企業(yè)年金方案及實施細則一、總則（一）目的為建立多層次的養(yǎng)老保險制度，更好地保障企業(yè)職工退休后的生活，增強企業(yè)凝聚力和競爭力，根據(jù)《企業(yè)年金辦法》（人力資源和社會保障部、財政部令第36號）及國家有關法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實際情況，特制定本。（二）適用范圍本企業(yè)年金方案適用于與本企業(yè)簽訂了勞動合同且試用期滿的職工。（三）基本原則1.保障與激勵相結(jié)合：既為職工提供一定的退休生活保障，又通過企業(yè)年金的分配，對職工起到激勵作用，促進職工為企業(yè)發(fā)展做出更大貢獻。2.效率與公平相結(jié)合：在企業(yè)年金的繳費和待遇分配上，既要體現(xiàn)職工的工作業(yè)績和貢獻大小，又要充分考慮公平性，保障廣大職工的基本權益。3.自愿參與與強制引導相結(jié)合：鼓勵職工自愿參與企業(yè)年金計劃，同時通過企業(yè)給予一定的繳費支持等方式，引導職工積極參與。4.市場化運作：企業(yè)年金基金按照國家有關規(guī)定實行市場化投資運營，確保基金的安全和保值增值。二、企業(yè)年金基金的籌集（一）繳費主體企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個人共同繳納。（二）繳費基數(shù)1.企業(yè)繳費基數(shù)：以企業(yè)上年度工資總額為繳費基數(shù)。2.職工個人繳費基數(shù)：以職工本人上年度月平均工資為繳費基數(shù)。職工本人上年度月平均工資超過當?shù)厣夏甓热趶匠擎?zhèn)單位就業(yè)人員月平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費基數(shù)；低于當?shù)厣夏甓热趶匠擎?zhèn)單位就業(yè)人員月平均工資60%的，按60%計算個人繳費基數(shù)。（三）繳費比例1.企業(yè)繳費比例：企業(yè)每年按照不超過本企業(yè)上年度工資總額的8%繳納企業(yè)年金費用。具體繳費比例由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營狀況和發(fā)展戰(zhàn)略等因素，經(jīng)與職工代表大會或工會協(xié)商確定，并報人力資源社會保障行政部門備案。2.職工個人繳費比例：職工個人按照不低于本人上年度月平均工資的1%繳納企業(yè)年金費用。企業(yè)可根據(jù)實際情況，引導職工逐步提高個人繳費比例，但最高不超過本人上年度月平均工資的4%。（四）繳費方式企業(yè)和職工個人的繳費按月繳納。企業(yè)應在每月工資發(fā)放時代扣職工個人應繳納的企業(yè)年金費用，并連同企業(yè)應繳納的費用一并在規(guī)定時間內(nèi)劃入企業(yè)年金基金受托財產(chǎn)托管賬戶。（五）繳費調(diào)整機制企業(yè)可根據(jù)自身經(jīng)營狀況、經(jīng)濟效益等因素，在國家規(guī)定的范圍內(nèi)對企業(yè)繳費比例進行調(diào)整。調(diào)整企業(yè)繳費比例時，應經(jīng)職工代表大會或工會討論通過，并報人力資源社會保障行政部門備案。三、賬戶管理（一）個人賬戶的建立企業(yè)年金基金實行完全積累，為每個參加企業(yè)年金的職工建立個人賬戶。個人賬戶包括個人繳費、企業(yè)繳費劃入部分及其投資收益。（二）個人賬戶的管理1.企業(yè)應選擇符合國家規(guī)定的賬戶管理機構(gòu)，負責企業(yè)年金個人賬戶的日常管理工作。賬戶管理機構(gòu)應按照相關規(guī)定，為每個職工建立詳細的個人賬戶信息，記錄職工的繳費、投資收益、待遇支付等情況。2.職工有權查詢本人企業(yè)年金個人賬戶的相關信息。賬戶管理機構(gòu)應通過網(wǎng)絡、電話等多種方式，為職工提供便捷的查詢服務。（三）個人賬戶的轉(zhuǎn)移1.職工變動工作單位時，新就業(yè)單位已經(jīng)建立企業(yè)年金或者職業(yè)年金的，原企業(yè)年金個人賬戶權益應當隨同轉(zhuǎn)入新就業(yè)單位企業(yè)年金或者職業(yè)年金。2.職工新就業(yè)單位沒有建立企業(yè)年金或者職業(yè)年金的，或者職工升學、參軍、失業(yè)期間，原企業(yè)年金個人賬戶可以暫時由原管理機構(gòu)繼續(xù)管理，也可以由法人受托機構(gòu)發(fā)起的集合計劃設置的保留賬戶暫時管理。（四）個人賬戶的繼承職工或者退休人員死亡后，其企業(yè)年金個人賬戶余額可以繼承。繼承人應及時向企業(yè)和賬戶管理機構(gòu)提供相關證明材料，辦理繼承手續(xù)。四、企業(yè)年金基金的投資運營（一）投資管理機構(gòu)的選擇企業(yè)應選擇符合國家規(guī)定的投資管理機構(gòu)，負責企業(yè)年金基金的投資運營。投資管理機構(gòu)應具備良好的信譽、專業(yè)的投資管理能力和豐富的投資經(jīng)驗。（二）投資范圍企業(yè)年金基金的投資范圍按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，主要包括銀行存款、國債、中央銀行票據(jù)、債券回購、萬能保險產(chǎn)品、投資連結(jié)保險產(chǎn)品、證券投資基金、股票，以及信用等級在投資級以上的金融債、企業(yè)（公司）債、可轉(zhuǎn)換債（含分離交易可轉(zhuǎn)換債）、短期融資券和中期票據(jù)等金融產(chǎn)品。（三）投資策略投資管理機構(gòu)應根據(jù)企業(yè)年金基金的風險承受能力和投資目標，制定合理的投資策略。投資策略應注重資產(chǎn)的安全性、流動性和收益性的平衡，確保企業(yè)年金基金的保值增值。（四）投資風險管理投資管理機構(gòu)應建立健全投資風險管理體系，加強對投資風險的識別、評估和控制。企業(yè)應定期對投資管理機構(gòu)的投資運營情況進行監(jiān)督和檢查，確保投資管理機構(gòu)嚴格按照合同約定和相關規(guī)定進行投資運營。（五）投資收益分配企業(yè)年金基金的投資收益按照個人賬戶的權益比例進行分配，計入職工的個人賬戶。投資管理機構(gòu)應定期向企業(yè)和職工公布投資收益情況。五、企業(yè)年金待遇（一）待遇領取條件1.職工達到國家規(guī)定的退休年齡或者完全喪失勞動能力時，可以從本人企業(yè)年金個人賬戶中按月、分次或者一次性領取企業(yè)年金；也可以將本人企業(yè)年金個人賬戶資金全部或者部分購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，依據(jù)保險合同領取待遇并享受相應的繼承權。2.出國（境）定居人員的企業(yè)年金個人賬戶資金，可以根據(jù)本人要求一次性支付給本人。3.職工或者退休人員死亡后，其企業(yè)年金個人賬戶余額可以由繼承人一次性領取。（二）待遇領取方式1.按月領?。郝毠みx擇按月領取企業(yè)年金待遇的，每月領取金額根據(jù)職工企業(yè)年金個人賬戶余額和計發(fā)月數(shù)確定。計發(fā)月數(shù)按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。2.分次領?。郝毠みx擇分次領取企業(yè)年金待遇的，每次領取金額和領取次數(shù)由職工與企業(yè)和賬戶管理機構(gòu)協(xié)商確定，但每次領取間隔不得少于一個月。3.一次性領?。郝毠みx擇一次性領取企業(yè)年金待遇的，企業(yè)年金個人賬戶余額一次性支付給職工本人。（三）待遇調(diào)整機制企業(yè)可根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展情況和企業(yè)實際情況，在國家規(guī)定的范圍內(nèi)對企業(yè)年金待遇進行適當調(diào)整。待遇調(diào)整方案應經(jīng)職工代表大會或工會討論通過，并報人力資源社會保障行政部門備案。六、方案的變更和終止（一）方案的變更1.當企業(yè)經(jīng)營狀況、法律法規(guī)、政策等發(fā)生變化時，企業(yè)可以對企業(yè)年金方案進行變更。2.企業(yè)變更企業(yè)年金方案時，應經(jīng)職工代表大會或工會討論通過，并報人力資源社會保障行政部門備案。變更后的企業(yè)年金方案應及時通知職工。（二）方案的終止1.有下列情形之一的，企業(yè)年金方案終止：-企業(yè)因依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)等原因，致使企業(yè)年金方案無法履行的；-因不可抗力等原因致使企業(yè)年金方案無法履行的；-企業(yè)年金方案約定的其他終止條件出現(xiàn)的。2.企業(yè)年金方案終止后，企業(yè)應在規(guī)定時間內(nèi)組織清算企業(yè)年金基金，并按照國家有關規(guī)定進行處理。企業(yè)應及時通知職工和相關管理機構(gòu)，并向人力資源社會保障行政部門報告。七、組織管理和監(jiān)督（一）企業(yè)年金管理委員會的設立企業(yè)設立企業(yè)年金管理委員會，負責企業(yè)年金方案的制定、實施和監(jiān)督等工作。企業(yè)年金管理委員會由企業(yè)代表和職工代表組成，其中職工代表應不少于三分之一。（二）企業(yè)年金管理委員會的職責1.制定和修改企業(yè)年金方案；2.選擇、監(jiān)督和更換企業(yè)年金基金的受托機構(gòu)、賬戶管理機構(gòu)、投資管理機構(gòu)和托管機構(gòu)；3.審議企業(yè)年金基金的投資策略和風險控制措施；4.監(jiān)督企業(yè)年金方案的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決企業(yè)年金管理過程中出現(xiàn)的問題；5.定期向職工代表大會或工會報告企業(yè)年金管理情況。（三）監(jiān)督機制1.企業(yè)應接受人力資源社會保障行政部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關資料和信息。2.企業(yè)年金管理委員會應加強對企業(yè)年金基金管理運營機構(gòu)