PAGE財務(wù)制度起來越規(guī)范財務(wù)制度規(guī)范指南一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司等所有涉及財務(wù)活動的單位和個人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則和相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報、漏報。3.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度體系，規(guī)范財務(wù)核算流程、審批程序、資金管理等各項財務(wù)工作，確保財務(wù)工作有章可循。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，合理控制成本費用，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.內(nèi)部控制原則：加強內(nèi)部財務(wù)管理，建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)安全。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理籌集、調(diào)配資金，保障公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。4.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)測，為公司決策提供財務(wù)支持。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。6.加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，對公司財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督和檢查。7.配合外部審計、稅務(wù)等部門的檢查和審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。（二）財務(wù)人員配備與職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務(wù)管理制度。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)和管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財務(wù)形象。2.會計人員負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，按照會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，確保會計憑證真實、準(zhǔn)確、完整，及時登記賬簿。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要票據(jù)和印章。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、廉潔奉公、客觀公正、保守秘密。2.公司定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和會計制度，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置與使用1.公司根據(jù)會計準(zhǔn)則和財務(wù)管理制度，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目體系，明確各會計科目的核算內(nèi)容和使用方法。2.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行賬務(wù)處理，不得隨意增減或合并會計科目。（三）財務(wù)核算流程1.原始憑證審核：財務(wù)人員收到原始憑證后，應(yīng)認(rèn)真審核其真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。審核無誤后，在原始憑證上加蓋“審核章”，并簽字確認(rèn)。2.記賬憑證編制：根據(jù)審核后的原始憑證，財務(wù)人員按照會計科目和記賬規(guī)則編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明日期、摘要、借貸方科目、金額等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管簽字確認(rèn)。3.賬簿登記：財務(wù)人員根據(jù)記賬憑證，及時登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。4.財務(wù)報表編制：月末、季末、年末，財務(wù)人員根據(jù)賬簿記錄，編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并經(jīng)會計主管審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后上報。（四）財務(wù)報告與披露1.公司定期編制財務(wù)報告，包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和會計制度編制，內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、表述清晰。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及其附注等。附注應(yīng)詳細(xì)說明公司的會計政策、會計估計、財務(wù)報表重要項目的明細(xì)資料等。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式向股東、債權(quán)人、監(jiān)管部門等報送財務(wù)報告，并在公司網(wǎng)站上進(jìn)行披露，確保財務(wù)信息的公開透明。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，履行必要的審批程序。債權(quán)融資應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款，確保借款資金安全。3.內(nèi)部融資應(yīng)加強資金預(yù)算管理，合理安排資金使用，提高資金使用效率。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，加強資金預(yù)算編制、執(zhí)行和控制。各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，實行分級授權(quán)審批制度。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體決策，并報董事會或股東會批準(zhǔn)。3.公司應(yīng)加強資金支付管理，嚴(yán)格審核付款申請，確保付款依據(jù)真實、合法、有效。付款時應(yīng)按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程?，F(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。2.銀行結(jié)算應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式，確保資金及時到賬、安全可靠。財務(wù)人員應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.公司應(yīng)加強票據(jù)管理，嚴(yán)格控制票據(jù)的購買、使用、保管和核銷。票據(jù)使用應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保票據(jù)真實、有效。（四）資金內(nèi)部控制1.公司建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強資金風(fēng)險防范。資金審批、支付結(jié)算、票據(jù)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)應(yīng)設(shè)置必要的崗位分離和制衡機制，防止資金舞弊和挪用。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金進(jìn)行盤點和清查，確保賬實相符。對發(fā)現(xiàn)的資金問題應(yīng)及時進(jìn)行處理，并向上級領(lǐng)導(dǎo)報告。3.公司應(yīng)加強對資金使用情況的監(jiān)督和檢查，定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中的問題。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行保管，定期盤點，做到賬實相符。銀行存款應(yīng)選擇信譽良好、實力雄厚的銀行開立賬戶，并定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收逾期賬款。對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行壞賬核銷。3.存貨公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應(yīng)按照采購計劃進(jìn)行采購，確保存貨質(zhì)量和數(shù)量符合要求。倉庫管理部門應(yīng)加強存貨保管，定期盤點存貨，做到賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的方法對存貨進(jìn)行計價和核算，確保存貨成本準(zhǔn)確。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和性價比。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和會計制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入當(dāng)期成本費用。財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和核對，確保折舊計提準(zhǔn)確。3.固定資產(chǎn)處置公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置管理制度，加強固定資產(chǎn)處置的審批和管理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計量公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和會計制度，合理確認(rèn)和計量無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)應(yīng)在滿足一定條件時予以確認(rèn)，并按照成本進(jìn)行初始計量。財務(wù)部門應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法和攤銷年限應(yīng)符合規(guī)定要求。2.無形資產(chǎn)處置公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)處置管理制度，加強無形資產(chǎn)處置的審批和管理。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。（四）資產(chǎn)清查與盤點1.公司應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查與盤點工作，確保資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)清查與盤點應(yīng)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)。2.資產(chǎn)清查與盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門牽頭，各相關(guān)部門配合進(jìn)行。清查與盤點結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的成本費用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循受益原則，按照誰受益誰負(fù)擔(dān)的原則進(jìn)行分配。（二）成本費用分類與核算1.生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料及主要材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資及福利費；制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用。生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行核算，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本。2.銷售費用銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費、銷售人員工資及福利費等。銷售費用應(yīng)按照費用項目進(jìn)行核算，計入當(dāng)期損益。3.管理費用管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資及福利費、辦公費、差旅費、折舊費、修理費、業(yè)務(wù)招待費等。管理費用應(yīng)按照費用項目進(jìn)行核算，計入當(dāng)期損益。4.財務(wù)費用財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用及其他費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費等。財務(wù)費用應(yīng)按照費用項目進(jìn)行核算，計入當(dāng)期損益。（三）成本費用控制1.公司建立成本費用控制制度，加強成本費用預(yù)算管理。各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的成本費用預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.成本費用控制應(yīng)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，從采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)入手，采取有效的控制措施，降低成本費用。3.公司應(yīng)定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本費用控制中的問題。對超預(yù)算的成本費用支出，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。七、利潤分配（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。2.公司利潤分配應(yīng)充分考慮公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定利潤分配比例，確保公司可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤分配順序1.公司按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，先彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的一定比例提取，累計達(dá)到注冊資本的一定比例后可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會或董事會根據(jù)公司實際情況決定提取。4.向股東分配利潤。公司在彌補虧損、提取盈余公積金后，按照股東持股比例向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)年經(jīng)營成果和利潤分配原則，編制利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)包括利潤分配的順序、比例、金額等內(nèi)容。2.利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后，提交股東大會審議批準(zhǔn)。股東大會審議通過的利潤分配方案為最終利潤分配方案，公司應(yīng)嚴(yán)格按照方案進(jìn)行利潤分配。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實申報納稅。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)及時辦理變更稅務(wù)登記。2.公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準(zhǔn)確、完整地向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表、財務(wù)報表等相關(guān)資料，按時繳納稅款。（二）稅務(wù)核算與繳納1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，正確進(jìn)行稅務(wù)核算，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額。稅務(wù)核算應(yīng)與財務(wù)核算相銜接，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。2.公司應(yīng)按照規(guī)定的稅率和計稅方法計算繳納各項稅款，不得偷逃稅款。對享受稅收優(yōu)惠政策的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，確保稅收優(yōu)惠政策的正確執(zhí)行。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強稅務(wù)風(fēng)險管理。稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，從稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理等各個環(huán)節(jié)入手，采取有效的風(fēng)險防范措施。2.公司應(yīng)定期對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估和分析，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險。對重大稅務(wù)風(fēng)險事項，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)報告，并采取有效的應(yīng)對措施。