PAGE規(guī)范監(jiān)獄收支分開制度一、總則（一）目的為了加強監(jiān)獄財務管理，規(guī)范監(jiān)獄收支行為，確保監(jiān)獄經(jīng)費使用的合法性、合理性和效益性，保障監(jiān)獄工作的正常開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務管理制度，結(jié)合監(jiān)獄實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于監(jiān)獄系統(tǒng)內(nèi)各單位的財務收支管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：監(jiān)獄收支活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行會計核算和財務管理。2.收支分開原則：明確劃分監(jiān)獄收入和支出的范圍及渠道，實行收支兩條線管理，確保收入全額上繳，支出嚴格按照預算執(zhí)行。3.預算管理原則：堅持先有預算、后有支出，嚴格執(zhí)行預算，強化預算約束，提高預算的準確性和嚴肅性。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，降低行政成本。二、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：包括監(jiān)獄人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等由財政部門核撥的資金。2.獄政管理收入：如罪犯勞動報酬、罪犯家屬會見費、罪犯物品保管費等。3.其他收入：包括資產(chǎn)處置收入、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.嚴格執(zhí)行國家收費政策：監(jiān)獄各項收費項目必須符合國家規(guī)定，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。收費項目和標準應向社會公示，接受監(jiān)督。2.規(guī)范收入收繳程序：各項收入應及時足額上繳監(jiān)獄財務部門，嚴禁截留、坐支、挪用。財務部門應按照規(guī)定的渠道和方式進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實、準確。3.加強票據(jù)管理：監(jiān)獄使用的各類收費票據(jù)應嚴格按照財政部門的規(guī)定領(lǐng)購、使用和核銷。票據(jù)開具應規(guī)范、完整，如實反映收費項目和金額。建立票據(jù)臺賬，定期進行盤點核對，確保票據(jù)安全。三、支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費支出：包括監(jiān)獄工作人員的工資、津貼、獎金、社會保險費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費支出：涵蓋辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。3.業(yè)務經(jīng)費支出：如獄政設(shè)施建設(shè)維護費、教育改造經(jīng)費、醫(yī)療衛(wèi)生經(jīng)費、罪犯生活經(jīng)費等。4.專項經(jīng)費支出：根據(jù)監(jiān)獄工作特定任務和項目安排的專項資金，如監(jiān)獄信息化建設(shè)經(jīng)費、突發(fā)事件應急處置經(jīng)費等。（二）支出預算管理1.預算編制：監(jiān)獄應按照財政部門的要求，結(jié)合工作實際，科學合理地編制年度支出預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，細化到具體項目和金額。2.預算審批：年度支出預算經(jīng)監(jiān)獄黨委審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。經(jīng)批準的預算應嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。3.預算執(zhí)行監(jiān)控：財務部門應建立健全預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報。對預算執(zhí)行偏差較大的項目，應及時查找原因，采取有效措施加以糾正。（三）支出審批程序1.日常支出審批：一般支出由部門負責人審核簽字后，報分管領(lǐng)導審批；重大支出或涉及多個部門的支出，應經(jīng)相關(guān)部門會審后，報監(jiān)獄主要領(lǐng)導審批。2.專項支出審批：專項經(jīng)費支出應按照項目管理要求，由項目負責人提出申請，經(jīng)業(yè)務部門審核、財務部門會審后，報監(jiān)獄領(lǐng)導審批。審批通過后，嚴格按照項目實施方案和合同約定執(zhí)行。3.支出審批責任：審批人應認真履行審批職責，對支出的真實性、合法性和合理性負責。對不符合規(guī)定的支出，審批人有權(quán)拒絕批準。（四）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證要求：報銷費用應提供真實、合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。憑證內(nèi)容應完整，包括日期、單位名稱、項目名稱、金額、蓋章等。2.報銷流程：經(jīng)辦人應在支出發(fā)生后及時整理報銷憑證，填寫報銷單，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門對報銷憑證的真實性、合法性和合規(guī)性進行審核，審核通過后予以報銷。3.支付方式：根據(jù)支出金額和實際情況，可采用銀行轉(zhuǎn)賬、公務卡結(jié)算等方式支付。嚴禁現(xiàn)金支付大額款項，確需現(xiàn)金支付的，應嚴格履行審批手續(xù)。四、收支核算與監(jiān)督（一）會計核算1.監(jiān)獄應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，設(shè)置會計科目，登記會計賬簿，編制財務報表。2.財務部門應定期對收支業(yè)務進行賬務處理，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。加強對會計憑證、賬簿和報表的管理，按照規(guī)定的期限進行歸檔保管。（二）財務監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：監(jiān)獄應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務收支活動的日常監(jiān)督檢查。財務部門應定期開展財務自查自糾工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。2.外部監(jiān)督：接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查。積極配合外部監(jiān)督檢查工作，如實提供財務資料，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時落實整改措施，并將整改情況及時報告。（三）審計監(jiān)督1.監(jiān)獄應定期開展內(nèi)部審計工作，對財務收支情況進行審計監(jiān)督。審計部門應制定年度審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容和重點。2.審計人員應嚴格按照審計程序和方法進行審計，出具審計報告。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門及時整改。五、資產(chǎn)與負債管理（一）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類：監(jiān)獄資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。應建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.固定資產(chǎn)管理：加強固定資產(chǎn)的登記、核算和清查盤點工作。定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保賬實相符。對閑置、報廢的固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定程序進行處置，防止國有資產(chǎn)流失。3.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理：規(guī)范無形資產(chǎn)的確認、計量和攤銷。加強對其他資產(chǎn)如債權(quán)、債務等的管理，定期清理核對，防范財務風險。（二）負債管理1.規(guī)范負債行為：監(jiān)獄應嚴格控制負債規(guī)模，不得擅自舉借債務。確因工作需要舉借債務的，應按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進行申報，經(jīng)批準后實施。2.債務償還管理：建立健全債務償還機制，按時足額償還債務本息。加強對債務資金使用情況的監(jiān)督檢查，確保債務資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。六、財務信息化建設(shè)（一）財務信息系統(tǒng)建設(shè)1.監(jiān)獄應積極推進財務信息化建設(shè)，建立完善的財務信息系統(tǒng)。財務信息系統(tǒng)應涵蓋收入管理、支出管理、預算管理、資產(chǎn)管理、財務核算、財務監(jiān)督等功能模塊，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的集中管理和共享。2.加強財務信息系統(tǒng)與其他業(yè)務系統(tǒng)的對接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動采集和交換，提高工作效率和財務管理水平。（二）信息安全管理1.建立健全財務信息安全管理制度，加強對財務信息系統(tǒng)的安全防護。設(shè)置用戶權(quán)限，對財務數(shù)據(jù)進行分級授權(quán)管理，防止信息泄露和數(shù)據(jù)丟失。2.定期對財務信息系統(tǒng)進行維護和升級，及時修復