2026年經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試財(cái)政稅收試題及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試財(cái)政稅收試題及答案考核對(duì)象：經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試（中級(jí)）財(cái)政稅收方向考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收法定原則要求所有稅收的征收都必須以法律或國(guó)務(wù)院授權(quán)的行政法規(guī)為依據(jù)。2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可享受減按12.5%的稅率征收政策。3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等支出。4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。5.資源稅的征收對(duì)象是自然資源，包括原油、天然氣、煤炭等。6.契稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。7.車船稅的征收依據(jù)是車船的噸位或數(shù)量，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。8.關(guān)稅的征收目的是調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易，保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)免受外國(guó)競(jìng)爭(zhēng)。9.財(cái)政補(bǔ)貼屬于轉(zhuǎn)移支付，不直接增加財(cái)政收入。10.稅收籌劃是指通過(guò)合法手段減少應(yīng)納稅額的行為，不屬于逃稅。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.金融保險(xiǎn)服務(wù)C.行政管理服務(wù)D.個(gè)人銷售舊貨2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，下列哪項(xiàng)不得扣除？A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊費(fèi)用C.資本性支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中，下列哪項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)固定不變？A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息支出4.資源稅的征收對(duì)象不包括？A.原油B.天然氣C.鹽D.電力5.契稅的稅率采用？A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.固定稅率D.差別稅率6.車船稅的征收周期是？A.每年B.每半年C.每季度D.每月7.關(guān)稅的征收方式包括？A.從價(jià)征收B.從量征收C.從價(jià)和從量征收D.以上均不對(duì)8.財(cái)政補(bǔ)貼的主要目的是？A.增加財(cái)政收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)C.減少稅收負(fù)擔(dān)D.控制通貨膨脹9.稅收法定原則的核心是？A.稅收公平B.稅收效率C.稅收合法D.稅收透明10.下列哪項(xiàng)不屬于轉(zhuǎn)移支付？A.財(cái)政補(bǔ)貼B.社會(huì)保障支出C.債務(wù)利息支出D.稅收返還三、多選題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括？A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊費(fèi)用C.資本性支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出E.營(yíng)業(yè)外支出2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括？A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息支出E.住房租金支出3.資源稅的征收對(duì)象包括？A.原油B.天然氣C.煤炭D.電力E.鹽4.契稅的納稅人包括？A.購(gòu)買商品房的個(gè)人B.購(gòu)買二手房的企業(yè)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為D.出租房屋的個(gè)人E.轉(zhuǎn)讓股權(quán)的行為5.車船稅的征收依據(jù)包括？A.車船的噸位B.車船的數(shù)量C.車船的型號(hào)D.車船的使用年限E.車船的購(gòu)置價(jià)格6.關(guān)稅的征收方式包括？A.從價(jià)征收B.從量征收C.混合征收D.免征E.遞減征收7.財(cái)政補(bǔ)貼的形式包括？A.財(cái)政撥款B.財(cái)政貼息C.財(cái)政補(bǔ)貼券D.財(cái)政稅收減免E.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付8.稅收籌劃的合法性要求？A.符合稅法規(guī)定B.不得偷稅漏稅C.不得騙稅抗稅D.不得利用稅收漏洞E.不得損害國(guó)家利益9.轉(zhuǎn)移支付的主要形式包括？A.財(cái)政補(bǔ)貼B.社會(huì)保障支出C.債務(wù)利息支出D.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付E.稅收返還10.稅收法定原則的意義包括？A.保障納稅人權(quán)益B.維護(hù)國(guó)家稅收秩序C.促進(jìn)稅收公平D.提高稅收效率E.加強(qiáng)稅收監(jiān)管四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)2025年度營(yíng)業(yè)收入為5000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為3000萬(wàn)元，管理費(fèi)用500萬(wàn)元，銷售費(fèi)用300萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假設(shè)該企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件，可享受減按12.5%的稅率征收政策。計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。案例二：某個(gè)人2025年度工資收入為12萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)金為6萬(wàn)元。該個(gè)人在2025年度享受子女教育專項(xiàng)附加扣除1.2萬(wàn)元，繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除0.6萬(wàn)元，大病醫(yī)療支出專項(xiàng)附加扣除0.3萬(wàn)元。假設(shè)該個(gè)人適用的個(gè)人所得稅稅率為3%。計(jì)算該個(gè)人2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。案例三：某企業(yè)2025年度進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)美元，適用的關(guān)稅稅率為10%。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述稅收法定原則的內(nèi)涵及其在財(cái)政稅收管理中的重要性。2.分析財(cái)政補(bǔ)貼在經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的作用及其存在的問(wèn)題。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×解析：1.稅收法定原則要求稅收的征收必須以法律或國(guó)務(wù)院授權(quán)的行政法規(guī)為依據(jù)，符合稅法規(guī)定。2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可享受減按12.5%的稅率征收政策，符合現(xiàn)行政策。3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等支出，符合稅法規(guī)定。4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，符合稅法規(guī)定。5.資源稅的征收對(duì)象是自然資源，包括原油、天然氣、煤炭等，符合稅法規(guī)定。6.契稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，符合稅法規(guī)定。7.車船稅的征收依據(jù)是車船的噸位或數(shù)量，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，符合稅法規(guī)定。8.關(guān)稅的征收目的是調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易，保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)免受外國(guó)競(jìng)爭(zhēng)，符合稅法規(guī)定。9.財(cái)政補(bǔ)貼屬于轉(zhuǎn)移支付，不直接增加財(cái)政收入，符合財(cái)政政策定義。10.稅收籌劃是指通過(guò)合法手段減少應(yīng)納稅額的行為，不屬于逃稅，但逃稅是違法行為，故錯(cuò)誤。二、單選題1.C2.C3.A4.D5.A6.A7.C8.B9.C10.C解析：1.企業(yè)管理服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍，屬于不征稅項(xiàng)目。2.資本性支出不得稅前扣除，屬于稅法規(guī)定。3.子女教育支出標(biāo)準(zhǔn)固定不變，為每個(gè)子女每月2000元，符合稅法規(guī)定。4.電力不屬于資源稅的征收對(duì)象，資源稅征收對(duì)象包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水力資源等。5.契稅的稅率采用比例稅率，一般為3%-5%，符合稅法規(guī)定。6.車船稅的征收周期是每年，符合稅法規(guī)定。7.關(guān)稅的征收方式包括從價(jià)征收、從量征收和混合征收，符合稅法規(guī)定。8.財(cái)政補(bǔ)貼的主要目的是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，符合財(cái)政政策目標(biāo)。9.稅收法定原則的核心是稅收合法，符合稅法基本原則。10.債務(wù)利息支出不屬于轉(zhuǎn)移支付，屬于財(cái)政支出項(xiàng)目。三、多選題1.A,B,D,E2.A,B,C,D,E3.A,B,C,E4.A,B,C5.A,B6.A,B,C7.A,B,C,D,E8.A,B,C,D,E9.A,B,D,E10.A,B,C,D,E解析：1.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、資產(chǎn)折舊費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、營(yíng)業(yè)外支出等，資本性支出不得扣除。2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等，符合稅法規(guī)定。3.資源稅的征收對(duì)象包括原油、天然氣、煤炭、鹽等，電力不屬于資源稅征收范圍。4.契稅的納稅人包括購(gòu)買商品房的個(gè)人、購(gòu)買二手房的企業(yè)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為，出租房屋的個(gè)人和轉(zhuǎn)讓股權(quán)的行為不屬于契稅征收范圍。5.車船稅的征收依據(jù)包括車船的噸位和數(shù)量，符合稅法規(guī)定。6.關(guān)稅的征收方式包括從價(jià)征收、從量征收和混合征收，免征和遞減征收不屬于關(guān)稅征收方式。7.財(cái)政補(bǔ)貼的形式包括財(cái)政撥款、財(cái)政貼息、財(cái)政補(bǔ)貼券、財(cái)政稅收減免、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付等，符合財(cái)政政策定義。8.稅收籌劃的合法性要求符合稅法規(guī)定、不得偷稅漏稅、不得騙稅抗稅、不得利用稅收漏洞、不得損害國(guó)家利益，符合稅法基本原則。9.轉(zhuǎn)移支付的主要形式包括財(cái)政補(bǔ)貼、社會(huì)保障支出、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、稅收返還等，債務(wù)利息支出不屬于轉(zhuǎn)移支付。10.稅收法定原則的意義包括保障納稅人權(quán)益、維護(hù)國(guó)家稅收秩序、促進(jìn)稅收公平、提高稅收效率、加強(qiáng)稅收監(jiān)管，符合稅法基本原則。四、案例分析案例一：應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=5000-3000-500-300-200+100-50=1050萬(wàn)元應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×25%=1050×25%=262.5萬(wàn)元由于該企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件，可享受減按12.5%的稅率征收政策，實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×12.5%=1050×12.5%=131.25萬(wàn)元案例二：工資收入應(yīng)納稅所得額=工資收入-起征點(diǎn)-專項(xiàng)附加扣除=120000-5000-(12000+6000+3000)=88000元工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=工資收入應(yīng)納稅所得額×3%=88000×3%=2640元年終獎(jiǎng)金應(yīng)納稅所得額=年終獎(jiǎng)金÷12=60000÷12=5000元年終獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=年終獎(jiǎng)金應(yīng)納稅所得額×3%=5000×3%=150元應(yīng)納個(gè)人所得稅=工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅+年終獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=2640+150=2790元案例三：應(yīng)納關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=100萬(wàn)美元×10%=10萬(wàn)美元五、論述題1.論述稅收法定原則的內(nèi)涵及其在財(cái)政稅收管理中的重要性。稅收法定原則是現(xiàn)代法治國(guó)家的基本原則之一，其核心內(nèi)涵是稅收的征收必須以法律為依據(jù)，任何稅收的設(shè)立、征收、管理都必須依法進(jìn)行。稅收法定原則的主要內(nèi)容包括：稅收要素由法律規(guī)定、稅收征收必須依法進(jìn)行、納稅人享有納稅救濟(jì)權(quán)等。稅收法定原則在財(cái)政稅收管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）保障納稅人權(quán)益。稅收法定原則要求稅收的征收必須以法律為依據(jù)，納稅人享有知情權(quán)、參與權(quán)、救濟(jì)權(quán)等權(quán)利，防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力，保障納稅人的合法權(quán)益。（2）維護(hù)國(guó)家稅收秩序。稅收法定原則要求稅收的征收必須依法進(jìn)行，防止稅務(wù)機(jī)關(guān)隨意征稅，維護(hù)國(guó)家稅收秩序，促進(jìn)稅收公平。（3）促進(jìn)稅收公平。稅收法定原則要求稅收的征收必須依法進(jìn)行，防止稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)不同納稅人進(jìn)行差別對(duì)待，促進(jìn)稅收公平。（4）提高稅收效率。稅收法定原則要求稅收的征收必須依法進(jìn)行，減少稅收爭(zhēng)議，提高稅收效率。2.分析財(cái)政補(bǔ)貼在經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的作用及其存在的問(wèn)題。財(cái)政補(bǔ)貼是指政府通過(guò)財(cái)政資金向企業(yè)或個(gè)人提供的一種經(jīng)濟(jì)支持，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。財(cái)政補(bǔ)貼可以引導(dǎo)資源向優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域流動(dòng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)