2026年稅務師考試《稅法二》考試試題含答案一、單項選擇題（每題2分，共40分）

1.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應稅服務

C.銷售無形資產(chǎn)

D.提供非應稅服務

答案：D

2.增值稅一般納稅人的進項稅額抵扣，以下哪項不正確？

A.購進的貨物用于生產(chǎn)應稅貨物

B.購進的貨物用于生產(chǎn)免稅貨物

C.購進的貨物用于生產(chǎn)出口貨物

D.購進的貨物用于生產(chǎn)簡易計稅方法計稅的貨物

答案：B

3.以下哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的構成要素？

A.發(fā)票代碼

B.發(fā)票號碼

C.購買方名稱

D.銷售方地址

答案：D

4.企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率是（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：D

5.以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術企業(yè)減免稅

C.企業(yè)購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水專用設備投資抵免

D.企業(yè)職工教育經(jīng)費扣除

答案：D

6.個人所得稅的居民納稅人判定標準是（）。

A.在我國境內居住滿183天

B.在我國境內居住滿1年

C.在我國境內居住滿2年

D.在我國境內居住滿3年

答案：A

7.以下哪項不屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.利息、股息、紅利所得

D.稅務機關對欠繳稅款的企業(yè)處以的罰款

答案：D

8.以下哪項不屬于消費稅的征稅范圍？

A.煙

B.酒

C.化妝品

D.汽車輪胎

答案：D

9.以下哪項不屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.載貨汽車

B.乘用車

C.摩托車

D.自行車

答案：D

10.以下哪項不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)

B.個人居住用房產(chǎn)

C.借出的房產(chǎn)

D.免稅單位自用的房產(chǎn)

答案：D

二、多項選擇題（每題3分，共30分）

11.以下屬于增值稅納稅人的有（）。

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供應稅服務的個體工商戶

C.銷售無形資產(chǎn)的個人

D.購買方支付增值稅的消費者

答案：ABC

12.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括（）。

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術企業(yè)減免稅

C.企業(yè)購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水專用設備投資抵免

D.企業(yè)職工教育經(jīng)費扣除

答案：ABCD

13.以下屬于個人所得稅的征稅對象的有（）。

A.工資薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.利息、股息、紅利所得

D.稅務機關對欠繳稅款的企業(yè)處以的罰款

答案：ABC

14.以下屬于消費稅征稅范圍的有（）。

A.煙

B.酒

C.化妝品

D.汽車輪胎

答案：ABC

15.以下屬于車輛購置稅的征稅范圍的有（）。

A.載貨汽車

B.乘用車

C.摩托車

D.自行車

答案：ABC

三、計算題（每題10分，共30分）

16.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2026年1月銷售貨物一批，不含稅銷售額為100萬元，銷項稅額為13萬元。當月購進貨物一批，不含稅購進額為60萬元，進項稅額為7.8萬元。計算甲企業(yè)1月份應納增值稅額。

答案：應納增值稅額=銷項稅額進項稅額=137.8=5.2（萬元）

17.乙公司2026年度實現(xiàn)利潤總額為200萬元，其中，投資收益為10萬元。計算乙公司2026年度應繳納的企業(yè)所得稅（企業(yè)所得稅稅率為25%）。

答案：應繳納企業(yè)所得稅=（利潤總額投資收益）×企業(yè)所得稅稅率=（20010）×25%=45（萬元）

18.丙個人2026年度取得工資薪金所得12萬元，稿酬所得3萬元。計算丙個人2026年度應繳納的個人所得稅（工資薪金所得適用稅率為3%，稿酬所得適用稅率為20%）。

答案：工資薪金所得應繳納個人所得稅=12×3%=