PAGE規(guī)范收款主體制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司/組織的收款主體行為，確保收款活動的合法性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性，保護(hù)公司/組織及相關(guān)方的合法權(quán)益，維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序，保障財務(wù)信息的真實可靠，促進(jìn)公司/組織業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部涉及收款業(yè)務(wù)的所有部門、崗位及人員，包括但不限于銷售部門、財務(wù)部門、法務(wù)部門等，以及與公司/組織有經(jīng)濟(jì)往來的客戶、供應(yīng)商等外部相關(guān)方。（三）基本原則1.合法性原則：收款主體的設(shè)立、變更及收款行為必須符合國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)政策的要求。2.準(zhǔn)確性原則：明確收款主體的職責(zé)、權(quán)限和收款流程，確保收款信息的準(zhǔn)確記錄和傳遞，避免出現(xiàn)收款錯誤、遺漏或重復(fù)等情況。3.規(guī)范性原則：建立健全收款主體管理制度，規(guī)范收款操作流程，加強內(nèi)部控制，防范收款風(fēng)險。4.透明性原則：收款主體的相關(guān)信息應(yīng)向公司/組織內(nèi)部及外部相關(guān)方公開透明，便于監(jiān)督和查詢。二、收款主體的定義與分類（一）定義收款主體是指在公司/組織的經(jīng)濟(jì)活動中，依法享有收取款項權(quán)利的主體，包括但不限于公司/組織本身、分支機構(gòu)、內(nèi)設(shè)部門、項目團(tuán)隊等。（二）分類1.法定收款主體：根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，具有獨立法人資格或依法授權(quán)能夠獨立進(jìn)行收款活動的公司/組織主體。2.授權(quán)收款主體：經(jīng)公司/組織法定代表人或授權(quán)機構(gòu)授權(quán)，在一定范圍內(nèi)代表公司/組織進(jìn)行收款活動的部門、崗位或人員。3.臨時收款主體：因特定業(yè)務(wù)或項目需要，臨時設(shè)立的負(fù)責(zé)收取相關(guān)款項的主體，如項目專項收款小組等。三、收款主體的設(shè)立與變更（一）設(shè)立1.設(shè)立條件具有明確的收款業(yè)務(wù)范圍和職責(zé)。具備相應(yīng)的人員、設(shè)備和辦公場所等基本條件。符合國家法律法規(guī)及公司/組織內(nèi)部規(guī)定的其他要求。2.設(shè)立程序由相關(guān)業(yè)務(wù)部門或項目負(fù)責(zé)人提出設(shè)立收款主體的申請，說明設(shè)立的必要性、收款業(yè)務(wù)范圍、預(yù)計收款金額等情況。財務(wù)部門對申請進(jìn)行審核，評估其對公司/組織財務(wù)狀況和資金流的影響，并提出審核意見。法務(wù)部門對申請進(jìn)行合法性審查，確保設(shè)立行為符合法律法規(guī)要求。經(jīng)公司/組織管理層審批通過后，正式設(shè)立收款主體，并明確其名稱、性質(zhì)、負(fù)責(zé)人、職責(zé)權(quán)限等信息。（二）變更1.變更情形收款主體名稱、法定代表人、地址等基本信息發(fā)生變更。收款業(yè)務(wù)范圍、職責(zé)權(quán)限等發(fā)生調(diào)整。因公司/組織重組、分立、合并等原因?qū)е率湛钪黧w變更。2.變更程序由相關(guān)業(yè)務(wù)部門或項目負(fù)責(zé)人提出變更申請，詳細(xì)說明變更的原因、內(nèi)容及對收款業(yè)務(wù)的影響。財務(wù)部門對變更申請進(jìn)行財務(wù)分析和審核，評估變更對公司/組織財務(wù)狀況和資金管理的影響。法務(wù)部門對變更申請進(jìn)行合法性審查，確保變更行為符合法律法規(guī)要求，并協(xié)助辦理相關(guān)法律手續(xù)。經(jīng)公司/組織管理層審批通過后，按照規(guī)定程序辦理變更登記手續(xù)，更新收款主體的相關(guān)信息。四、收款主體的職責(zé)與權(quán)限（一）職責(zé)1.收款業(yè)務(wù)執(zhí)行：按照公司/組織規(guī)定的收款流程和標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)具體的收款操作，確?？铐椉皶r、足額收取。2.客戶溝通與協(xié)調(diào)：與客戶保持良好的溝通，解答客戶關(guān)于收款的疑問，協(xié)調(diào)解決收款過程中出現(xiàn)的問題。3.收款信息記錄與反饋：準(zhǔn)確記錄收款業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，包括收款時間、金額、方式、客戶信息等，并及時反饋給財務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門。4.收款風(fēng)險防控：識別、評估和防范收款過程中的風(fēng)險，如客戶信用風(fēng)險、資金安全風(fēng)險等，并及時采取措施加以應(yīng)對。5.檔案管理：負(fù)責(zé)保管與收款業(yè)務(wù)相關(guān)的文件、資料、票據(jù)等檔案，確保檔案的完整性和安全性。（二）權(quán)限1.收款方式選擇：在公司/組織規(guī)定的收款方式范圍內(nèi)，根據(jù)客戶實際情況和業(yè)務(wù)需要，選擇合適的收款方式，如現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款、支票收款等。2.收款時間確定：根據(jù)合同約定或公司/組織規(guī)定，合理確定收款時間，并及時通知客戶。3.收款信息查詢與核實：有權(quán)查詢和核實與收款業(yè)務(wù)相關(guān)的客戶信息、交易記錄等，確保收款工作的準(zhǔn)確性。4.緊急情況處理：在遇到緊急收款情況時，有權(quán)采取必要的應(yīng)急措施，如與客戶協(xié)商調(diào)整收款方式、時間等，但應(yīng)及時向公司/組織報告。五、收款流程規(guī)范（一）收款前準(zhǔn)備1.合同審核：銷售部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門在簽訂合同前，應(yīng)將合同文本提交給法務(wù)部門進(jìn)行合法性審核，確保合同中關(guān)于收款的條款明確、合法、有效。同時，財務(wù)部門應(yīng)參與合同審核，對收款方式、時間、金額等財務(wù)條款進(jìn)行審核，評估收款風(fēng)險。2.客戶信息收集：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集客戶的基本信息，包括名稱、地址、聯(lián)系方式、信用狀況等，并建立客戶信息檔案。財務(wù)部門應(yīng)定期對客戶信息進(jìn)行更新和維護(hù)，以便進(jìn)行收款風(fēng)險評估。3.收款計劃制定：根據(jù)合同約定和業(yè)務(wù)實際情況，財務(wù)部門制定詳細(xì)的收款計劃，明確收款時間、金額、責(zé)任人等，并將收款計劃下達(dá)給相關(guān)收款主體。收款主體應(yīng)按照收款計劃組織實施收款工作。（二）收款操作1.收款通知：在接近收款時間時，收款主體應(yīng)提前向客戶發(fā)出收款通知，告知客戶收款金額、時間、方式等信息，并提醒客戶按時付款。收款通知可以采用書面通知、電子郵件、短信等方式發(fā)送。2.款項收取：收款主體按照規(guī)定的收款方式收取款項，并確?？铐椀恼鎸嵭院桶踩?。對于現(xiàn)金收款，應(yīng)及時存入公司/組織指定的銀行賬戶，并開具收款收據(jù)；對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)及時核對到賬情況，并在系統(tǒng)中進(jìn)行記錄；對于支票收款，應(yīng)按照支票管理規(guī)定進(jìn)行處理，確保支票的真實性和有效性。3.收款記錄：收款主體在收取款項后，應(yīng)及時在公司/組織的財務(wù)系統(tǒng)或收款臺賬中記錄收款信息，包括收款時間、金額、方式、客戶名稱等，并確保記錄的準(zhǔn)確性和完整性。同時，應(yīng)將收款憑證（如收款收據(jù)、銀行回單等）及時傳遞給財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）收款核對與確認(rèn)1.內(nèi)部核對：財務(wù)部門定期對收款主體的收款記錄進(jìn)行核對，檢查收款金額、時間、方式等是否與合同約定和收款計劃一致，確保收款信息的準(zhǔn)確性。同時，財務(wù)部門應(yīng)與銷售部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，核對客戶付款情況與業(yè)務(wù)進(jìn)展是否匹配。2.客戶確認(rèn)：財務(wù)部門或收款主體定期與客戶進(jìn)行溝通，確認(rèn)客戶的付款情況，并獲取客戶的付款確認(rèn)信息。對于存在爭議的款項，應(yīng)及時與客戶協(xié)商解決，必要時可請法務(wù)部門介入處理。3.賬務(wù)處理：財務(wù)部門根據(jù)收款主體傳遞的收款憑證和收款記錄，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保公司/組織財務(wù)報表的真實性和準(zhǔn)確性。同時，應(yīng)定期對收款業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)核對和清理，防范財務(wù)風(fēng)險。（四）收款后續(xù)管理1.逾期款項管理：對于逾期未付款的客戶，收款主體應(yīng)及時與客戶溝通，了解逾期原因，并采取相應(yīng)的催款措施。催款措施可以包括電話催款、郵件催款、上門催款等。對于逾期時間較長、催款無效的客戶，應(yīng)及時報告給公司/組織管理層，并根據(jù)情況采取法律手段追討款項。2.壞賬處理：對于確實無法收回的款項，按照公司/組織的壞賬處理政策進(jìn)行處理。壞賬處理應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，包括業(yè)務(wù)部門提出申請、財務(wù)部門審核、法務(wù)部門審查、管理層批準(zhǔn)等環(huán)節(jié)。同時，應(yīng)在財務(wù)報表中如實反映壞賬損失情況。3.收款數(shù)據(jù)分析與總結(jié)：財務(wù)部門定期對收款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，總結(jié)收款工作中的經(jīng)驗教訓(xùn)，評估收款風(fēng)險狀況，為公司/組織制定收款政策和改進(jìn)收款流程提供依據(jù)。同時，應(yīng)將收款數(shù)據(jù)分析結(jié)果反饋給相關(guān)業(yè)務(wù)部門和管理層，以便共同加強收款管理工作。六、收款主體的內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.崗位分離：明確收款業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的職責(zé)分工，實行崗位分離制度，避免收款業(yè)務(wù)中的舞弊行為。例如，收款人員與開票人員、記賬人員應(yīng)相互分離，不得由同一人兼任。2.授權(quán)審批：建立收款業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，明確不同金額收款業(yè)務(wù)的審批權(quán)限和審批流程。對于重大收款業(yè)務(wù)或特殊情況，應(yīng)實行集體決策審批制度。未經(jīng)授權(quán)審批，不得擅自進(jìn)行收款操作。3.內(nèi)部審計：定期對收款主體的收款業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計，檢查收款流程的執(zhí)行情況是否符合規(guī)定，收款信息的記錄是否準(zhǔn)確完整，收款風(fēng)險防控措施是否有效等。內(nèi)部審計部門應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議，督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。4.風(fēng)險評估：財務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期對收款業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險評估，識別潛在的風(fēng)險因素，如客戶信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、政策風(fēng)險等，并制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)作為公司/組織決策和管理的重要依據(jù)。（二）監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：公司/組織內(nèi)部應(yīng)建立健全監(jiān)督機制，加強對收款主體的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門、審計部門等應(yīng)定期對收款業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。同時，鼓勵員工對收款業(yè)務(wù)中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報，對舉報屬實的給予獎勵。2.外部監(jiān)督：接受稅務(wù)機關(guān)、審計機關(guān)、監(jiān)管部門等外部機構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供收款業(yè)務(wù)的相關(guān)資料和信息。對于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改，并按照規(guī)定向相關(guān)部門報告。3.客戶監(jiān)督：建立客戶反饋機制，接受客戶對公司/組織收款業(yè)務(wù)的監(jiān)督和評價?？蛻魧κ湛钸^程中存在的問題或不滿意之處，可以通過投訴、建議等方式向公司/組織反映。公司/組織應(yīng)及時處理客戶反饋的問題，改進(jìn)收款服務(wù)質(zhì)量，維護(hù)良好的客戶關(guān)系。七、收款主體的培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)1.法律法規(guī)培訓(xùn)：定期組織收款主體人員參加法律法規(guī)培訓(xùn)，使其了解國家關(guān)于收款業(yè)務(wù)的法律法規(guī)、政策要求，確保收款行為的合法性。2.業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)：開展收款業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，包括收款流程、收款方式選擇、客戶溝通技巧、風(fēng)險防控措施等方面的內(nèi)容，提高收款主體人員的業(yè)務(wù)水平和操作能力。3.職業(yè)道德培訓(xùn)：加強收款主體人員的職業(yè)道德培訓(xùn)，培養(yǎng)其誠實守信、廉潔奉公的職業(yè)操守，防止出現(xiàn)收款過程中的違規(guī)違紀(jì)行為。（二）考核1.考核指標(biāo)：建立收款主體人員考核指標(biāo)體系，包括收款任務(wù)完成情況、收款準(zhǔn)確率、客戶滿意度、風(fēng)險防控效果等方面的指標(biāo)。2.考核方式：定期對收款主體人員進(jìn)行考核，考核方式可以包括日常工作表現(xiàn)評價、收款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析、客戶反饋調(diào)查等。同時，結(jié)合內(nèi)部審計、監(jiān)督檢查等結(jié)果，綜合評價收款主體人員的工作業(yè)績。3.考核結(jié)果應(yīng)用：將考核結(jié)果與收款主體人員的薪酬、晉升、獎勵等掛鉤，激勵收款主體人員積極履行職責(zé)，提高收款工作質(zhì)量和效率。對于考核不稱職的人員，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)、調(diào)整崗位或辭退處理。八、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司/組織[具體部門]負(fù)責(zé)解釋。在執(zhí)行過程中