PAGE稅務(wù)局財(cái)務(wù)制度規(guī)范一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范稅務(wù)局的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障稅務(wù)局各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。（二）適用范圍本制度適用于稅務(wù)局機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程和財(cái)務(wù)審批程序。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置稅務(wù)局應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記賬簿，辦理資金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則合法性原則：符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策要求。完整性原則：涵蓋稅務(wù)局所有收入和支出項(xiàng)目。準(zhǔn)確性原則：根據(jù)實(shí)際情況合理預(yù)測(cè)收入和支出。嚴(yán)肅性原則：一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算：根據(jù)歷年收入情況和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)預(yù)測(cè)編制。支出預(yù)算：按照人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)分類(lèi)編制。人員經(jīng)費(fèi)根據(jù)國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際人員情況確定；公用經(jīng)費(fèi)按照定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)根據(jù)工作任務(wù)和實(shí)際需要申報(bào)。3.預(yù)算編制程序各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)工作任務(wù)和計(jì)劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。年度預(yù)算草案經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行原則嚴(yán)格執(zhí)行原則：按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。收支平衡原則：確保收入及時(shí)足額入庫(kù)，支出合理合規(guī)，保持收支平衡?？?jī)效導(dǎo)向原則：注重預(yù)算執(zhí)行效果，提高資金使用效益。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，合理安排資金使用，確保各項(xiàng)工作順利開(kāi)展。建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門(mén)和個(gè)人績(jī)效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件國(guó)家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等原因?qū)е略A(yù)算無(wú)法執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)不可預(yù)見(jiàn)的因素，需要增加或減少預(yù)算支出。2.預(yù)算調(diào)整程序各部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。四、收入管理（一）收入范圍稅務(wù)局的收入主要包括稅收收入、非稅收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入等。（二）稅收收入管理1.稅收征收管理嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)和征管流程進(jìn)行稅收征收，確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)。加強(qiáng)稅收征管信息化建設(shè)，提高稅收征管效率和質(zhì)量。建立健全稅收征管檔案管理制度，妥善保管稅收征管資料。2.稅收減免管理按照國(guó)家稅收減免政策，對(duì)符合條件的納稅人辦理稅收減免手續(xù)。加強(qiáng)稅收減免審批管理，嚴(yán)格審核減免稅申請(qǐng)，確保稅收減免政策執(zhí)行到位。（三）非稅收入管理1.非稅收入征收管理依法征收各項(xiàng)非稅收入，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入征收標(biāo)準(zhǔn)和程序。加強(qiáng)非稅收入征管信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)非稅收入的實(shí)時(shí)監(jiān)控和管理。建立健全非稅收入征管檔案管理制度，妥善保管非稅收入征管資料。2.非稅收入票據(jù)管理統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的非稅收入票據(jù)，確保票據(jù)的合法性和規(guī)范性。加強(qiáng)非稅收入票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷(xiāo)管理，防止票據(jù)遺失和濫用。（四）其他收入管理1.其他收入范圍包括利息收入、捐贈(zèng)收入、資產(chǎn)處置收入等。2.其他收入管理要求嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定取得其他收入，確保收入來(lái)源合法合規(guī)。加強(qiáng)其他收入的核算和管理，及時(shí)足額入賬，防止收入流失。五、支出管理（一）支出分類(lèi)稅務(wù)局的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。（二）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)管理按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，發(fā)放人員工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等。繳納職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。管理職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等。2.公用經(jīng)費(fèi)管理按照定額標(biāo)準(zhǔn)，保障單位日常辦公所需的辦公用品、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等支出。加強(qiáng)公用經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理和控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，提高資金使用效益。（三）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)與審批各部門(mén)根據(jù)工作任務(wù)和實(shí)際需要，申報(bào)項(xiàng)目支出預(yù)算。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目申報(bào)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后的項(xiàng)目支出預(yù)算，納入年度預(yù)算管理。2.項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)控項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案，組織項(xiàng)目實(shí)施。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行監(jiān)控，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用，按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，如發(fā)生項(xiàng)目變更、終止等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.項(xiàng)目驗(yàn)收與決算項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織項(xiàng)目驗(yàn)收。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目驗(yàn)收情況，辦理項(xiàng)目決算手續(xù)，對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行審計(jì)。項(xiàng)目決算后，結(jié)余資金按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)稅務(wù)局的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保現(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，規(guī)范銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算和管理，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。建立應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)臺(tái)賬，跟蹤催收情況，防止壞賬損失。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置按照規(guī)定的審批程序購(gòu)置固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)購(gòu)置符合實(shí)際需要和預(yù)算安排。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行政府采購(gòu)或招投標(biāo)，確保采購(gòu)過(guò)程合法合規(guī)。2.固定資產(chǎn)核算與管理財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入及時(shí)足額入賬。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷(xiāo)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。無(wú)形資產(chǎn)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)。（四）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得與核算無(wú)形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)取得合法合規(guī)。財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)核算，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)與管理無(wú)形資產(chǎn)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)期限不得低于10年。加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行評(píng)估和檢查，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效使用。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部監(jiān)督建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位監(jiān)督和業(yè)務(wù)監(jiān)督。定期對(duì)財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并整改。2.單位內(nèi)部監(jiān)督成立內(nèi)部監(jiān)督小組，定期對(duì)單位財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。加強(qiáng)對(duì)各部門(mén)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督，確保各部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政部門(mén)監(jiān)督按照財(cái)政部門(mén)的要求，定期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，接受財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督檢查。積極配合財(cái)政部門(mén)開(kāi)展的各項(xiàng)財(cái)政監(jiān)督工作，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。2.接受審計(jì)部門(mén)監(jiān)督接受審計(jì)部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督，按照審計(jì)部門(mén)的要求提供相關(guān)資料和信息。對(duì)審計(jì)部門(mén)提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議，認(rèn)真整改落實(shí)。八、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用1.選擇合適的財(cái)務(wù)軟件根據(jù)稅務(wù)局財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)和需求，選擇功能強(qiáng)大、安全穩(wěn)定的財(cái)務(wù)軟件。財(cái)務(wù)軟件應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度要求。2.財(cái)務(wù)軟件實(shí)施與應(yīng)用組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)軟件的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，確保財(cái)務(wù)人員熟練掌握財(cái)務(wù)軟件的操作技能。在財(cái)務(wù)工作中全面應(yīng)用財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理等工作的信息化。（二）信息化安全管理1.建立信息化安全制度制定財(cái)務(wù)信息化安全管理制度，明確信息化安全責(zé)任和安全措施。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，防止信息泄露和數(shù)據(jù)丟失。2.信息化安全培訓(xùn)與教育定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行信息化安全培訓(xùn)和教育，提高財(cái)務(wù)人員的信息化安全意識(shí)和防范能力。對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的操作人員進(jìn)行權(quán)限管理，防止越權(quán)操作。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案分類(lèi)財(cái)務(wù)檔案分為會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、預(yù)算文件、合同協(xié)議、票據(jù)存根等。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)檔案整理財(cái)務(wù)人員按照財(cái)務(wù)檔案管理要求，對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行分類(lèi)整理，確保資料齊全、完整。對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行編號(hào)、裝訂，制作目錄，便于查閱。2.財(cái)務(wù)檔案歸檔財(cái)務(wù)檔案整理完成后，及時(shí)歸檔保管。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類(lèi)別進(jìn)行分類(lèi)存放，便于查找和管理。（三）財(cái)務(wù)檔案保管與查閱1.財(cái)