PAGE建立規(guī)范財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)公司價值最大化。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有納入公司財務(wù)管理體系的單位和部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則和相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算和報告應(yīng)如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息支持。6.權(quán)責(zé)分明原則：明確各部門和人員在財務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工明確。7.成本效益原則：在財務(wù)管理中權(quán)衡成本與效益，以合理的成本實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、修訂和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織公司財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和高效運(yùn)作。4.參與公司重大投資、融資、并購等經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)決策和風(fēng)險評估。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅負(fù)。6.管理公司財務(wù)檔案，確保檔案的完整、安全和可查。7.配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)資料和解釋。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃等重要財務(wù)工作。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，保障財務(wù)工作的順利開展。對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和管理。2.會計人員按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行財務(wù)核算，編制記賬憑證、登記賬簿。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制等工作。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)等。協(xié)助會計人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識和技能，取得相關(guān)會計從業(yè)資格證書。2.熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度。3.具有良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，保守公司財務(wù)機(jī)密。4.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊合作精神。三、財務(wù)核算制度（一）會計政策與會計估計1.公司遵循國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定具體的會計政策和會計估計方法。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)會計準(zhǔn)則和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目體系。2.會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保財務(wù)核算的全面性和準(zhǔn)確性。（三）財務(wù)核算流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，相關(guān)部門應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審核。2.會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。3.定期進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。4.月末、季末、年末，會計人員按照規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬，編制財務(wù)報表，并進(jìn)行財務(wù)分析。（四）財務(wù)報表編制與報送1.公司按照會計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后，按時報送相關(guān)部門和單位。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。在進(jìn)行融資活動時，應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保融資合法合規(guī)。3.對融資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，制定融資方案，明確融資成本、期限、還款計劃等關(guān)鍵條款。4.融資過程中，應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)保持良好溝通，及時辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金及時足額到位。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)計劃編制資金預(yù)算，經(jīng)審核匯總后形成公司年度資金預(yù)算。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.資金支付應(yīng)遵循審批流程，經(jīng)辦人員填寫付款申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理支付手續(xù)。4.加強(qiáng)資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行分析和檢查，確保資金使用安全、合理、有效。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。3.加強(qiáng)對銀行對賬單的核對和管理，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。（四）資金風(fēng)險管理1.識別、評估資金風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。2.制定風(fēng)險應(yīng)對措施，如合理安排資金結(jié)構(gòu)、優(yōu)化資金配置以降低流動性風(fēng)險；加強(qiáng)對合作方的信用評估和管理以防范信用風(fēng)險等。3.建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險信號并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處置。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期清理銀行賬戶，注銷不再使用的賬戶。3.對貨幣資金進(jìn)行定期盤點(diǎn)和不定期抽查，確保賬實(shí)相符。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任部門和責(zé)任人。2.加強(qiáng)銷售合同管理，在合同中明確付款方式、付款期限等條款。3.定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和跟蹤催收，對逾期賬款采取有效措施進(jìn)行追收。4.對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并在財務(wù)報表中予以披露。（三）存貨管理1.制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。3.定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）固定資產(chǎn)管理1.明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和分類方法，建立固定資產(chǎn)臺賬。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)狀況，確保固定資產(chǎn)安全完整。4.對固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬。（五）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對無形資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的取得、攤銷、轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的管理，確保無形資產(chǎn)的價值得到合理體現(xiàn)。3.根據(jù)公司實(shí)際情況，對其他資產(chǎn)進(jìn)行有效管理，如長期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，合理劃分成本費(fèi)用的歸屬期間。2.按照成本效益原則，正確歸集和分配成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。（二）成本費(fèi)用分類與核算方法1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，將成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等類別。2.明確各類成本費(fèi)用的核算內(nèi)容和方法，如生產(chǎn)成本采用品種法、分批法或分步法進(jìn)行核算；銷售費(fèi)用按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算等。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算制度，各部門應(yīng)編制成本費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)審核匯總后下達(dá)執(zhí)行。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用的日?？刂?，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，找出成本費(fèi)用升降的原因，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（四）成本費(fèi)用報銷規(guī)定1.制定成本費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)和流程，明確報銷范圍、審批權(quán)限等。2.報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，方可報銷。3.嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用的報銷，確保符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。七、利潤分配制度（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金（根據(jù)公司章程規(guī)定）。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.財務(wù)部門根據(jù)公司經(jīng)營成果編制利潤分配預(yù)案，經(jīng)公司管理層審議后提交董事會。2.董事會審議通過利潤分配方案后，報股東大會批準(zhǔn)實(shí)施。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷登記。2.準(zhǔn)確、按時進(jìn)行納稅申報，報送各類稅務(wù)報表和資料。（二）稅款繳納1.依法計算應(yīng)納稅額，按時足額繳納稅款，不得拖欠、偷逃稅款。2.加強(qiáng)對稅收政策的研究和學(xué)習(xí)，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別、評估稅務(wù)風(fēng)險，如政策風(fēng)險、核算風(fēng)險等。2.制定風(fēng)險應(yīng)對措施，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時解決稅務(wù)問題。3.建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行及時預(yù)警和處置。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的審計人員。2.制定內(nèi)部審計計劃，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部審計1.按照法律法規(guī)的要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計機(jī)構(gòu)對公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.積極配合外部審計工作，提供相關(guān)資料和信息，確保審計工作順利進(jìn)行。（三