PAGE規(guī)范每日支出管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范每日支出行為，提高資金使用效益，確保公司各項(xiàng)工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括各部門、各分支機(jī)構(gòu)及子公司。（三）基本原則1.合法性原則：每日支出必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：支出憑證必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。3.合理性原則：支出應(yīng)與公司業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，具有合理的必要性和經(jīng)濟(jì)性。4.審批規(guī)范原則：嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，確保每一筆支出都經(jīng)過授權(quán)和審核。二、支出分類及標(biāo)準(zhǔn)（一）辦公費(fèi)用1.辦公用品采購定義：指用于日常辦公的各類文具、紙張、文件夾、墨盒、硒鼓等物品。標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)實(shí)際工作需要，按照預(yù)算進(jìn)行采購。采購金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；超過[X]元的，需報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。采購流程：由各部門根據(jù)需求填寫辦公用品申購單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交至行政部門。行政部門匯總后統(tǒng)一采購，采購?fù)瓿珊筮M(jìn)行驗(yàn)收，并將物品發(fā)放至各部門。2.辦公設(shè)備購置與維修定義：包括電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等辦公設(shè)備的購置、維修及保養(yǎng)。標(biāo)準(zhǔn)：購置辦公設(shè)備需提前提交申請，詳細(xì)說明設(shè)備用途、配置要求等，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后納入預(yù)算安排采購。維修費(fèi)用根據(jù)實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷，單次維修費(fèi)用在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；超過[X]元的，需報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。流程：設(shè)備購置申請由使用部門填寫，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核預(yù)算，再提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。維修申請由使用部門填寫維修申請表，注明故障情況及維修預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后送行政部門安排維修，維修完成后憑維修發(fā)票及清單報(bào)銷。（二）差旅費(fèi)1.國內(nèi)出差定義：員工因工作需要前往國內(nèi)其他地區(qū)出差所發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。標(biāo)準(zhǔn)：交通費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際出行情況選擇合適的交通工具，憑有效票據(jù)報(bào)銷。乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、火車軟臥、高鐵二等座等標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷；特殊情況需乘坐飛機(jī)頭等艙、火車一等座等，需提前經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。住宿費(fèi)用：根據(jù)出差地區(qū)的經(jīng)濟(jì)水平和公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。一線城市及經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)每人每天住宿標(biāo)準(zhǔn)為[X]元；二線城市每人每天[X]元；三線及以下城市每人每天[X]元。實(shí)際發(fā)生額未超過標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)報(bào)銷，超過部分自理。餐飲補(bǔ)貼：按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為[X]元，包干使用，不再報(bào)銷市內(nèi)交通及餐飲發(fā)票。流程：員工出差前填寫出差申請表，注明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。出差結(jié)束后，憑出差申請表、有效票據(jù)及住宿發(fā)票等按規(guī)定流程報(bào)銷。2.國外出差定義：員工因工作需要前往國外出差所發(fā)生的費(fèi)用。標(biāo)準(zhǔn)：交通費(fèi)用：根據(jù)國際航線及公司規(guī)定選擇合適的航班，憑有效票據(jù)報(bào)銷。住宿費(fèi)用：根據(jù)出差國家或地區(qū)的消費(fèi)水平和公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，具體標(biāo)準(zhǔn)另行制定。餐飲補(bǔ)貼：按照實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算，每人每天補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為[X]元（外幣按當(dāng)日匯率換算），包干使用。其他費(fèi)用：如簽證費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。流程：國外出差申請需提前提交詳細(xì)的出差計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。出差結(jié)束后，提交國外出差費(fèi)用報(bào)銷申請表及相關(guān)票據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.定義：公司為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)需要而發(fā)生的宴請、禮品贈(zèng)送、娛樂等費(fèi)用。2.標(biāo)準(zhǔn)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，年度總額不得超過公司年度營業(yè)收入的[X]%。單次招待費(fèi)用在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；超過[X]元的，需報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；超過[X]元的，需報(bào)公司總經(jīng)理審批。3.流程：業(yè)務(wù)招待前，需填寫業(yè)務(wù)招待申請表，注明招待對象、事由、預(yù)計(jì)費(fèi)用等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。招待結(jié)束后，憑有效票據(jù)及業(yè)務(wù)招待申請表報(bào)銷，報(bào)銷票據(jù)應(yīng)注明招待事項(xiàng)、人數(shù)、金額等詳細(xì)信息。（四）通訊費(fèi)1.定義：員工因工作需要發(fā)生的手機(jī)通訊費(fèi)用。2.標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)員工崗位性質(zhì)和工作需求，制定不同的通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。管理人員每月補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為[X]元；業(yè)務(wù)人員每月補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為[X]元；其他人員每月補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為[X]元。補(bǔ)貼費(fèi)用隨工資發(fā)放，不再另行報(bào)銷通訊費(fèi)發(fā)票。3.流程：由人力資源部門根據(jù)員工崗位確定通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門按照標(biāo)準(zhǔn)隨工資發(fā)放補(bǔ)貼。三、支出審批流程（一）一般流程1.經(jīng)辦人填寫支出申請單：詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)證明材料，如發(fā)票、合同、審批文件等。2.部門負(fù)責(zé)人審核：對支出的真實(shí)性、合理性、必要性進(jìn)行審核，確認(rèn)是否與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)且符合公司規(guī)定，簽署審核意見。3.財(cái)務(wù)部門審核：審核支出憑證的合法性、合規(guī)性，檢查發(fā)票是否真實(shí)有效、金額計(jì)算是否正確、審批手續(xù)是否齊全等，對不符合規(guī)定的支出提出意見并要求經(jīng)辦人補(bǔ)充或更正。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)支出金額和性質(zhì)，對超出部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的支出進(jìn)行審批。5.公司總經(jīng)理審批：對于重大支出或特殊情況的支出，由公司總經(jīng)理進(jìn)行最終審批。（二）特殊情況處理1.緊急支出：因業(yè)務(wù)緊急需要立即支付的款項(xiàng)，經(jīng)辦人可先電話向部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)說明情況，經(jīng)同意后先行支付，但事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦完整的審批手續(xù)。2.預(yù)算外支出：對于預(yù)算外的支出項(xiàng)目，需由相關(guān)部門提出申請，詳細(xì)說明支出原因及必要性，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核預(yù)算調(diào)整方案后，按規(guī)定程序報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。四、支出憑證管理（一）憑證要求1.真實(shí)性：支出憑證必須是真實(shí)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所取得的原始憑證，不得偽造、變造。2.完整性：憑證應(yīng)具備日期、金額、內(nèi)容、填制單位、填制人、經(jīng)辦人員簽名或蓋章等基本要素，發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章。3.合法性：憑證必須符合國家法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不得使用非法票據(jù)報(bào)銷。（二）憑證審核1.財(cái)務(wù)部門在受理報(bào)銷申請時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核支出憑證的真實(shí)性、完整性和合法性。對于不符合要求的憑證，應(yīng)要求經(jīng)辦人重新提供或更正。2.審核內(nèi)容包括：發(fā)票的真?zhèn)巍㈤_票日期、內(nèi)容與支出事由是否相符、金額計(jì)算是否正確、審批手續(xù)是否齊全等。（三）憑證保管1.支出憑證應(yīng)按照會計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行妥善保管，定期裝訂成冊，編號歸檔。2.保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對公司每日支出情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)審查支出的真實(shí)性、合法性、合理性及審批流程的執(zhí)行情況。2.對于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對日常支出進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保支出符合公司財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排。2.定期對支出數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（三）員工監(jiān)督1.鼓勵(lì)公司員工對違規(guī)支出行為進(jìn)行監(jiān)督舉報(bào)，對舉報(bào)屬實(shí)的給予一定獎(jiǎng)勵(lì)。2.設(shè)立舉報(bào)郵箱和電話，接受員工的監(jiān)督反饋，并對舉報(bào)信息嚴(yán)格保密。六、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未按規(guī)定流程審批的支出。2.虛報(bào)、冒領(lǐng)、騙取支出款項(xiàng)的行為。3.擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)的行為。4.使用虛假發(fā)票或其他非法票據(jù)報(bào)銷的行為。5.其他違反本制度規(guī)定的支出行為。（二）處理措施1.對于違規(guī)支出，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人限期整改，追回違規(guī)支出款項(xiàng)