PAGE財(cái)務(wù)審查監(jiān)督制度規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在建立健全公司財(cái)務(wù)審查監(jiān)督機(jī)制，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的財(cái)務(wù)審查監(jiān)督工作。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)審查監(jiān)督工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.獨(dú)立性原則：財(cái)務(wù)審查監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審查監(jiān)督對象，保持客觀公正的立場，不受其他部門或個(gè)人的干擾。3.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算，資金籌集、使用、分配，資產(chǎn)購置、處置、核算等各個(gè)環(huán)節(jié)。4.及時(shí)性原則：對財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)審查監(jiān)督，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、糾正偏差，避免問題擴(kuò)大化。5.效益性原則：在審查監(jiān)督財(cái)務(wù)活動(dòng)的同時(shí)，注重提高資金使用效益，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益的提升。二、財(cái)務(wù)審查監(jiān)督機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）財(cái)務(wù)審查監(jiān)督委員會(huì)1.組成：由公司董事會(huì)成員、監(jiān)事會(huì)成員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。2.職責(zé)審議財(cái)務(wù)審查監(jiān)督工作的年度計(jì)劃、工作報(bào)告等重要事項(xiàng)。對重大財(cái)務(wù)決策、重大投資項(xiàng)目、重大資金支出等進(jìn)行審查監(jiān)督，提出意見和建議。協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)審查監(jiān)督工作中出現(xiàn)的重大問題。對財(cái)務(wù)審查監(jiān)督機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）審計(jì)部門1.職責(zé)制定年度審計(jì)計(jì)劃，對公司財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對公司所屬各單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果進(jìn)行定期或不定期審計(jì)。對重大經(jīng)濟(jì)合同、項(xiàng)目招投標(biāo)等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作，提供相關(guān)資料和信息。（三）財(cái)務(wù)部門內(nèi)部審查崗位1.職責(zé)對本部門及所屬單位的財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等進(jìn)行日常審查核對。對財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核把關(guān)。對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。協(xié)助審計(jì)部門開展審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)審查監(jiān)督內(nèi)容（一）預(yù)算管理審查監(jiān)督1.預(yù)算編制審查審查預(yù)算編制依據(jù)是否充分、合理，是否符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)。檢查預(yù)算編制方法是否科學(xué)、規(guī)范，數(shù)據(jù)來源是否準(zhǔn)確可靠。審核預(yù)算項(xiàng)目是否完整，有無漏項(xiàng)或重復(fù)列支情況。2.預(yù)算執(zhí)行審查監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，檢查各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成進(jìn)度，分析差異原因。審查預(yù)算調(diào)整的必要性和合理性，是否按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。檢查預(yù)算執(zhí)行過程中的資金使用是否合規(guī)，有無超預(yù)算支出或擅自改變資金用途的情況。3.預(yù)算決算審查對預(yù)算決算報(bào)表進(jìn)行審核，檢查數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。審查決算編制是否符合規(guī)定，決算結(jié)果與預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析是否合理。評(píng)價(jià)預(yù)算管理的效果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)建議。（二）資金管理審查監(jiān)督1.資金籌集審查審查資金籌集渠道是否合法合規(guī)，籌資方式是否合理有效。檢查籌資合同或協(xié)議的簽訂、執(zhí)行情況，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)。審核籌資成本計(jì)算是否準(zhǔn)確，資金使用效益是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。2.資金使用審查監(jiān)督資金支付審批程序是否嚴(yán)格執(zhí)行，審批手續(xù)是否齊全。檢查資金使用是否符合公司規(guī)定的用途和范圍，有無挪用、擠占資金的情況。審查資金使用的效益性，是否存在資金閑置或浪費(fèi)現(xiàn)象。3.資金安全審查檢查資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保資金安全。對銀行賬戶、資金結(jié)算等進(jìn)行定期檢查，防范資金被盜用、詐騙等風(fēng)險(xiǎn)。審查資金盤點(diǎn)制度的執(zhí)行情況，保證賬實(shí)相符。（三）資產(chǎn)管理審查監(jiān)督1.固定資產(chǎn)管理審查審查固定資產(chǎn)購置、建造的審批程序是否合規(guī)，是否符合公司實(shí)際需要。檢查固定資產(chǎn)入賬價(jià)值是否準(zhǔn)確，折舊計(jì)提是否符合規(guī)定。監(jiān)督固定資產(chǎn)的日常管理，包括驗(yàn)收、保管、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)，是否存在資產(chǎn)流失現(xiàn)象。2.流動(dòng)資產(chǎn)審查對貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行審查，檢查其真實(shí)性、完整性和流動(dòng)性。審查應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況，評(píng)估應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)。檢查存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，防止存貨積壓、變質(zhì)或短缺。3.資產(chǎn)處置審查審核資產(chǎn)處置的必要性和可行性，是否符合公司利益最大化原則。檢查資產(chǎn)處置的審批程序是否嚴(yán)格，處置價(jià)格是否合理公正。監(jiān)督資產(chǎn)處置收入的入賬情況，確保資金及時(shí)足額收回。（四）成本費(fèi)用管理審查監(jiān)督1.成本費(fèi)用核算審查檢查成本費(fèi)用核算方法是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定，核算數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確可靠。審查成本費(fèi)用的歸集和分配是否合理，有無多計(jì)或少計(jì)成本費(fèi)用的情況。監(jiān)督成本費(fèi)用報(bào)表的編制和報(bào)送，確保報(bào)表信息真實(shí)、完整。2.成本費(fèi)用控制審查審查成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況，分析成本費(fèi)用變動(dòng)原因，提出控制措施和建議。檢查成本費(fèi)用控制制度的執(zhí)行效果，是否存在成本費(fèi)用超支或浪費(fèi)現(xiàn)象。對重大成本費(fèi)用支出項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審查，評(píng)估其合理性和效益性。3.費(fèi)用報(bào)銷審查審核費(fèi)用報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，報(bào)銷手續(xù)是否齊全。檢查費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)是否符合公司規(guī)定，有無超標(biāo)報(bào)銷或違規(guī)報(bào)銷情況。監(jiān)督費(fèi)用報(bào)銷審批流程的執(zhí)行情況，防止虛假報(bào)銷和舞弊行為。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表審查監(jiān)督1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制審查檢查財(cái)務(wù)報(bào)表編制依據(jù)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)要求。審核財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的填列是否準(zhǔn)確、完整，勾稽關(guān)系是否正確。審查財(cái)務(wù)報(bào)表附注的披露內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是否符合信息披露要求。2.財(cái)務(wù)報(bào)表分析審查對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。檢查財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法是否合理，分析結(jié)論是否客觀、準(zhǔn)確。關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)的異常變動(dòng)，分析原因，提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)對建議。3.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)審查配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息。對審計(jì)報(bào)告提出的問題進(jìn)行分析研究，督促公司進(jìn)行整改落實(shí)。四、財(cái)務(wù)審查監(jiān)督程序（一）審查監(jiān)督計(jì)劃制定1.年度審查監(jiān)督計(jì)劃：審計(jì)部門應(yīng)于每年年初制定年度財(cái)務(wù)審查監(jiān)督計(jì)劃，明確審查監(jiān)督的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間安排等，并報(bào)財(cái)務(wù)審查監(jiān)督委員會(huì)審議通過。2.專項(xiàng)審查監(jiān)督計(jì)劃：根據(jù)公司實(shí)際情況和管理需要，對重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、重點(diǎn)項(xiàng)目等開展專項(xiàng)審查監(jiān)督時(shí)，應(yīng)制定專項(xiàng)審查監(jiān)督計(jì)劃，明確審查監(jiān)督的具體要求和工作步驟。（二）審查監(jiān)督準(zhǔn)備1.組成審查監(jiān)督小組：根據(jù)審查監(jiān)督任務(wù)的需要，組建審查監(jiān)督小組，明確小組成員的職責(zé)分工。2.收集審查監(jiān)督資料：審查監(jiān)督小組應(yīng)收集與審查監(jiān)督事項(xiàng)相關(guān)的財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)資料、內(nèi)部控制制度等，為審查監(jiān)督工作提供依據(jù)。3.制定審查監(jiān)督方案：審查監(jiān)督小組應(yīng)根據(jù)審查監(jiān)督任務(wù)和收集到的資料，制定詳細(xì)的審查監(jiān)督方案，明確審查監(jiān)督的方法、步驟、重點(diǎn)等。（三）審查監(jiān)督實(shí)施1.現(xiàn)場審查監(jiān)督：審查監(jiān)督小組通過查閱資料、實(shí)地查看、詢問調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方式，對被審查監(jiān)督對象的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行現(xiàn)場審查監(jiān)督，獲取相關(guān)證據(jù)和信息。2.非現(xiàn)場審查監(jiān)督：利用公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)分析軟件等工具，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定期或不定期的非現(xiàn)場分析和監(jiān)測，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況和潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.溝通協(xié)調(diào)：審查監(jiān)督過程中，審查監(jiān)督小組應(yīng)與被審查監(jiān)督對象保持溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解情況，核實(shí)問題，并要求被審查監(jiān)督對象提供必要的解釋和說明。（四）審查監(jiān)督報(bào)告1.撰寫審查監(jiān)督報(bào)告：審查監(jiān)督工作結(jié)束后，審查監(jiān)督小組應(yīng)及時(shí)撰寫審查監(jiān)督報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括審查監(jiān)督的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、處理建議等內(nèi)容。2.征求意見：審查監(jiān)督報(bào)告初稿形成后，應(yīng)征求被審查監(jiān)督對象的意見，被審查監(jiān)督對象應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見。審查監(jiān)督小組應(yīng)對反饋意見進(jìn)行認(rèn)真研究，對報(bào)告進(jìn)行修改完善。3.提交報(bào)告：審查監(jiān)督報(bào)告經(jīng)修改完善后，提交財(cái)務(wù)審查監(jiān)督委員會(huì)審議。財(cái)務(wù)審查監(jiān)督委員會(huì)根據(jù)審議結(jié)果，做出相應(yīng)的決策和批示。（五）整改落實(shí)1.下達(dá)整改通知：根據(jù)財(cái)務(wù)審查監(jiān)督委員會(huì)的批示，向被審查監(jiān)督對象下達(dá)整改通知，明確整改要求、整改期限等。2.跟蹤整改情況：審查監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)跟蹤被審查監(jiān)督對象的整改落實(shí)情況，定期檢查整改工作進(jìn)展，督促整改措施的有效執(zhí)行。3.整改結(jié)果驗(yàn)收：整改期限屆滿后，對被審查監(jiān)督對象的整改結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的，出具驗(yàn)收報(bào)告；驗(yàn)收不合格的，要求被審查監(jiān)督對象繼續(xù)整改，直至達(dá)到要求。五、財(cái)務(wù)審查監(jiān)督工作的保障措施（一）組織保障1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)審查監(jiān)督組織體系，明確各審查監(jiān)督機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)審查監(jiān)督工作有序開展。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)審查監(jiān)督隊(duì)伍建設(shè)，選拔和培養(yǎng)政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、職業(yè)道德好的審查監(jiān)督人員，定期組織培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高審查監(jiān)督人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。（二）制度保障1.完善財(cái)務(wù)審查監(jiān)督相關(guān)制度，明確審查監(jiān)督的程序、方法、標(biāo)準(zhǔn)等，為財(cái)務(wù)審查監(jiān)督工作提供制度依據(jù)。2.建立財(cái)務(wù)審查監(jiān)督工作的考核評(píng)價(jià)制度，對審查監(jiān)督機(jī)構(gòu)及人員的工作質(zhì)量、工作效率、工作效果等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)審查監(jiān)督人員積極履行職責(zé)。（三）技術(shù)保障1.加大對財(cái)務(wù)審查監(jiān)督工作的技術(shù)投入，配備先進(jìn)的審查監(jiān)督工具和設(shè)備，提高審查監(jiān)督工作的信息化水平和工作效率。2.利用大數(shù)據(jù)、人工智能等新技術(shù)手段，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度分析和挖掘，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和問題。（四