PAGE財(cái)政部?jī)?nèi)控制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強(qiáng)財(cái)政部?jī)?nèi)部管理，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率和質(zhì)量，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合財(cái)政部實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于財(cái)政部機(jī)關(guān)及所屬各單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保各項(xiàng)工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)政部各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，不留管理死角。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)財(cái)政部工作發(fā)展變化，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，合理權(quán)衡控制成本與效益。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)財(cái)政部設(shè)立內(nèi)部控制委員會(huì)，作為內(nèi)部控制的決策機(jī)構(gòu)。內(nèi)部控制委員會(huì)主任由財(cái)政部主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，成員包括各相關(guān)司局負(fù)責(zé)人。內(nèi)部控制委員會(huì)下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)日常工作的組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督檢查，辦公室設(shè)在財(cái)政部辦公廳。各司局設(shè)立內(nèi)部控制崗位，配備專人負(fù)責(zé)本司局的內(nèi)部控制工作。（二）職責(zé)分工1.內(nèi)部控制委員會(huì)職責(zé)審定財(cái)政部?jī)?nèi)部控制制度、年度工作計(jì)劃和工作報(bào)告。研究決定內(nèi)部控制建設(shè)中的重大事項(xiàng)。協(xié)調(diào)解決內(nèi)部控制工作中的重大問題。2.內(nèi)部控制委員會(huì)辦公室職責(zé)擬訂內(nèi)部控制制度、年度工作計(jì)劃和工作報(bào)告。組織開展內(nèi)部控制培訓(xùn)、宣傳和教育工作。對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期向內(nèi)部控制委員會(huì)報(bào)告工作進(jìn)展情況。協(xié)調(diào)處理內(nèi)部控制工作中的具體問題。3.各司局職責(zé)負(fù)責(zé)本司局內(nèi)部控制制度的具體執(zhí)行，落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)部控制措施。定期對(duì)本司局內(nèi)部控制工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和整改存在的問題。配合內(nèi)部控制委員會(huì)辦公室開展監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)資料和信息。三、預(yù)算管理控制（一）預(yù)算編制1.明確預(yù)算編制依據(jù)：依據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)政收支狀況以及財(cái)政部職能職責(zé)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.規(guī)范預(yù)算編制流程：各司局按照職責(zé)分工，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)政部預(yù)算司審核匯總后，形成年度預(yù)算草案，報(bào)財(cái)政部黨組審議通過后，提交全國(guó)人民代表大會(huì)審議。3.加強(qiáng)預(yù)算編制審核：建立健全預(yù)算編制審核機(jī)制，對(duì)預(yù)算編制的合理性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核，確保預(yù)算編制質(zhì)量。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行程序：按照全國(guó)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，及時(shí)下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，各司局嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.規(guī)范預(yù)算調(diào)整行為：因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，確保預(yù)算調(diào)整的合法性和嚴(yán)肅性。（三）預(yù)算績(jī)效管理1.建立預(yù)算績(jī)效管理制度：明確預(yù)算績(jī)效管理的目標(biāo)、原則、方法和流程，將績(jī)效理念貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程。2.開展預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理：各司局在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)同步編制績(jī)效目標(biāo)，明確預(yù)算資金的產(chǎn)出和效果。3.加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效監(jiān)控和評(píng)價(jià)：建立預(yù)算績(jī)效監(jiān)控機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行監(jiān)控。定期開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排和政策調(diào)整的重要依據(jù)。四資金管理控制（一）資金收付1.規(guī)范資金收付流程：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部?jī)?nèi)部操作規(guī)程，辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金安全、準(zhǔn)確、及時(shí)收付。2.加強(qiáng)資金收付審核：對(duì)資金收付憑證、審批手續(xù)等進(jìn)行嚴(yán)格審核，防止資金收付錯(cuò)誤和違規(guī)行為。3.實(shí)行資金集中收付制度：逐步推進(jìn)資金集中收付改革，提高資金使用效率和透明度。（二）銀行賬戶管理1.嚴(yán)格銀行賬戶審批：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格審批銀行賬戶的開立、變更和撤銷，確保銀行賬戶管理規(guī)范。2.加強(qiáng)銀行賬戶監(jiān)控：定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理和檢查，防止違規(guī)開戶、出租出借銀行賬戶等行為。3.規(guī)范銀行賬戶資金管理：嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用銀行賬戶資金，不得擅自改變資金用途。（三）票據(jù)管理1.建立票據(jù)管理制度：明確票據(jù)的種類、購買、保管、使用、核銷等流程，確保票據(jù)管理規(guī)范。2.加強(qiáng)票據(jù)審核：對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，防止虛假票據(jù)和違規(guī)使用票據(jù)行為。3.定期盤點(diǎn)票據(jù)：定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)賬實(shí)相符。五、資產(chǎn)管理控制（一）資產(chǎn)配置1.制定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)財(cái)政部工作需要和資產(chǎn)狀況，制定合理的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，確保資產(chǎn)配置科學(xué)合理。2.規(guī)范資產(chǎn)配置流程：各司局根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)配置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部資產(chǎn)管理部門審核后，報(bào)財(cái)政部黨組審批。3.加強(qiáng)資產(chǎn)配置審核：對(duì)資產(chǎn)配置申請(qǐng)的必要性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核，防止資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。（二）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度：明確資產(chǎn)使用部門的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.加強(qiáng)資產(chǎn)使用監(jiān)督：定期對(duì)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)使用中存在的問題。3.規(guī)范資產(chǎn)出租出借行為：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格審批資產(chǎn)出租出借事項(xiàng)，確保資產(chǎn)出租出借合法合規(guī)。（三）資產(chǎn)處置1.制定資產(chǎn)處置辦法：明確資產(chǎn)處置的范圍、方式、程序等，確保資產(chǎn)處置規(guī)范有序。2.加強(qiáng)資產(chǎn)處置審核：對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，防止資產(chǎn)流失。3.規(guī)范資產(chǎn)處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳國(guó)庫或者財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。六、政府采購控制（一）采購預(yù)算編制1.科學(xué)合理編制采購預(yù)算：各司局按照財(cái)政部預(yù)算編制要求，結(jié)合工作實(shí)際，科學(xué)合理編制政府采購預(yù)算，明確采購項(xiàng)目、采購數(shù)量、采購金額等。2.加強(qiáng)采購預(yù)算審核：財(cái)政部政府采購管理部門對(duì)采購預(yù)算進(jìn)行審核，確保采購預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。（二）采購實(shí)施1.嚴(yán)格采購程序：按照政府采購法律法規(guī)和財(cái)政部?jī)?nèi)部操作規(guī)程，組織實(shí)施政府采購活動(dòng)，確保采購過程公開、公平、公正。2.加強(qiáng)采購文件審核：對(duì)采購文件的合法性、完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，防止采購文件出現(xiàn)漏洞和問題。3.規(guī)范采購合同簽訂和履行：采購合同簽訂后，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照合同約定履行，確保采購項(xiàng)目按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。（三）采購監(jiān)督1.建立采購監(jiān)督機(jī)制：加強(qiáng)對(duì)政府采購活動(dòng)的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正采購過程中存在的問題。2.加強(qiáng)采購信息公開：按照規(guī)定及時(shí)公開政府采購信息，提高采購?fù)该鞫取?.嚴(yán)肅處理采購違規(guī)行為：對(duì)違反政府采購法律法規(guī)的行為，依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。七、建設(shè)項(xiàng)目管理控制（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.規(guī)范項(xiàng)目立項(xiàng)程序：各司局根據(jù)工作需要提出建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部建設(shè)項(xiàng)目管理部門審核后，報(bào)財(cái)政部黨組審批。2.加強(qiáng)項(xiàng)目立項(xiàng)審核：對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)的必要性、可行性、合規(guī)性進(jìn)行審核，防止盲目立項(xiàng)和重復(fù)建設(shè)。（二）項(xiàng)目實(shí)施1.建立項(xiàng)目實(shí)施管理制度：明確項(xiàng)目實(shí)施單位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范項(xiàng)目實(shí)施行為，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。2.加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)督：定期對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目實(shí)施中存在的問題。3.規(guī)范項(xiàng)目變更管理：因特殊情況需要變更項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，確保項(xiàng)目變更合法合規(guī)。（三）項(xiàng)目驗(yàn)收1.制定項(xiàng)目驗(yàn)收辦法：明確項(xiàng)目驗(yàn)收的標(biāo)準(zhǔn)、程序、組織等，確保項(xiàng)目驗(yàn)收規(guī)范有序。2.加強(qiáng)項(xiàng)目驗(yàn)收審核：對(duì)項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行嚴(yán)格審核，防止驗(yàn)收走過場(chǎng)。3.規(guī)范項(xiàng)目尾款支付：項(xiàng)目驗(yàn)收合格后，按照合同約定及時(shí)支付項(xiàng)目尾款。八、合同管理控制（一）合同簽訂1.規(guī)范合同簽訂流程：各司局在簽訂合同前，應(yīng)當(dāng)對(duì)合同對(duì)方的主體資格、信用狀況等進(jìn)行審查，確保合同簽訂合法合規(guī)。2.加強(qiáng)合同文本審核：對(duì)合同文本的條款、內(nèi)容等進(jìn)行嚴(yán)格審核，防止合同出現(xiàn)漏洞和問題。3.明確合同簽訂權(quán)限：根據(jù)合同金額大小等因素，明確不同級(jí)別人員的合同簽訂權(quán)限，防止越權(quán)簽訂合同。（二）合同履行1.建立合同履行跟蹤機(jī)制：定期對(duì)合同履行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同履行中存在的問題。2.加強(qiáng)合同變更管理：因特殊情況需要變更合同的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，確保合同變更合法合規(guī)。3.規(guī)范合同糾紛處理：對(duì)合同糾紛應(yīng)當(dāng)及時(shí)協(xié)商解決，協(xié)商不成的，應(yīng)當(dāng)依法通過訴訟等方式解決。（三）合同歸檔1.建立合同歸檔管理制度：明確合同歸檔的范圍、方式、保管期限等，確保合同檔案完整、安全。2.加強(qiáng)合同檔案管理：定期對(duì)合同檔案進(jìn)行整理、歸檔和保管，便于查閱和使用。九、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制：定期對(duì)財(cái)政部各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，查找可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.明確風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法：采用問卷調(diào)查、案例分析、專家咨詢等方法，全面、準(zhǔn)確地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性、影響程度等因素，建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系。2.開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作：定期對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：各司局按照風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。十、監(jiān)督檢查與評(píng)價(jià)（一）監(jiān)督檢查1.建立監(jiān)督檢查機(jī)制：內(nèi)部控制委員會(huì)辦公室定期組織對(duì)各司局內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.明確監(jiān)督檢查內(nèi)容：重點(diǎn)檢查內(nèi)部控制制度的建立健全情況、執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)防控情況等。3.規(guī)范監(jiān)督檢查程序：制定監(jiān)督檢查工作方案，明確檢查人員、檢查方法、檢查時(shí)間等，確保監(jiān)督檢查工作規(guī)范有序。（二）評(píng)價(jià)1.開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)：各司局每年應(yīng)當(dāng)開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，對(duì)本司局內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系：根據(jù)財(cái)政部?jī)?nèi)部控制目標(biāo)和要求，建立科學(xué)合理的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。3.撰寫內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告：各司局應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定格式撰寫內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)送內(nèi)部控制委員會(huì)辦公室。十一、信息溝通與共享（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.加強(qiáng)信息系統(tǒng)規(guī)劃：根據(jù)財(cái)政部?jī)?nèi)部控制需要，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，確保信息系統(tǒng)建設(shè)與內(nèi)部控制要求相適應(yīng)。2.規(guī)范信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部?jī)?nèi)部操作規(guī)程，組織開發(fā)和維護(hù)信息系統(tǒng)，確保信息系統(tǒng)安全、穩(wěn)定、可靠運(yùn)行。3.加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全管理：建立健全信息系統(tǒng)安全管理制度，加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全防護(hù)，防止信息泄露和系統(tǒng)故障。（二）信息溝通1.建立信息溝通機(jī)制：明確信息溝通的渠道、方式、頻率等，確保信息在財(cái)政部?jī)?nèi)部及時(shí)、準(zhǔn)確、順暢傳遞。2.加強(qiáng)內(nèi)部信息溝通：各司局應(yīng)當(dāng)及時(shí)向內(nèi)部控制委員會(huì)辦公室報(bào)送內(nèi)部控制工作進(jìn)展情況、存在的問題等信息，內(nèi)部控制委員會(huì)辦公室應(yīng)當(dāng)及時(shí)向各司局反饋相關(guān)信息。3.加強(qiáng)外部信息溝通：積極與其他部門、單位溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)