PAGE新三板財務(wù)制度規(guī)范一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司在新三板市場的財務(wù)行為，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整和及時披露，保護投資者利益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展，符合新三板市場的監(jiān)管要求和相關(guān)法律法規(guī)。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、子公司等納入財務(wù)核算體系的所有部門和單位。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》以及其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備與公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求相適應(yīng)的財務(wù)人員。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財務(wù)工作的有序開展。（二）會計人員配備會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。財務(wù)部門應(yīng)定期對會計人員進行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)。（三）會計人員職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，對公司的財務(wù)收支進行審核和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。3.負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)申報和繳納工作，依法納稅，合理避稅。4.參與公司的財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況分析，為公司決策提供財務(wù)支持。5.保管公司的財務(wù)檔案，按照規(guī)定進行歸檔和保管，確保檔案的安全和完整。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.公司應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和新三板市場的監(jiān)管要求，結(jié)合自身實際情況，制定合理的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定進行審批和披露。2.會計政策包括但不限于會計核算方法、會計期間、記賬本位幣、固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷方法等；會計估計包括但不限于壞賬準(zhǔn)備計提比例、存貨跌價準(zhǔn)備計提方法、固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命等。（二）會計科目設(shè)置公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和新三板市場的監(jiān)管要求，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需變更的，應(yīng)按照規(guī)定進行審批和披露。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保真實、準(zhǔn)確、完整。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，原始憑證應(yīng)符合法律法規(guī)的要求。2.公司應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，并定期進行核對和結(jié)賬。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，不得隨意涂改、挖補。（四）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和新三板市場的監(jiān)管要求，定期編制財務(wù)報表。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保真實、準(zhǔn)確、完整。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進行審核和審計，確保財務(wù)報表的質(zhì)量。四、財務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.堅持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合公司實際情況，合理確定預(yù)算目標(biāo)。2.堅持全面預(yù)算管理，涵蓋公司所有部門和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。3.堅持科學(xué)性和可行性相結(jié)合，確保預(yù)算指標(biāo)切實可行。4.堅持動態(tài)調(diào)整，根據(jù)市場變化和公司實際情況及時調(diào)整預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，結(jié)合公司歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測，合理編制預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計劃、市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.公司預(yù)算應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（四）預(yù)算分析與考核1.公司應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.建立健全預(yù)算考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。五、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)符合國家法律法規(guī)和新三板市場的監(jiān)管要求，確保資金來源合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和有效性。3.加強對資金使用的監(jiān)督和控制，防范資金風(fēng)險。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。2.加強對資金結(jié)算的管理，確保資金結(jié)算的安全和準(zhǔn)確。（四）資金風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立健全資金風(fēng)險管理制度，加強對資金風(fēng)險的識別、評估和控制。2.合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，防范資金鏈斷裂風(fēng)險。3.加強對資金流動性的管理，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金收支的合規(guī)性。3.加強對銀行存款的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款的安全。（二）應(yīng)收款項管理1.公司應(yīng)建立健全應(yīng)收款項管理制度，加強對應(yīng)收款項的核算和管理。2.定期對應(yīng)收款項進行賬齡分析，采取有效措施催收應(yīng)收款項，降低壞賬風(fēng)險。3.對應(yīng)收款項計提壞賬準(zhǔn)備，確保財務(wù)報表的真實性和準(zhǔn)確性。（三）存貨管理1.公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。3.合理確定存貨儲備量，降低存貨積壓風(fēng)險，提高存貨周轉(zhuǎn)率。（四）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。3.合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，確保固定資產(chǎn)折舊計提的準(zhǔn)確性。（五）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)的核算和管理。2.定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值準(zhǔn)確反映其實際價值。3.加強對其他資產(chǎn)的管理，確保其他資產(chǎn)的安全和完整。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用的準(zhǔn)確計量。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、及時性等原則，為公司決策提供準(zhǔn)確的成本費用信息。（二）成本費用控制措施1.建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算、核算、分析和考核。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運營成本，提高公司經(jīng)濟效益。3.加強對成本費用的監(jiān)督和控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費用審批制度，確保成本費用支出的合理性和合規(guī)性。（三）成本費用分析與考核1.公司應(yīng)定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，采取有效措施加以控制。2.建立健全成本費用考核機制，對各部門成本費用控制情況進行考核，確保成本費用目標(biāo)的實現(xiàn)。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行利潤核算，確保利潤信息的真實、準(zhǔn)確、完整。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等。（二）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循同股同權(quán)、同股同利的原則。2.利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司應(yīng)根據(jù)公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)董事會審議通過后提交股東大會審議批準(zhǔn)。2.利潤分配方案應(yīng)明確利潤分配的方式、比例、時間等內(nèi)容。（四）利潤分配實施公司應(yīng)按照股東大會審議批準(zhǔn)的利潤分配方案實施利潤分配，確保股東權(quán)益得到保障。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，確保稅務(wù)登記信息的真實、準(zhǔn)確、完整。2.按時進行稅務(wù)申報，如實繳納稅款，確保納稅申報的及時性和準(zhǔn)確性。（二）稅務(wù)核算與繳納1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，正確進行稅務(wù)核算，確保稅務(wù)核算的準(zhǔn)確性。2.依法繳納稅款，不得偷逃稅款，確保納稅行為的合規(guī)性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)策略，降低稅務(wù)風(fēng)險。（四）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計劃、市場環(huán)境等因素，確保稅務(wù)籌劃的可行性和有效性。十、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告編制與披露1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和新三板市場的監(jiān)管要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括年度報告、中期報告等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等信息。3.公司應(yīng)按照新三板市場的監(jiān)管要求，及時披露財務(wù)報告，確保投資者能夠及時獲取公司的財務(wù)信息。（二）信息披露內(nèi)容與格式1.公司應(yīng)按照新三板市場的監(jiān)管要求，規(guī)范信息披露的內(nèi)容與格式。信息披露內(nèi)容應(yīng)包括公司基本情況、財務(wù)報表、財務(wù)指標(biāo)分析、重大事項說明等。2.信息披露格式應(yīng)符合新三板市場的監(jiān)管要求，確保信息披露的規(guī)范性和一致性。（三）信息披露審核與監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全信息披露審核制度，加強對信息披露內(nèi)容的審核，確保信息披露的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性。2.加強對信息披露工作的監(jiān)督，防范信息披露違規(guī)行為的發(fā)生。十一、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.保證財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整和及時披露，保護投資者利益。3.提高公司財務(wù)管理水平，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司所有財務(wù)活動和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注重要財務(wù)活動和關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)確保各部門和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及時調(diào)整和完善。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財務(wù)管理制度和流程，明確各部門和崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)。3.加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.建立健全內(nèi)部審計制度，加強對公司財務(wù)活動的內(nèi)部審計監(jiān)督。（四）