會計實操文庫19/19記賬實操-服裝批發(fā)行業(yè)的做賬流程會計分錄一、服裝批發(fā)企業(yè)做賬流程（簡版）1.采購服裝：向工廠或品牌商采購男裝、女裝、童裝、鞋包等→入庫→暫估或入賬2.倉儲管理：倉庫保管、盤點、換季清倉、破損/滯銷處理3.銷售發(fā)貨：批發(fā)給零售商、電商賣家、實體店→出庫→確認收入4.退換貨處理：客戶退貨、換貨、補貨5.促銷與返利：滿減、折扣、返利、陳列費→銷售費用或沖減收入6.運輸費用：物流費、快遞費→銷售費用或成本7.期間費用：人工、房租、水電、辦公費等8.稅務處理：增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅9.期末結轉：結轉成本、費用、利潤二、服裝批發(fā)行業(yè)常用會計分錄A.采購業(yè)務（1-12）1.購入女裝一批，已入庫，發(fā)票未到借：庫存商品—女裝貸：應付賬款—暫估應付賬款2.發(fā)票到，沖暫估借：應付賬款—暫估應付賬款借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款—供應商3.購入男裝，貨款未付借：庫存商品—男裝借：應交稅費—進項稅額貸：應付賬款—供應商4.購入童裝，以銀行存款支付借：庫存商品—童裝借：應交稅費—進項稅額貸：銀行存款5.采購運費（運輸?shù)絺}庫）借：庫存商品—女裝（運費計入成本）借：應交稅費—進項稅額貸：銀行存款6.采購過程中發(fā)生合理損耗（如2件）借：庫存商品—女裝（按實際入庫數(shù)量調整單價）貸：在途物資7.采購過程中發(fā)生非正常損耗（破損）借：待處理財產損溢貸：在途物資借：營業(yè)外支出貸：待處理財產損溢8.預付款給供應商借：預付賬款—供應商貸：銀行存款9.收到供應商發(fā)貨，沖預付款借：庫存商品—女裝借：應交稅費—進項稅額貸：預付賬款—供應商10.購入包裝物（衣架、包裝袋）借：周轉材料—包裝物借：應交稅費—進項稅額貸：銀行存款11.購入辦公用品借：管理費用—辦公費借：應交稅費—進項稅額貸：銀行存款12.購入倉庫用手推車借：固定資產—手推車借：應交稅費—進項稅額貸：銀行存款B.倉儲與庫存管理（13-22）13.倉庫盤點，發(fā)現(xiàn)女裝盤盈借：庫存商品—女裝貸：待處理財產損溢借：待處理財產損溢貸：管理費用—存貨盤盈14.倉庫盤點，發(fā)現(xiàn)男裝盤虧（正常損耗）借：管理費用—存貨損耗貸：庫存商品—男裝15.倉庫盤點，發(fā)現(xiàn)童裝盤虧（非正常）借：待處理財產損溢貸：庫存商品—童裝借：營業(yè)外支出貸：待處理財產損溢16.計提倉庫折舊借：管理費用—折舊費貸：累計折舊17.計提手推車折舊借：銷售費用—折舊費貸：累計折舊18.倉庫水電費借：管理費用—水電費貸：銀行存款19.倉庫租金借：管理費用—房租貸：銀行存款20.領用包裝袋包裝服裝借：銷售費用—包裝物貸：周轉材料—包裝物21.支付倉庫保管員工資借：管理費用—工資貸：應付職工薪酬—工資22.支付裝卸費借：銷售費用—裝卸費貸：銀行存款C.銷售業(yè)務（23-38）23.批發(fā)女裝給零售商，貨款未收借：應收賬款—零售商貸：主營業(yè)務收入—女裝貸：應交稅費—銷項稅額24.批發(fā)男裝給電商賣家，收到貨款借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入—男裝貸：應交稅費—銷項稅額25.銷售童裝，代墊運費借：應收賬款—客戶貸：主營業(yè)務收入—童裝貸：應交稅費—銷項稅額借：應收賬款—客戶（運費）貸：銀行存款26.銷售運費由本公司承擔借：銷售費用—運費借：應交稅費—進項稅額貸：銀行存款27.結轉銷售成本（女裝）借：主營業(yè)務成本—女裝貸：庫存商品—女裝28.結轉銷售成本（男裝）借：主營業(yè)務成本—男裝貸：庫存商品—男裝29.結轉銷售成本（童裝）借：主營業(yè)務成本—童裝貸：庫存商品—童裝30.收到客戶貨款借：銀行存款貸：應收賬款—客戶31.銷售退回（質量問題）借：主營業(yè)務收入（紅字）借：應交稅費—銷項稅額（紅字）貸：應收賬款借：庫存商品—女裝貸：主營業(yè)務成本32.銷售折讓（價格調整）借：主營業(yè)務收入（紅字）借：應交稅費—銷項稅額（紅字）貸：應收賬款33.給客戶返利（按銷量返利）借：銷售費用—返利貸：銀行存款34.給零售商陳列費借：銷售費用—陳列費貸：銀行存款35.促銷活動贈品（如買10送1）借：銷售費用—促銷費貸：庫存商品—女裝36.處理滯銷服裝（低價出售）借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入—特價貸：應交稅費—銷項稅額37.結轉滯銷服裝成本借：主營業(yè)務成本—特價貸：庫存商品—女裝38.預收客戶貨款借：銀行存款貸：合同負債—預收貨款D.退換貨與補貨（39-46）39.客戶退貨（質量問題）借：庫存商品—女裝貸：主營業(yè)務成本借：主營業(yè)務收入（紅字）借：應交稅費—銷項稅額（紅字）貸：應收賬款40.客戶換貨（換同款式不同尺碼）借：庫存商品—女裝（退回）貸：庫存商品—女裝（發(fā)出）41.客戶補貨（補同款）借：應收賬款—客戶貸：主營業(yè)務收入—女裝貸：應交稅費—銷項稅額42.補貨結轉成本借：主營業(yè)務成本—女裝貸：庫存商品—女裝43.客戶因質量問題索賠，公司給予補償借：營業(yè)外支出貸：銀行存款44.收到供應商質量賠償借：銀行存款貸：營業(yè)外收入45.季節(jié)性清倉處理借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入—清倉貸：應交稅費—銷項稅額46.清倉結轉成本借：主營業(yè)務成本—清倉貸：庫存商品—女裝E.運輸與物流（47-52）47.外包物流運費借：銷售費用—運費借：應交稅費—進項稅額貸：銀行存款48.物流損壞商品，物流賠償借：其他應收款—物流貸：庫存商品—女裝借：銀行存款貸：其他應收款—物流49.運輸途中合理損耗（包裝磨損）借：主營業(yè)務成本—女裝貸：庫存商品—女裝50.支付快遞費借：銷售費用—快遞費貸：銀行存款51.自有車輛運輸油費借：銷售費用—運費貸：原材料—油料52.自有車輛維修費借：銷售費用—維修費貸：銀行存款F.期間費用（53-65）53.計提管理人員工資借：管理費用—工資貸：應付職工薪酬—工資54.計提銷售人員工資借：銷售費用—工資貸：應付職工薪酬—工資55.發(fā)放工資借：應付職工薪酬—工資貸：銀行存款貸：應交稅費—個人所得稅56.辦公室房租借：管理費用—房租貸：銀行存款57.辦公室水電費借：管理費用—水電費貸：銀行存款58.辦公費（打印紙、文具）借：管理費用—辦公費借：應交稅費—進項稅額貸：銀行存款59.業(yè)務招待費借：管理費用—業(yè)務招待費貸：銀行存款60.差旅費借：管理費用—差旅費借：應交稅費—進項稅額（如車票可抵扣）貸：銀行存款61.廣告費借：銷售費用—廣告費借：應交稅費—進項稅額貸：銀行存款62.參加服裝展會費用借：銷售費用—展會費貸：銀行存款63.計提壞賬準備借：信用減值損失貸：壞賬準備64.確認壞賬損失借：壞賬準備貸：應收賬款—客戶65.支付銀行手續(xù)費借：財務費用—手續(xù)費貸：銀行存款G.稅務處理（66-75）66.計提增值稅（銷項稅額大于進項稅額）借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅67.繳納增值稅借：應交稅費—未交增值稅貸：銀行存款68.計提城建稅借：稅金及附加貸：應交稅費—城建稅69.計提教育費附加借：稅金及附加貸：應交稅費—教育費附加70.計提地方教育附加借：稅金及附加貸：應交稅費—地方教育附加71.繳納附加稅借：應交稅費—城建稅借：應交稅費—教育費附加借：應交稅費—地方教育附加貸：銀行存款72.計提企業(yè)所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費—應交所得稅73.繳納企業(yè)所得稅借：應交稅費—應交所得稅貸：銀行存款74.印花稅（購銷合同）借：稅金及附加貸：銀行存款75.收到增值稅退稅借：銀行存款貸：其他