績(jī)效支出管理辦法實(shí)施細(xì)則第一條績(jī)效支出范圍界定本細(xì)則所稱績(jī)效支出，是指各預(yù)算單位為實(shí)現(xiàn)特定工作目標(biāo)，在基本支出之外安排的具有明確產(chǎn)出和效益要求的財(cái)政性資金，包括但不限于項(xiàng)目支出、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、轉(zhuǎn)移支付資金等?？?jī)效支出應(yīng)同時(shí)滿足以下條件：（一）具有明確的政策依據(jù)或工作任務(wù)要求；（二）資金使用與單位職能或事業(yè)發(fā)展規(guī)劃直接相關(guān)；（三）可量化或可定性評(píng)估的績(jī)效目標(biāo)；（四）資金額度與產(chǎn)出效益相匹配。第二條績(jī)效目標(biāo)管理各預(yù)算單位應(yīng)在申報(bào)績(jī)效支出預(yù)算時(shí)同步編制績(jī)效目標(biāo)，作為預(yù)算審核、執(zhí)行監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)的核心依據(jù)?？?jī)效目標(biāo)編制遵循“指向明確、細(xì)化量化、合理可行、相應(yīng)匹配”原則，具體要求如下：（一）總體目標(biāo)：需明確資金使用的預(yù)期效果，與單位年度重點(diǎn)工作或上級(jí)部署任務(wù)直接對(duì)應(yīng)，體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性和公平性。（二）一級(jí)指標(biāo)：分為產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)。產(chǎn)出指標(biāo)包含數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等二級(jí)指標(biāo)；效益指標(biāo)包含經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響等二級(jí)指標(biāo)；滿意度指標(biāo)主要指服務(wù)對(duì)象或利益相關(guān)方的滿意程度。（三）指標(biāo)值設(shè)定：數(shù)量指標(biāo)需明確具體工作量（如培訓(xùn)人數(shù)≥500人次）；質(zhì)量指標(biāo)需設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)（如項(xiàng)目驗(yàn)收合格率100%）；時(shí)效指標(biāo)需規(guī)定完成時(shí)限（如202X年12月31日前完成）；成本指標(biāo)需細(xì)化單位成本（如單份宣傳資料印刷成本≤15元）；效益指標(biāo)需結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)量化（如項(xiàng)目實(shí)施后區(qū)域空氣質(zhì)量?jī)?yōu)良天數(shù)增加10%）；滿意度指標(biāo)需設(shè)定最低閾值（如服務(wù)對(duì)象滿意度≥90%）。（四）目標(biāo)審核：財(cái)務(wù)部門會(huì)同業(yè)務(wù)主管部門對(duì)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行合規(guī)性、完整性、合理性審核，重點(diǎn)核查目標(biāo)與資金規(guī)模是否匹配、指標(biāo)是否可測(cè)量、依據(jù)是否充分。審核未通過的，預(yù)算單位需在5個(gè)工作日內(nèi)修改完善，未修改或仍不符合要求的，不予納入預(yù)算安排。第三條預(yù)算編制與審核績(jī)效支出預(yù)算編制實(shí)行“兩上兩下”流程，具體程序如下：（一）“一上”階段：預(yù)算單位于每年6月30日前，根據(jù)年度工作規(guī)劃和績(jī)效目標(biāo)，編制《績(jī)效支出預(yù)算申報(bào)表》，附績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告（含成本效益分析）、前三年同類項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告（如有）等材料，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)部門。（二）“一下”階段：財(cái)務(wù)部門會(huì)同業(yè)務(wù)主管部門、第三方機(jī)構(gòu)于8月31日前完成預(yù)算評(píng)審，結(jié)合財(cái)力狀況、績(jī)效目標(biāo)合理性及上年度績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，提出預(yù)算控制數(shù)。對(duì)上年績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果為“差”的項(xiàng)目，原則上不予安排或核減50%以上預(yù)算；評(píng)價(jià)結(jié)果為“中”的項(xiàng)目，核減20%-30%預(yù)算；評(píng)價(jià)結(jié)果為“優(yōu)”“良”的項(xiàng)目，可按不超過10%的比例調(diào)增預(yù)算。（三）“二上”階段：預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算控制數(shù)調(diào)整預(yù)算方案，于9月30日前重新報(bào)送。財(cái)務(wù)部門匯總后提交單位預(yù)算管理委員會(huì)審議，重點(diǎn)審議績(jī)效目標(biāo)與預(yù)算資金的匹配性、項(xiàng)目必要性及資源整合情況。（四）“二下”階段：經(jīng)單位預(yù)算管理委員會(huì)審定的預(yù)算方案，于10月31日前下達(dá)各預(yù)算單位執(zhí)行，并同步公開績(jī)效目標(biāo)（涉密內(nèi)容除外）。第三條預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控（一）執(zhí)行責(zé)任：預(yù)算單位為績(jī)效支出執(zhí)行的責(zé)任主體，單位負(fù)責(zé)人對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)總責(zé)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人具體落實(shí)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金支付審核和會(huì)計(jì)核算，業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和進(jìn)度監(jiān)督。（二）動(dòng)態(tài)監(jiān)控：實(shí)行“雙監(jiān)控”機(jī)制，即預(yù)算單位自我監(jiān)控與財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)監(jiān)控相結(jié)合。預(yù)算單位需于每月5日前報(bào)送《績(jī)效支出執(zhí)行進(jìn)度表》，內(nèi)容包括資金支付進(jìn)度、績(jī)效目標(biāo)完成情況、存在問題及改進(jìn)措施；財(cái)務(wù)部門按季度抽取20%的項(xiàng)目開展現(xiàn)場(chǎng)核查，核查內(nèi)容包括資金使用合規(guī)性（是否存在截留、挪用、超標(biāo)準(zhǔn)支出等）、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度（是否與序時(shí)進(jìn)度一致）、績(jī)效目標(biāo)偏差（產(chǎn)出指標(biāo)完成率低于80%的需說明原因）。（三）預(yù)警與調(diào)整：對(duì)執(zhí)行進(jìn)度滯后（連續(xù)2個(gè)月支付率低于序時(shí)進(jìn)度10%）或績(jī)效目標(biāo)偏差較大（產(chǎn)出指標(biāo)完成率低于70%）的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門下發(fā)《預(yù)警通知書》，預(yù)算單位需在10個(gè)工作日內(nèi)提交整改方案；因政策調(diào)整、不可抗力等客觀因素需調(diào)整績(jī)效目標(biāo)或預(yù)算的，預(yù)算單位應(yīng)提交書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)績(jī)效目標(biāo)的影響，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門審核、財(cái)務(wù)部門復(fù)核后，報(bào)單位預(yù)算管理委員會(huì)審批。調(diào)整申請(qǐng)未獲批準(zhǔn)的，仍按原目標(biāo)執(zhí)行。第四條績(jī)效評(píng)價(jià)管理績(jī)效評(píng)價(jià)分為單位自評(píng)、部門評(píng)價(jià)和財(cái)政評(píng)價(jià)三級(jí)，覆蓋所有績(jī)效支出項(xiàng)目，評(píng)價(jià)周期為“一年一評(píng)”，重大項(xiàng)目實(shí)行全周期跟蹤評(píng)價(jià)。（一）單位自評(píng)：預(yù)算單位于次年1月31日前完成自評(píng)，形成《項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)報(bào)告》。自評(píng)采用定量與定性相結(jié)合的方法，定量指標(biāo)按實(shí)際完成值與目標(biāo)值的比例計(jì)分（完成率=實(shí)際值/目標(biāo)值×100%），定性指標(biāo)采用專家打分法（分優(yōu)、良、中、差四檔，對(duì)應(yīng)分值90-100、75-89、60-74、60以下）。自評(píng)報(bào)告需包含項(xiàng)目概況、資金使用情況、績(jī)效目標(biāo)完成情況、存在問題及改進(jìn)措施等內(nèi)容，并附相關(guān)佐證材料（如驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、滿意度調(diào)查記錄、財(cái)務(wù)憑證復(fù)印件等）。（二）部門評(píng)價(jià)：業(yè)務(wù)主管部門于次年3月31日前，對(duì)本領(lǐng)域重點(diǎn)項(xiàng)目（當(dāng)年預(yù)算金額500萬(wàn)元以上或社會(huì)關(guān)注度高的項(xiàng)目）開展評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)組由業(yè)務(wù)骨干、財(cái)務(wù)人員、專家學(xué)者組成（專家占比不低于50%），采用現(xiàn)場(chǎng)勘查、問卷調(diào)查、座談訪談等方式，重點(diǎn)評(píng)估項(xiàng)目決策科學(xué)性、過程規(guī)范性、產(chǎn)出有效性和可持續(xù)性。評(píng)價(jià)結(jié)果分為優(yōu)（90分及以上）、良（80-89分）、中（70-79分）、差（69分及以下）四檔。（三）財(cái)政評(píng)價(jià)：財(cái)務(wù)部門于次年4月30日前，選擇3-5個(gè)跨部門、金額大或社會(huì)影響廣的項(xiàng)目開展重點(diǎn)評(píng)價(jià)，委托第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施（第三方需具備財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)資質(zhì)，且與被評(píng)價(jià)單位無利害關(guān)系）。評(píng)價(jià)過程包括方案制定、數(shù)據(jù)采集、現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)、綜合分析、報(bào)告撰寫等環(huán)節(jié)，評(píng)價(jià)報(bào)告需經(jīng)專家評(píng)審會(huì)論證，結(jié)果報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人審定。第五條評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用（一）與預(yù)算安排掛鉤：財(cái)務(wù)部門根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果調(diào)整下年度預(yù)算。對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果為“優(yōu)”的項(xiàng)目，優(yōu)先保障預(yù)算并可按不超過10%的比例增列；“良”的項(xiàng)目維持原預(yù)算；“中”的項(xiàng)目核減10%-20%預(yù)算；“差”的項(xiàng)目取消預(yù)算，并收回當(dāng)年未支出資金。（二）與政策優(yōu)化掛鉤：業(yè)務(wù)主管部門需將評(píng)價(jià)結(jié)果作為政策調(diào)整的重要依據(jù)。對(duì)連續(xù)2年評(píng)價(jià)結(jié)果為“中”的項(xiàng)目，開展政策評(píng)估，提出整合、歸并或退出建議；對(duì)評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的制度性問題（如標(biāo)準(zhǔn)不合理、流程不規(guī)范），需在6個(gè)月內(nèi)修訂完善相關(guān)管理辦法。（三）與責(zé)任追究掛鉤：對(duì)因主觀原因?qū)е驴?jī)效目標(biāo)未完成或資金使用違規(guī)的，按以下方式處理：（1）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人年度考核不得評(píng)優(yōu)；（2）扣減單位當(dāng)年公用經(jīng)費(fèi)5%-10%；（3）涉及虛報(bào)冒領(lǐng)、挪用資金等違紀(jì)行為的，移交紀(jì)檢監(jiān)察部門處理；（4）第三方機(jī)構(gòu)出具虛假評(píng)價(jià)報(bào)告的，列入“黑名單”，3年內(nèi)不得參與本單位績(jī)效評(píng)價(jià)。（四）與信息公開掛鉤：除涉密項(xiàng)目外，單位自評(píng)報(bào)告、部門評(píng)價(jià)報(bào)告和財(cái)政評(píng)價(jià)報(bào)告需在單位門戶網(wǎng)站公開，接受社會(huì)監(jiān)督。公開內(nèi)容包括評(píng)價(jià)結(jié)果、問題整改措施及預(yù)算調(diào)整情況，公開時(shí)間不少于20個(gè)工作日。第六條