范運行。七、會計人員培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)1.定期組織會計人員參加專業(yè)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括國家最新會計法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則、財務(wù)管理制度以及稅務(wù)政策等方面的知識，確保會計人員及時掌握最新政策法規(guī)和業(yè)務(wù)知識。2.根據(jù)會計人員的崗位需求和業(yè)務(wù)水平，有針對性地開展專項培訓(xùn)，如財務(wù)軟件操作培訓(xùn)、成本核算方法培訓(xùn)、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等，提高會計人員的專業(yè)技能和業(yè)務(wù)能力。3.鼓勵會計人員參加外部培訓(xùn)課程、學(xué)術(shù)研討會和職業(yè)資格考試，拓寬會計人員的視野，提升其綜合素質(zhì)和職業(yè)競爭力。對參加外部培訓(xùn)和考試取得優(yōu)異成績并對公司財務(wù)工作有實際幫助的會計人員，給予適當(dāng)?shù)莫剟詈椭С?。（二）考?.建立會計人員考核制度，定期對會計人員的工作表現(xiàn)、專業(yè)技能、職業(yè)素養(yǎng)等方面進行考核評價?？己藘?nèi)容包括工作業(yè)績、工作態(tài)度、業(yè)務(wù)能力、團隊協(xié)作等方面。