PAGE規(guī)范政府財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)政府財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高財政資金使用效益，保障政府各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于各級政府及其所屬部門、單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：政府財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)行為合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和流程，保證財務(wù)工作有序進(jìn)行。3.透明性原則：財務(wù)信息應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整地公開，接受社會監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置財政資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)政府職能目標(biāo)。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各級政府應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和監(jiān)督本地區(qū)的財務(wù)工作。財務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置內(nèi)部職能部門，明確各部門職責(zé)分工。（二）人員配備財務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、審計、財務(wù)分析等崗位。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）職責(zé)分工1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施財務(wù)管理制度，審核財務(wù)報表和重要財務(wù)事項。2.會計人員職責(zé)：按照國家會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，登記賬簿，保管會計檔案等。3.審計人員職責(zé)：對財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。4.財務(wù)分析人員職責(zé)：收集、整理財務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行財務(wù)分析，為政府決策提供依據(jù)和建議。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.政府應(yīng)按照國家預(yù)算法的要求，結(jié)合本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃和工作重點，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項收支，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.加強(qiáng)預(yù)算項目的論證和審核，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和精細(xì)化程度。涉及重大項目的預(yù)算，應(yīng)進(jìn)行專項評估和可行性研究。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.規(guī)范財政資金支付管理，嚴(yán)格按照國庫集中支付制度的要求，辦理資金支付業(yè)務(wù)，確保資金安全、高效使用。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)在預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要增加或減少預(yù)算支出，或者增加或減少預(yù)算收入時進(jìn)行。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、數(shù)額及對預(yù)算收支平衡的影響等內(nèi)容，并按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。對違反預(yù)算調(diào)整規(guī)定的行為，應(yīng)依法追究相關(guān)責(zé)任。（四）決算管理1.年度終了，政府應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算草案，反映全年預(yù)算收支執(zhí)行結(jié)果。2.決算編制應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，做到賬表一致、賬實相符。加強(qiáng)決算審核和分析，提高決算質(zhì)量。3.決算草案經(jīng)審核后，報經(jīng)批準(zhǔn)后向社會公開，接受公眾監(jiān)督。四、收入管理（一）收入范圍政府收入包括稅收收入、非稅收入、債務(wù)收入等。稅收收入應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，依法征收；非稅收入應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的項目、標(biāo)準(zhǔn)和程序征收。（二）收入征收1.加強(qiáng)稅收征管，完善稅收征管機(jī)制，提高稅收征管效率，確保稅收收入及時足額入庫。2.規(guī)范非稅收入征收行為，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入收繳管理制度，杜絕亂收費、亂罰款等現(xiàn)象。3.加強(qiáng)對政府債務(wù)收入的管理，嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，防范債務(wù)風(fēng)險。按照國家有關(guān)規(guī)定，合理舉借債務(wù)，確保債務(wù)資金使用安全、效益。（三）收入核算與管理1.建立健全收入核算制度，及時、準(zhǔn)確地記錄和反映各項收入情況。加強(qiáng)收入臺賬管理，定期對收入數(shù)據(jù)進(jìn)行核對和分析。2.加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定領(lǐng)購、使用、保管和核銷收入票據(jù)，確保票據(jù)安全和規(guī)范使用。3.加強(qiáng)對非稅收入資金的管理，實行收支兩條線管理，確保非稅收入資金?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留、挪用。五、支出管理（一）支出分類政府支出分為一般公共服務(wù)支出、國防支出、公共安全支出、教育支出、科學(xué)技術(shù)支出、文化體育與傳媒支出、社會保障和就業(yè)支出、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出、節(jié)能環(huán)保支出、城鄉(xiāng)社區(qū)支出、農(nóng)林水支出、交通運輸支出、資源勘探信息等支出、商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出、金融支出、援助其他地區(qū)支出、國土海洋氣象等支出、住房保障支出、糧油物資儲備支出、預(yù)備費、其他支出、轉(zhuǎn)移性支出等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和程序。重大支出項目應(yīng)實行集體決策和審批。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保支出合法合規(guī)、真實有效。對不符合規(guī)定的支出申請，不予批準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對支出審批過程的監(jiān)督，防止違規(guī)審批和濫用職權(quán)行為的發(fā)生。（三）支出執(zhí)行1.按照國庫集中支付制度的要求，辦理支出支付業(yè)務(wù)。嚴(yán)格執(zhí)行財政資金支付審批程序，確保資金支付安全、準(zhǔn)確、及時。2.加強(qiáng)對支出執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對支出進(jìn)度進(jìn)行分析和通報。對支出進(jìn)度緩慢的項目，應(yīng)及時查找原因，采取有效措施加以解決。3.規(guī)范支出報銷行為，嚴(yán)格按照財務(wù)制度的規(guī)定，審核報銷憑證，確保報銷憑證真實、合法、有效。對不符合規(guī)定的報銷憑證，不予報銷。（四）支出績效評價1.建立健全支出績效評價制度，對政府各項支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行評價。2.制定科學(xué)合理的績效評價指標(biāo)體系和評價方法，對支出項目進(jìn)行全面、客觀、公正的評價。3.加強(qiáng)績效評價結(jié)果的應(yīng)用，將績效評價結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整和資金管理的重要依據(jù)，提高財政資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類政府資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、對外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.按照國家有關(guān)規(guī)定和本地區(qū)實際需要，編制資產(chǎn)購置計劃。資產(chǎn)購置計劃應(yīng)納入年度預(yù)算管理。2.加強(qiáng)對資產(chǎn)購置的審批管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審批。對重大資產(chǎn)購置項目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證。3.規(guī)范資產(chǎn)購置行為，通過政府采購等方式進(jìn)行資產(chǎn)購置。確保資產(chǎn)購置過程公開、公平、公正，提高資產(chǎn)購置質(zhì)量。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整和有效使用。2.加強(qiáng)對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)使用過程中存在的問題。3.規(guī)范資產(chǎn)出租、出借行為，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行審批。資產(chǎn)出租、出借收入應(yīng)按照規(guī)定納入政府預(yù)算管理。（四）資產(chǎn)處置1.按照國家有關(guān)規(guī)定和資產(chǎn)處置的條件，對資產(chǎn)進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢、報損等。2.加強(qiáng)對資產(chǎn)處置的審批管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審批。對重大資產(chǎn)處置項目，應(yīng)進(jìn)行評估和公示。3.規(guī)范資產(chǎn)處置行為，確保資產(chǎn)處置過程公開、公平、公正。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定及時足額上繳國庫。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類政府負(fù)債包括政府債務(wù)和或有負(fù)債。政府債務(wù)分為一般債務(wù)和專項債務(wù)。（二）債務(wù)規(guī)模控制1.建立健全政府債務(wù)規(guī)?？刂浦贫?，合理確定政府債務(wù)規(guī)模，防范債務(wù)風(fēng)險。2.根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要和財政承受能力，制定政府債務(wù)限額管理辦法，嚴(yán)格控制政府債務(wù)余額。3.加強(qiáng)對政府債務(wù)規(guī)模的監(jiān)測和預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)和處置債務(wù)風(fēng)險隱患。（三）債務(wù)舉借與償還1.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定舉借政府債務(wù)，不得擅自舉借債務(wù)。舉借政府債務(wù)應(yīng)明確舉借主體、規(guī)模、期限、用途等事項，并報經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立健全政府債務(wù)償還機(jī)制，制定合理的償債計劃，確保政府債務(wù)按時足額償還。加強(qiáng)對償債資金的管理，確保償債資金?？顚Ｓ?。3.加強(qiáng)對政府債務(wù)資金使用情況的監(jiān)督檢查，確保債務(wù)資金用于規(guī)定的項目，提高資金使用效益。（四）或有負(fù)債管理1.加強(qiáng)對或有負(fù)債的管理，建立健全或有負(fù)債監(jiān)測和預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和處置或有負(fù)債風(fēng)險。2.對可能形成或有負(fù)債的事項，應(yīng)進(jìn)行充分評估和論證，采取有效措施加以防范和控制。3.規(guī)范或有負(fù)債信息披露，及時向社會公開或有負(fù)債情況，接受公眾監(jiān)督。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全政府內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對所屬部門、單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.加強(qiáng)對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，規(guī)范財務(wù)人員行為，防止財務(wù)人員違規(guī)操作和濫用職權(quán)。（二）外部監(jiān)督1.接受人大、政協(xié)等監(jiān)督機(jī)關(guān)的監(jiān)督，定期向人大報告預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案，接受人大審查和監(jiān)督。2.接受審計機(jī)關(guān)的審計監(jiān)督，按照審計機(jī)關(guān)的要求，提供財務(wù)資料，配合審計工作。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改，并將整改情況報告審計機(jī)關(guān)。3.接受社會公眾的監(jiān)督，及時公開財務(wù)信息，保障公眾知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。對社會公眾提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究處理，并及時反饋處理結(jié)果。九、財務(wù)信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標(biāo)建立健全政府財務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)信息的實時采集、傳輸、處理和分析，提高財務(wù)管理工作效率和水平。（二）系統(tǒng)功能1.預(yù)算管理系統(tǒng)：實現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等全過程管理，提高預(yù)算管理的科學(xué)性和精細(xì)化程度。2.收入管理系統(tǒng)：實現(xiàn)稅收收入、非稅收入等各類收入的征收、核算、管理，提高收入管理效率和準(zhǔn)確性。3.支出管理系統(tǒng)：實現(xiàn)支出審批、執(zhí)行、核算、績效評價等全過程管理，提高支出管理的規(guī)范性和效益性。4.資產(chǎn)管理系統(tǒng)：實現(xiàn)資產(chǎn)購置、使用、處置等全過程管理，提高資產(chǎn)管理的安全性和有效性。5.負(fù)債管理系統(tǒng)：實現(xiàn)政府債務(wù)和或有負(fù)債的規(guī)模控制、舉借與償還、監(jiān)測與預(yù)警等管理，防范債務(wù)風(fēng)險。6.財務(wù)報表系統(tǒng)：自動生成各類財務(wù)報表，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時、完整。7.財務(wù)分析系統(tǒng)：對財務(wù)