PAGE規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷結(jié)算制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷結(jié)算流程，確保公司財(cái)務(wù)支出的合理性、合法性和準(zhǔn)確性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，保障公司資金安全，提高資金使用效率，維護(hù)公司正常運(yùn)營(yíng)秩序。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工及與公司有經(jīng)濟(jì)往來(lái)的外部單位和個(gè)人。（三）基本原則1.合法性原則：報(bào)銷結(jié)算必須符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及公司相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：各項(xiàng)報(bào)銷憑證必須真實(shí)、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，不得弄虛作假。3.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)符合公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，具有合理的商業(yè)目的，杜絕不合理的開(kāi)支。4.審批原則：所有報(bào)銷結(jié)算均需按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審核批準(zhǔn)，未經(jīng)審批不得報(bào)銷。5.及時(shí)性原則：?jiǎn)T工應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，避免拖延導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或影響資金周轉(zhuǎn)。二、報(bào)銷結(jié)算流程（一）費(fèi)用申請(qǐng)1.預(yù)算內(nèi)費(fèi)用：?jiǎn)T工因工作需要發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)首先查詢?cè)擁?xiàng)目是否有預(yù)算安排。如有預(yù)算，填寫(xiě)《費(fèi)用申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明費(fèi)用發(fā)生的事由、金額、預(yù)計(jì)支付時(shí)間等信息，并提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人。2.預(yù)算外費(fèi)用：對(duì)于超出預(yù)算范圍的費(fèi)用支出，員工需在《費(fèi)用申請(qǐng)表》中詳細(xì)說(shuō)明原因，并附上相關(guān)的必要性說(shuō)明材料，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核同意后，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行預(yù)算外費(fèi)用審批。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司預(yù)算管理制度和實(shí)際情況進(jìn)行審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）審批流程1.部門(mén)負(fù)責(zé)人審批：部門(mén)負(fù)責(zé)人收到員工提交的《費(fèi)用申請(qǐng)表》后，應(yīng)認(rèn)真審核費(fèi)用的合理性、必要性以及與本部門(mén)工作的相關(guān)性。對(duì)于符合規(guī)定的費(fèi)用申請(qǐng)，在申請(qǐng)表上簽署審批意見(jiàn)并簽字確認(rèn)。2.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)收到經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批的《費(fèi)用申請(qǐng)表》后，重點(diǎn)審核費(fèi)用的合法性、合規(guī)性、報(bào)銷憑證的真實(shí)性和完整性。檢查報(bào)銷金額是否與申請(qǐng)金額一致，報(bào)銷憑證是否符合公司規(guī)定的格式和要求，是否有相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字等。對(duì)于不符合要求的報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與申請(qǐng)人溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)人員在申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)。3.公司領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司費(fèi)用審批權(quán)限規(guī)定，超過(guò)一定金額的費(fèi)用報(bào)銷需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)收到財(cái)務(wù)審核后的《費(fèi)用申請(qǐng)表》，對(duì)費(fèi)用的必要性、合理性以及對(duì)公司整體財(cái)務(wù)狀況的影響進(jìn)行綜合評(píng)估，簽署審批意見(jiàn)并簽字確認(rèn)。（三）報(bào)銷憑證準(zhǔn)備1.發(fā)票要求：?jiǎn)T工取得的報(bào)銷發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等信息。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章清晰可辨。對(duì)于不符合上述要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷。2.其他憑證：除發(fā)票外，根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)的不同，還可能需要提供其他相關(guān)憑證，如合同協(xié)議、出差審批單、培訓(xùn)通知、會(huì)議紀(jì)要等。這些憑證應(yīng)與發(fā)票相互印證，證明費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性。員工應(yīng)妥善保管好這些憑證，并按照財(cái)務(wù)部門(mén)的要求進(jìn)行整理和粘貼。（四）報(bào)銷填寫(xiě)1.報(bào)銷單填寫(xiě)規(guī)范：?jiǎn)T工應(yīng)使用公司統(tǒng)一印制的《費(fèi)用報(bào)銷單》進(jìn)行報(bào)銷填寫(xiě)。報(bào)銷單上應(yīng)填寫(xiě)清楚報(bào)銷部門(mén)、報(bào)銷日期、報(bào)銷人姓名、費(fèi)用明細(xì)、金額合計(jì)等信息，并確保字跡清晰、工整。費(fèi)用明細(xì)應(yīng)按照費(fèi)用類別分別填寫(xiě)，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、事由、金額等詳細(xì)情況。2.粘貼要求：將報(bào)銷憑證按照費(fèi)用類別和報(bào)銷單上的費(fèi)用明細(xì)順序進(jìn)行粘貼，確保憑證粘貼牢固、整齊，便于審核。對(duì)于較大的憑證或多張憑證粘貼在一起的情況，應(yīng)在粘貼單上注明憑證張數(shù)和金額合計(jì)。（五）報(bào)銷提交員工將填寫(xiě)完整、粘貼好報(bào)銷憑證的《費(fèi)用報(bào)銷單》及相關(guān)審批文件一并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立專門(mén)的報(bào)銷受理崗位，負(fù)責(zé)接收員工提交的報(bào)銷資料，并進(jìn)行初步的登記和整理。（六）報(bào)銷審核與支付1.再次審核：財(cái)務(wù)部門(mén)收到員工提交的報(bào)銷資料后，對(duì)報(bào)銷憑證和報(bào)銷單進(jìn)行再次審核。審核內(nèi)容包括但不限于發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性，報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性，審批流程的完整性等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)與報(bào)銷人溝通核實(shí)，并要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。2.支付處理：經(jīng)審核無(wú)誤的報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)按照公司的資金支付流程進(jìn)行支付處理。對(duì)于通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的報(bào)銷款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確填寫(xiě)收款人的銀行賬號(hào)、開(kāi)戶行名稱等信息，確?？铐?xiàng)及時(shí)、準(zhǔn)確到賬。對(duì)于以現(xiàn)金方式支付的報(bào)銷款項(xiàng)，應(yīng)按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行支付，并要求收款人簽字確認(rèn)。三、各類費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定（一）差旅費(fèi)報(bào)銷1.出差審批：?jiǎn)T工因公務(wù)需要出差，應(yīng)提前填寫(xiě)《出差審批單》，詳細(xì)說(shuō)明出差事由、目的地、預(yù)計(jì)出差時(shí)間、費(fèi)用預(yù)算等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可出差。2.交通費(fèi)用：飛機(jī)票：原則上應(yīng)選擇經(jīng)濟(jì)艙出行，特殊情況需乘坐商務(wù)艙或頭等艙的，需提前經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。機(jī)票報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供電子行程單和登機(jī)牌?；疖?chē)票：應(yīng)按照實(shí)際乘坐的車(chē)次和票價(jià)報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)提供火車(chē)票原件。汽車(chē)票：應(yīng)提供正規(guī)的汽車(chē)票發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明起止地點(diǎn)、乘車(chē)時(shí)間等信息。市內(nèi)交通費(fèi)：根據(jù)出差目的地的實(shí)際情況，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)用。一般可乘坐公共交通工具，如因特殊情況需要乘坐出租車(chē)的，應(yīng)在發(fā)票上注明事由并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3.住宿費(fèi)用：按照公司規(guī)定的住宿標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不同級(jí)別員工的住宿標(biāo)準(zhǔn)不同。住宿發(fā)票應(yīng)注明住宿日期、房間數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)等信息，并加蓋酒店發(fā)票專用章。員工應(yīng)選擇正規(guī)的酒店住宿，并索取發(fā)票。如因特殊情況需要在親友處住宿或住在公司安排的宿舍，無(wú)法取得住宿發(fā)票的，需提供相關(guān)說(shuō)明材料，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門(mén)審核同意后方可報(bào)銷相應(yīng)的補(bǔ)貼費(fèi)用。4.餐飲補(bǔ)貼：根據(jù)出差天數(shù)和公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)給予餐飲補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)合理反映出差地的餐飲消費(fèi)水平。餐飲補(bǔ)貼無(wú)需提供發(fā)票，按照實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算發(fā)放。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷1.招待審批：因業(yè)務(wù)需要進(jìn)行招待活動(dòng)的，應(yīng)提前填寫(xiě)《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明招待對(duì)象、事由、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可進(jìn)行招待。2.報(bào)銷憑證：報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供正規(guī)的餐飲發(fā)票或其他相關(guān)消費(fèi)憑證，發(fā)票上應(yīng)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、招待對(duì)象等信息。同時(shí)，應(yīng)附上《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》作為報(bào)銷依據(jù)。對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷。3.招待標(biāo)準(zhǔn)：公司應(yīng)制定合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，明確不同級(jí)別招待的費(fèi)用上限和招待規(guī)格。招待活動(dòng)應(yīng)本著必要、適度、節(jié)儉的原則進(jìn)行，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)。（三）辦公用品及設(shè)備購(gòu)置報(bào)銷1.采購(gòu)申請(qǐng)：各部門(mén)因工作需要購(gòu)置辦公用品及設(shè)備時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《辦公用品及設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)表》，詳細(xì)列出購(gòu)置物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核同意后提交給采購(gòu)部門(mén)。2.采購(gòu)流程：采購(gòu)部門(mén)根據(jù)審批后的申請(qǐng)表進(jìn)行采購(gòu)，選擇合格的供應(yīng)商，確保所購(gòu)物品的質(zhì)量和價(jià)格合理。采購(gòu)?fù)瓿珊螅瑧?yīng)取得正規(guī)的發(fā)票和采購(gòu)清單，發(fā)票上應(yīng)注明物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)等信息，并加蓋供應(yīng)商發(fā)票專用章。3.驗(yàn)收與報(bào)銷：辦公用品及設(shè)備購(gòu)置后，由使用部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)《辦公用品及設(shè)備驗(yàn)收單》，注明驗(yàn)收情況。報(bào)銷時(shí)，將《辦公用品及設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)表》、發(fā)票、采購(gòu)清單、驗(yàn)收單等相關(guān)資料一并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后，按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷支付。（四）通訊費(fèi)報(bào)銷1.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：公司根據(jù)員工的工作崗位和實(shí)際需要，制定通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。員工應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷通訊費(fèi)用，超出標(biāo)準(zhǔn)部分不予報(bào)銷。2.報(bào)銷憑證：報(bào)銷通訊費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供運(yùn)營(yíng)商開(kāi)具的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明手機(jī)號(hào)碼、費(fèi)用月份、費(fèi)用金額等信息。對(duì)于預(yù)存話費(fèi)的情況，應(yīng)提供預(yù)存話費(fèi)的充值憑證，并按照實(shí)際使用情況進(jìn)行報(bào)銷。（五）培訓(xùn)學(xué)習(xí)費(fèi)用報(bào)銷1.培訓(xùn)申請(qǐng)：?jiǎn)T工參加與工作相關(guān)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動(dòng)，應(yīng)提前填寫(xiě)《培訓(xùn)學(xué)習(xí)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)地點(diǎn)、培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可參加培訓(xùn)。2.報(bào)銷憑證：報(bào)銷培訓(xùn)學(xué)習(xí)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供培訓(xùn)單位開(kāi)具的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明培訓(xùn)課程名稱、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)費(fèi)用明細(xì)等信息。同時(shí)，應(yīng)附上培訓(xùn)通知、培訓(xùn)證書(shū)等相關(guān)證明材料，以證明培訓(xùn)的真實(shí)性和與工作的相關(guān)性。3.費(fèi)用范圍：培訓(xùn)學(xué)習(xí)費(fèi)用一般包括學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)等與培訓(xùn)直接相關(guān)的費(fèi)用。對(duì)于與培訓(xùn)無(wú)關(guān)的費(fèi)用，如旅游費(fèi)用、娛樂(lè)費(fèi)用等，不得報(bào)銷。四、財(cái)務(wù)報(bào)銷結(jié)算的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷結(jié)算情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)審查報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，審批流程的執(zhí)行情況，費(fèi)用支出的合理性等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)自查財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷結(jié)算工作進(jìn)行自查，檢查報(bào)銷流程是否規(guī)范、報(bào)銷憑證是否齊全、審批手續(xù)是否完備等。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行糾正，并建立相應(yīng)的防范措施，不斷完善財(cái)務(wù)報(bào)銷結(jié)算制度。（三）員工監(jiān)督鼓勵(lì)公司員工對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷結(jié)算過(guò)程中的違規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)督舉報(bào)。對(duì)于員工舉報(bào)的問(wèn)題，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，如情況屬實(shí)，將按照公司規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并對(duì)舉報(bào)人給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)。五、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.提供虛假報(bào)銷憑證，包括但不限于偽造發(fā)票、篡改發(fā)票信息、虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)等。2.未經(jīng)審批擅自報(bào)銷費(fèi)用，或未按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)銷。3.報(bào)銷超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的費(fèi)用，如超標(biāo)準(zhǔn)的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。4.故意拆分報(bào)銷金額，以逃避審批或達(dá)到其他不正當(dāng)目的。5.其他違反財(cái)務(wù)報(bào)銷結(jié)算制度的行為。（二）處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)報(bào)銷行為，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷，并將相關(guān)情況反饋給報(bào)銷人所在部門(mén)。2.公司將視情節(jié)輕重，對(duì)違規(guī)報(bào)銷的員工給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，包括警告、罰款、降職、辭退等。3.對(duì)于因違規(guī)報(bào)