PAGE財務制度上墻規(guī)范一、總則（一）目的本財務制度上墻規(guī)范旨在確保公司財務制度清晰、準確地傳達給全體員工，使員工熟悉并遵守財務相關規(guī)定，加強財務管理，規(guī)范財務行為，保障公司財務工作的順利開展，維護公司及員工的合法權益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本規(guī)范適用于公司全體員工，包括各部門、各崗位人員在涉及財務活動時的行為準則遵循。（三）制定依據(jù)本財務制度上墻規(guī)范依據(jù)國家相關法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》等，以及行業(yè)通行的財務標準和公司實際情況制定。二、財務機構與人員（一）財務部門職責1.負責公司財務管理和會計核算工作，包括財務預算、成本控制、資金管理、財務報表編制等。2.制定和完善公司財務管理制度、流程和規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行。3.參與公司重大經濟決策，提供財務分析和建議，為公司決策提供支持。4.負責稅務申報、繳納及稅務籌劃工作，確保公司稅務合規(guī)。5.管理公司財務檔案，保證財務資料的完整、安全和可追溯。（二）財務人員崗位設置及職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務管理制度。領導財務團隊，完成財務預算、財務報表編制、資金管理等核心工作。參與公司重大決策，提供財務專業(yè)意見，對公司財務狀況和經營成果負責。與外部金融機構、稅務機關等保持良好溝通，維護公司財務形象。2.會計按照國家會計準則和公司財務制度，進行會計核算，準確記錄各項經濟業(yè)務。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等日常會計工作。協(xié)助財務經理進行財務分析，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。負責財務檔案的整理和保管，確保會計資料的完整性。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付的準確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務票據(jù)。協(xié)助會計進行資金核對和賬務處理，完成領導交辦的其他財務相關工作。（三）財務人員職業(yè)道德與素質要求1.財務人員應具備良好的職業(yè)道德，誠實守信、廉潔奉公、保守公司財務機密。2.具備扎實的財務專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務法規(guī)和政策，不斷學習和更新知識。3.具有較強的數(shù)據(jù)敏感度、分析能力和溝通協(xié)調能力，能夠準確理解公司業(yè)務需求并提供有效的財務支持。4.工作認真負責、嚴謹細致，具備良好的團隊合作精神和抗壓能力。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標為導向，結合市場環(huán)境和公司實際情況，科學合理地編制預算。2.堅持實事求是，一切從實際出發(fā)，確保預算數(shù)據(jù)真實、準確、可靠。3.遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調動各部門的積極性和主動性。4.預算編制應具有前瞻性和靈活性，能夠適應市場變化和公司發(fā)展需要。（二）預算編制流程1.預算啟動：每年[具體時間]，公司下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.部門預算編制：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度工作計劃，結合本部門實際情況編制本部門預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等，并提交至財務部門。3.預算審核與匯總：財務部門對各部門提交的預算草案進行審核，檢查預算數(shù)據(jù)的合理性、準確性和完整性，對不符合要求的預算草案提出修改意見，反饋給各部門進行調整。審核通過后，財務部門匯總編制公司年度預算草案。4.預算審批：公司年度預算草案經財務經理審核后，提交公司管理層審批。管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略目標、市場情況和公司實際經營狀況進行審批，審批通過后的預算作為公司年度執(zhí)行預算。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期收集各部門預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，與預算指標進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的差異和問題。2.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或問題，財務部門應及時向公司管理層匯報，并會同相關部門分析原因，提出解決方案。必要時，對預算進行調整。（四）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境發(fā)生重大變化、公司戰(zhàn)略調整、不可抗力等因素導致原預算無法執(zhí)行時，可進行預算調整。2.預算調整應遵循以下程序：由相關部門提出預算調整申請，詳細說明調整原因、調整內容和調整金額等；財務部門對調整申請進行審核，提出審核意見；公司管理層根據(jù)審核意見進行審批，審批通過后下達預算調整通知。四、收入管理（一）收入確認原則1.公司收入應按照國家會計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定進行確認，確保收入的真實性、準確性和完整性。2.銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入公司；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.提供勞務收入在資產負債表日根據(jù)提供勞務交易的結果是否能夠可靠估計分別采用不同的方法確認：提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入；提供勞務交易的結果不能可靠估計的，若已經發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償，應按已經發(fā)生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同金額結轉勞務成本；若已經發(fā)生的勞務成本預計不能夠得到補償，應將已經發(fā)生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞務收入。（二）收入核算與管理1.銷售部門負責銷售合同的簽訂、執(zhí)行和款項回收工作，并及時將銷售合同及相關信息傳遞給財務部門。財務部門根據(jù)銷售合同和實際發(fā)貨情況進行收入核算，確保收入確認的及時性和準確性。2.對于應收賬款，銷售部門應建立客戶信用評估制度，加強應收賬款的催收管理，定期與客戶核對賬目，確保應收賬款的及時回收。財務部門負責對應收賬款進行跟蹤監(jiān)控，定期編制應收賬款賬齡分析表，對逾期賬款及時采取措施進行催收。3.公司應嚴格按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額申報繳納各項稅款，確保收入核算與稅務處理的一致性。五、成本費用管理（一）成本費用分類與核算原則1.公司成本費用分為生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產成本包括直接材料、直接人工和制造費用；銷售費用包括銷售過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費、廣告費、業(yè)務招待費等；管理費用包括行政管理部門發(fā)生的職工薪酬、辦公費、差旅費、折舊費、水電費等；財務費用包括利息支出、匯兌損益、手續(xù)費等。2.成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則，準確計算各項成本費用，確保成本費用信息的真實、準確和完整。（二）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制中的職責和權限，將成本費用控制目標分解到各部門和各崗位。2.加強成本費用預算管理，嚴格按照預算控制成本費用支出。各部門應根據(jù)預算指標合理安排各項業(yè)務活動，確保成本費用支出不超過預算額度。3.優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低運營成本。通過對業(yè)務流程的梳理和優(yōu)化，消除不必要的環(huán)節(jié)和浪費，提高資源利用效率。4.加強成本費用分析與考核，定期對成本費用執(zhí)行情況進行分析，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。建立成本費用考核制度，將成本費用控制指標納入績效考核體系，對成本費用控制效果顯著的部門和個人進行獎勵，對成本費用超支的部門和個人進行懲罰。（三）費用報銷管理1.費用報銷應遵循以下原則：真實性原則：報銷憑證必須真實、合法、有效，能夠證明經濟業(yè)務的實際發(fā)生。合理性原則：報銷費用應符合公司業(yè)務實際需要，具有合理性。審批原則：所有費用報銷必須經過規(guī)定的審批流程，未經審批的費用不得報銷。2.費用報銷流程：報銷人填寫費用報銷單，詳細注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。將報銷單及相關附件提交給部門負責人審批，部門負責人應根據(jù)公司規(guī)定和業(yè)務實際情況對報銷事項進行審核，簽署審批意見。部門負責人審批通過后，報銷單提交給財務部門審核。財務部門審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性和合理性，對不符合要求的報銷單提出修改意見，反饋給報銷人進行調整。財務部門審核通過后，報銷單提交給公司管理層審批。管理層根據(jù)公司財務制度和審批權限進行審批，審批通過后的報銷單方可報銷。3.費用報銷標準：公司應制定明確的費用報銷標準，包括差旅費、業(yè)務招待費、辦公費等各項費用的報銷額度、報銷范圍和報銷審批流程等。報銷人應嚴格按照費用報銷標準進行報銷，不得超標準報銷費用。對于超標準報銷的費用，財務部門有權拒絕報銷。六、資金管理（一）資金預算與計劃1.財務部門應根據(jù)公司年度預算和經營計劃，編制年度資金預算和月度資金計劃，合理安排資金收支，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。2.資金預算和計劃應包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出預測，資金余額預測等內容，并根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展和市場變化情況及時進行調整。（二）資金籌集與運用1.公司根據(jù)資金需求情況，合理選擇資金籌集方式，包括銀行貸款、股權融資、債券融資等。在籌集資金過程中，應遵循國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保融資活動合法合規(guī)。2.資金籌集到位后，應按照公司資金預算和計劃合理運用資金，優(yōu)先保障公司生產經營活動的資金需求，提高資金使用效率。對于重大投資項目，應進行充分的可行性研究和風險評估，確保投資決策的科學性和合理性。（三）資金結算與內部控制1.公司應加強資金結算管理，規(guī)范資金收付流程，確保資金收付的安全、準確和及時。嚴格執(zhí)行銀行存款管理制度，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.建立健全資金內部控制制度，加強對資金收支的審批、授權和監(jiān)督，防止資金挪用、侵占等違規(guī)行為的發(fā)生。定期對資金內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和改進內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)。（四）資金風險管理1.識別資金風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。對可能影響公司資金安全的因素進行分析和評估，制定相應的風險應對措施。2.加強資金風險管理，建立風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預警資金風險。當資金風險達到設定的預警指標時，應及時采取措施進行處置，如調整資金預算、優(yōu)化資金結構、加強資金催收等，確保公司資金安全。七、資產管理（一）資產分類與計價1.公司資產分為流動資產、固定資產、無形資產等。流動資產包括貨幣資金、應收賬款、存貨等；固定資產包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具等；無形資產包括專利權、商標權、著作權等。2.資產計價應按照國家會計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定進行，確保資產價值的準確計量。對于外購資產，按照購買價款及相關稅費等確定入賬價值；對于自行建造資產，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出確定入賬價值；對于投資者投入資產，按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。（二）固定資產管理1.固定資產購置：公司根據(jù)生產經營需要，編制固定資產購置計劃，經公司管理層審批后實施。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保購置資產的質量和性價比。2.固定資產折舊：按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。3.固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。清查盤點過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理，并調整固定資產賬面價值。（三）無形資產與其他資產管理：1.無形資產應按照國家會計準則的規(guī)定進行確認、計量和攤銷。公司應加強對無形資產的保護和管理，確保無形資產的安全和有效利用。2.對其他資產，如存貨、長期待攤費用等，應按照相關財務制度的規(guī)定進行核算和管理，定期進行清查盤點，確保資產的安全和完整。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門應按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量情況，為公司管理層、投資者、債權人等提供決策依據(jù)。（二）財務分析1.定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析應采用科學的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對公司償債能力、盈利能力、營運能力等進行全面評價。2.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)公司經營管理中存在的問題和風險，提出改進建議和措施，為公司管理層決策提供支持。九、財務監(jiān)督與審計（一）內部財務監(jiān)督1.公司建立健全內部財務監(jiān)督制度，明確各部門在財務監(jiān)督中的職責和權限，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。2.財務部門應定期對公司財務制度執(zhí)行情況進行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.各部門應配合財務部門的內部財務監(jiān)督工作，如實提供財務信息和相關資料，不得隱瞞或虛報。