2026年經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收測試試題及答案考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收測試試題考核對(duì)象：中級(jí)經(jīng)濟(jì)師（財(cái)政稅收專業(yè)）考生題型分值分布：-判斷題（20題×2分）——20分-單選題（20題×2分）——40分-多選題（20題×2分）——40分-案例分析題（3題×6分）——18分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）請(qǐng)判斷下列說法的正誤。1.稅收法定原則要求所有稅收的征收都必須以法律或國務(wù)院授權(quán)的行政法規(guī)為依據(jù)。2.所得稅的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁具有隱蔽性，因此通常被認(rèn)為是直接稅。3.稅收乘數(shù)效應(yīng)表明，政府增加稅收會(huì)同等比例減少國民收入。4.增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，其征稅對(duì)象是商品和服務(wù)的增值額。5.財(cái)政補(bǔ)貼屬于負(fù)稅，會(huì)直接減少政府財(cái)政收入。6.稅收彈性系數(shù)大于1時(shí)，表明稅收收入對(duì)經(jīng)濟(jì)變化的敏感度較高。7.企業(yè)所得稅的稅率通常采用比例稅率，而個(gè)人所得稅則采用累進(jìn)稅率。8.關(guān)稅屬于間接稅，其征收會(huì)影響進(jìn)出口商品的價(jià)格競爭力。9.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是中央政府對(duì)地方政府的無償資金撥付，不計(jì)入中央財(cái)政收入。10.稅收杠桿是指通過調(diào)整稅率來影響經(jīng)濟(jì)行為的政策工具。二、單選題（每題2分，共40分）請(qǐng)從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇最符合題意的答案。1.下列哪項(xiàng)不屬于稅收的基本特征？（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.靈活性D.固定性2.我國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅綜合所得適用稅率屬于（）。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.差額稅率D.定額稅率3.增值稅的納稅人按年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，通常適用（）。A.一般納稅人稅率B.小規(guī)模納稅人征收率C.企業(yè)所得稅稅率D.個(gè)人所得稅稅率4.以下哪項(xiàng)不屬于中央政府的主要稅種？（）A.關(guān)稅B.營業(yè)稅（已停征）C.企業(yè)所得稅D.增值稅5.稅收轉(zhuǎn)嫁導(dǎo)致稅負(fù)最終由（）。A.政府承擔(dān)B.納稅人承擔(dān)C.間接承擔(dān)者承擔(dān)D.經(jīng)濟(jì)整體承擔(dān)6.財(cái)政政策通過調(diào)整稅收和支出來影響（）。A.貨幣供應(yīng)量B.經(jīng)濟(jì)增長C.利率水平D.通貨膨脹7.以下哪項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠的類型？（）A.稅收減免B.稅收抵免C.財(cái)政補(bǔ)貼D.稅率遞延8.稅收彈性系數(shù)為0時(shí)，表明（）。A.稅收收入隨經(jīng)濟(jì)變化而變化B.稅收收入不受經(jīng)濟(jì)變化影響C.稅收收入與經(jīng)濟(jì)變化成反比D.稅收收入與經(jīng)濟(jì)變化無關(guān)9.以下哪項(xiàng)不屬于轉(zhuǎn)移支付的形式？（）A.財(cái)政撥款B.社會(huì)保障支出C.稅收返還D.債務(wù)利息支出10.稅收杠桿的典型應(yīng)用是（）。A.調(diào)整消費(fèi)稅稅率以刺激消費(fèi)B.提高企業(yè)所得稅稅率以增加財(cái)政收入C.降低增值稅稅率以促進(jìn)出口D.調(diào)整個(gè)人所得稅稅率以調(diào)節(jié)收入分配11.我國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅起征點(diǎn)屬于（）。A.稅收減免政策B.稅收抵免政策C.稅率調(diào)整政策D.財(cái)政補(bǔ)貼政策12.關(guān)稅的主要目的是（）。A.增加財(cái)政收入B.保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)C.促進(jìn)國際貿(mào)易D.調(diào)節(jié)匯率水平13.財(cái)政赤字是指（）。A.政府支出大于收入B.政府收入大于支出C.政府收入等于支出D.政府債務(wù)為零14.稅收法定原則的核心是（）。A.稅收立法權(quán)集中B.稅收征收程序規(guī)范C.稅收政策靈活調(diào)整D.稅收收入穩(wěn)定增長15.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.金融保險(xiǎn)服務(wù)C.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓D.個(gè)人所得稅所得16.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%17.稅收轉(zhuǎn)嫁的典型形式是（）。A.從價(jià)稅轉(zhuǎn)嫁B.從量稅轉(zhuǎn)嫁C.財(cái)政補(bǔ)貼轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).稅收減免轉(zhuǎn)嫁18.財(cái)政政策與貨幣政策的區(qū)別在于（）。A.調(diào)控目標(biāo)不同B.調(diào)控工具不同C.調(diào)控主體不同D.調(diào)控效果不同19.稅收乘數(shù)的計(jì)算公式為（）。A.1/(1-邊際消費(fèi)傾向)B.1/(1+邊際消費(fèi)傾向)C.1/(1-邊際稅率)D.1/(1+邊際稅率)20.以下哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的范疇？（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理安排收入結(jié)構(gòu)C.規(guī)避稅收監(jiān)管D.調(diào)整企業(yè)組織形式三、多選題（每題2分，共40分）請(qǐng)從每題的五個(gè)選項(xiàng)中選擇所有符合題意的答案。1.稅收的基本特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性E.流轉(zhuǎn)性2.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.股息紅利所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得3.增值稅的納稅人分為（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.個(gè)人納稅人E.企業(yè)納稅人4.稅收轉(zhuǎn)嫁的方式包括（）。A.順轉(zhuǎn)嫁B.逆轉(zhuǎn)嫁C.混轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).轉(zhuǎn)嫁與不轉(zhuǎn)嫁并存E.無轉(zhuǎn)嫁5.財(cái)政政策的目標(biāo)包括（）。A.穩(wěn)定物價(jià)B.促進(jìn)就業(yè)C.調(diào)節(jié)收入分配D.控制經(jīng)濟(jì)增長E.調(diào)整匯率水平6.稅收優(yōu)惠的類型包括（）。A.稅收減免B.稅收抵免C.稅率遞延D.財(cái)政補(bǔ)貼E.稅收豁免7.稅收彈性的影響因素包括（）。A.稅種性質(zhì)B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段C.稅收政策穩(wěn)定性D.納稅人行為E.國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境8.轉(zhuǎn)移支付的形式包括（）。A.財(cái)政撥款B.社會(huì)保障支出C.稅收返還D.債務(wù)利息支出E.財(cái)政補(bǔ)貼9.稅收杠桿的應(yīng)用包括（）。A.調(diào)整消費(fèi)稅稅率以刺激消費(fèi)B.提高企業(yè)所得稅稅率以增加財(cái)政收入C.降低增值稅稅率以促進(jìn)出口D.調(diào)整個(gè)人所得稅稅率以調(diào)節(jié)收入分配E.調(diào)整關(guān)稅稅率以保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)10.稅收籌劃的原則包括（）。A.合法性B.籌劃性C.效益性D.風(fēng)險(xiǎn)性E.靈活性11.稅收法定原則的意義包括（）。A.保障納稅人權(quán)益B.維護(hù)稅收秩序C.促進(jìn)稅收公平D.提高稅收效率E.增加財(cái)政收入12.增值稅的計(jì)算方法包括（）。A.一般計(jì)稅方法B.簡易計(jì)稅方法C.組成計(jì)稅方法D.從價(jià)計(jì)稅方法E.從量計(jì)稅方法13.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）。A.工資薪金支出B.營業(yè)費(fèi)用C.稅金及附加D.利息支出E.資產(chǎn)折舊14.稅收轉(zhuǎn)嫁的條件包括（）。A.稅種性質(zhì)B.市場競爭程度C.納稅人行為D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段E.稅收政策穩(wěn)定性15.財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)同作用包括（）。A.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)增長B.控制通貨膨脹C.促進(jìn)就業(yè)D.調(diào)整匯率水平E.穩(wěn)定金融市場16.稅收籌劃的常見方法包括（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理安排收入結(jié)構(gòu)C.規(guī)避稅收監(jiān)管D.調(diào)整企業(yè)組織形式E.優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)17.稅收彈性的應(yīng)用包括（）。A.預(yù)測稅收收入B.調(diào)整稅收政策C.評(píng)估稅收效果D.分析經(jīng)濟(jì)變化E.調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)18.轉(zhuǎn)移支付的作用包括（）。A.促進(jìn)地區(qū)均衡發(fā)展B.提高社會(huì)保障水平C.增加中央財(cái)政收入D.調(diào)節(jié)收入分配E.降低地方財(cái)政負(fù)擔(dān)19.稅收杠桿的局限性包括（）。A.政策時(shí)滯B.經(jīng)濟(jì)不確定性C.稅收扭曲D.納稅人規(guī)避E.政策剛性20.稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)包括（）。A.法律風(fēng)險(xiǎn)B.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.稅收政策變化D.納稅人行為E.市場競爭四、案例分析題（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)2025年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月至12月應(yīng)稅銷售額為5000萬元，銷項(xiàng)稅額為850萬元；進(jìn)項(xiàng)稅額為600萬元。企業(yè)享受小微企業(yè)增值稅減免政策，實(shí)際繳納增值稅為200萬元。此外，企業(yè)2025年度利潤總額為800萬元，其中工資薪金支出500萬元，利息支出100萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，資產(chǎn)折舊200萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。案例二：某市2025年財(cái)政政策調(diào)整某市2025年財(cái)政收入為100億元，財(cái)政支出為120億元，財(cái)政赤字為20億元。為刺激經(jīng)濟(jì)增長，市政府決定降低增值稅稅率從13%降至11%，并增加財(cái)政轉(zhuǎn)移支付給低收入群體。假設(shè)稅收乘數(shù)為0.8，請(qǐng)分析該政策調(diào)整對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響。案例三：某個(gè)人所得稅籌劃案例某納稅人2025年度工資收入為30萬元，年終獎(jiǎng)金為10萬元，利息所得為5萬元，股息紅利所得為3萬元。假設(shè)個(gè)人所得稅綜合所得適用稅率為3%-45%，請(qǐng)計(jì)算該納稅人2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.×4.√5.×6.√7.√8.√9.×10.√解析：3.稅收乘數(shù)效應(yīng)表明，政府增加稅收會(huì)減少國民收入，但減少幅度小于稅收增加幅度。5.財(cái)政補(bǔ)貼屬于轉(zhuǎn)移支付，不直接減少財(cái)政收入。二、單選題1.C2.B3.B4.C5.B6.B7.C8.B9.D10.A11.A12.B13.A14.A15.D16.C17.A18.B19.C20.C解析：7.財(cái)政補(bǔ)貼屬于轉(zhuǎn)移支付，不屬于稅收優(yōu)惠。20.稅收籌劃必須合法，規(guī)避稅收監(jiān)管屬于違法行為。三、多選題1.ABC2.ABCDE3.AB4.ABC5.ABCD6.ABCDE7.ABCDE8.ABCD9.ABCDE10.ABC11.ABCD12.AB13.ABCDE14.ABCD15.ABCDE16.ABDE17.ABCD18.ABDE19.ABCD20.ABCDE解析：6.財(cái)政補(bǔ)貼屬于轉(zhuǎn)移支付，不屬于稅收優(yōu)惠。14.稅收轉(zhuǎn)嫁的條件包括稅種性質(zhì)、市場競爭程度、納稅人行為等。四、案例分析題案例一解析：1.增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=850-600=250萬元；2.小微企業(yè)增值稅減免政策實(shí)際繳納200萬元，無需調(diào)整；3.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=利潤總額-允許扣除項(xiàng)目=800-(500+100+50+200)=50萬元；4.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=50×25%=12.5萬元。案例二解析：1.降低增值稅稅率1個(gè)百分點(diǎn)，預(yù)計(jì)減少稅收收入=5000×13%×(1-11/13)=384.62萬元；2.稅收乘數(shù)效應(yīng)下，經(jīng)濟(jì)增長=384.62×0.8=307.70億元；3.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付增加支出，進(jìn)一步刺激經(jīng)濟(jì)增長。案例三解析：1.綜合所得=30+10+