2025年海南自貿(mào)港試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.海南自貿(mào)港封關(guān)運(yùn)作的核心制度設(shè)計(jì)是：A.一線放開、二線管住、島內(nèi)自由B.一線管住、二線放開、島內(nèi)管制C.一線二線均放開、島內(nèi)自由D.一線二線均管住、島內(nèi)管制答案：A2.根據(jù)《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》，海南自貿(mào)港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，對(duì)注冊(cè)在海南自貿(mào)港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：B3.海南自貿(mào)港“零關(guān)稅”政策中，對(duì)企業(yè)進(jìn)口自用的生產(chǎn)設(shè)備實(shí)行“零關(guān)稅”負(fù)面清單管理，負(fù)面清單外的商品（）。A.免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅B.僅免征進(jìn)口關(guān)稅C.免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅D.免征進(jìn)口關(guān)稅和消費(fèi)稅答案：A4.海南自貿(mào)港離島免稅政策中，2023年起實(shí)施的年度免稅購物額度為（）。A.5萬元B.8萬元C.10萬元D.12萬元答案：C5.海南自貿(mào)港重點(diǎn)發(fā)展的“3+1”現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系中，“1”指的是（）。A.熱帶特色高效農(nóng)業(yè)B.數(shù)字經(jīng)濟(jì)C.海洋經(jīng)濟(jì)D.旅游業(yè)答案：A6.海南自貿(mào)港封關(guān)運(yùn)作后，對(duì)島內(nèi)居民消費(fèi)的進(jìn)境商品實(shí)行（）。A.正面清單管理，零關(guān)稅B.負(fù)面清單管理，零關(guān)稅C.正面清單管理，低關(guān)稅D.負(fù)面清單管理，低關(guān)稅答案：A7.海南自貿(mào)港在跨境服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域?qū)嵭械闹贫仁牵ǎ?。A.正面清單管理B.負(fù)面清單管理C.備案制管理D.審批制管理答案：B8.海南自貿(mào)港生態(tài)環(huán)境保護(hù)的核心目標(biāo)是（）。A.實(shí)現(xiàn)GDP增長與碳排放脫鉤B.建設(shè)國家生態(tài)文明試驗(yàn)區(qū)C.推廣新能源汽車全覆蓋D.全面禁止一次性塑料制品答案：B9.海南自貿(mào)港國際船舶登記制度中，允許（）的船舶在海南登記。A.僅中國籍B.中國籍及部分外籍C.所有外籍D.中國籍及“方便旗”船答案：B10.海南自貿(mào)港在優(yōu)化營商環(huán)境方面，推行的“單一窗口”主要覆蓋（）。A.貿(mào)易、投資、運(yùn)輸、金融B.政務(wù)服務(wù)、稅務(wù)、海關(guān)C.跨境貿(mào)易、國際運(yùn)輸、金融服務(wù)D.企業(yè)注冊(cè)、項(xiàng)目審批、稅務(wù)申報(bào)答案：C二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題3分，共30分，少選、錯(cuò)選均不得分）1.海南自貿(mào)港的戰(zhàn)略定位包括（）。A.全面深化改革試驗(yàn)區(qū)B.國家生態(tài)文明試驗(yàn)區(qū)C.國際旅游消費(fèi)中心D.國家重大戰(zhàn)略服務(wù)保障區(qū)答案：ABCD2.海南自貿(mào)港“低稅率”政策覆蓋的對(duì)象包括（）。A.鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)B.高端緊缺人才C.島內(nèi)居民個(gè)人D.所有在島注冊(cè)企業(yè)答案：ABC3.海南自貿(mào)港封關(guān)運(yùn)作前的“三張零關(guān)稅清單”包括（）。A.企業(yè)進(jìn)口自用生產(chǎn)設(shè)備B.進(jìn)口營運(yùn)用交通工具及游艇C.進(jìn)口原輔料D.島內(nèi)居民消費(fèi)進(jìn)境商品答案：ABC4.海南自貿(mào)港重點(diǎn)發(fā)展的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)包括（）。A.南繁育種B.深?？萍糃.航天科技D.數(shù)字經(jīng)濟(jì)答案：ABCD5.海南自貿(mào)港在金融開放方面的創(chuàng)新措施包括（）。A.跨境金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)B.本外幣合一銀行賬戶體系C.全島跨境服務(wù)貿(mào)易負(fù)面清單D.合格境外有限合伙人（QFLP）試點(diǎn)答案：ABD6.海南自貿(mào)港在人才政策方面的突破包括（）。A.高端緊缺人才個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分予以免征B.允許外籍技術(shù)技能人員按規(guī)定在海南就業(yè)C.實(shí)施“零門檻”落戶政策D.對(duì)所有引進(jìn)人才提供住房補(bǔ)貼答案：ABC7.海南自貿(mào)港在運(yùn)輸來往自由便利方面的措施包括（）。A.建設(shè)“中國洋浦港”船籍港B.允許中資方便旗船在海南開展沿海捎帶業(yè)務(wù)C.試點(diǎn)開放第七航權(quán)D.取消船舶和航空器境外融資限制答案：ABCD8.海南自貿(mào)港在知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)方面的舉措包括（）。A.設(shè)立海南國際知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易所B.建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)懲罰性賠償制度C.推行知識(shí)產(chǎn)權(quán)“三合一”綜合管理D.對(duì)所有專利申請(qǐng)給予全額補(bǔ)貼答案：ABC9.海南自貿(mào)港在促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展方面的政策包括（）。A.建設(shè)全球熱帶農(nóng)業(yè)中心B.支持南繁科研育種基地建設(shè)C.對(duì)熱帶農(nóng)產(chǎn)品出口給予關(guān)稅減免D.推廣“保險(xiǎn)+期貨”模式答案：ABD10.海南自貿(mào)港在社會(huì)治理方面的創(chuàng)新包括（）。A.建立“信用+”監(jiān)管體系B.推行“一枚印章管審批”改革C.實(shí)施“法律查明”機(jī)制D.全面放開境外人員參與社會(huì)管理答案：ABC三、填空題（共10題，每題2分，共20分）1.海南自貿(mào)港的實(shí)施范圍為海南島全島，陸地面積約（）萬平方公里。答案：3.542.海南自貿(mào)港封關(guān)運(yùn)作的時(shí)間節(jié)點(diǎn)是（）年底前。答案：20253.海南自貿(mào)港“一線放開”指的是在（）與（）之間，對(duì)貨物貿(mào)易實(shí)行以“零關(guān)稅”為基本特征的自由化便利化制度安排。答案：海南自貿(mào)港；中華人民共和國關(guān)境外4.海南自貿(mào)港離島免稅政策中，免稅商品種類已擴(kuò)大至（）大類。答案：455.海南自貿(mào)港在醫(yī)療健康領(lǐng)域的開放措施中，允許（）醫(yī)療機(jī)構(gòu)使用未在我國大陸上市的境外藥品和醫(yī)療器械。答案：博鰲樂城國際醫(yī)療旅游先行區(qū)6.海南自貿(mào)港在教育開放方面，支持境外高水平大學(xué)、職業(yè)院校在海南獨(dú)立辦學(xué)，設(shè)立（）。答案：海南陵水黎安國際教育創(chuàng)新試驗(yàn)區(qū)7.海南自貿(mào)港在數(shù)據(jù)跨境流動(dòng)方面，探索建立（）的數(shù)據(jù)跨境流動(dòng)管理制度。答案：“既安全有序又便利開放”8.海南自貿(mào)港生態(tài)保護(hù)的核心指標(biāo)之一是，到2030年全島（）占比達(dá)到45%以上。答案：新能源汽車保有量9.海南自貿(mào)港在稅收制度改革中，計(jì)劃在封關(guān)運(yùn)作后，將現(xiàn)行增值稅、消費(fèi)稅、車輛購置稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加等稅費(fèi)進(jìn)行簡并，啟動(dòng)（）改革。答案：銷售稅10.海南自貿(mào)港在文化體育領(lǐng)域的開放措施中，允許在海南舉辦（）國際賽事，支持建設(shè)國家體育訓(xùn)練南方基地。答案：離岸四、簡答題（共5題，每題6分，共30分）1.簡述海南自貿(mào)港“一線放開、二線管住”的具體含義。答案：“一線放開”指在海南自貿(mào)港與中華人民共和國關(guān)境外之間的口岸設(shè)立“一線”，對(duì)貨物貿(mào)易實(shí)行以“零關(guān)稅”為基本特征的自由化便利化制度安排，對(duì)服務(wù)貿(mào)易實(shí)行以“既準(zhǔn)入又準(zhǔn)營”為基本特征的自由化便利化政策舉措?！岸€管住”指在海南自貿(mào)港與中華人民共和國關(guān)境內(nèi)的其他地區(qū)（內(nèi)地）之間設(shè)立“二線”，對(duì)貨物從海南自貿(mào)港進(jìn)入內(nèi)地的，原則上按進(jìn)口規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，照章征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅；對(duì)海南自貿(mào)港內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)的不含進(jìn)口料件或者含進(jìn)口料件在海南自貿(mào)港加工增值超過30%（含）的貨物，進(jìn)入內(nèi)地免征進(jìn)口關(guān)稅。2.海南自貿(mào)港“低稅率”政策的主要內(nèi)容是什么？答案：（1）企業(yè)所得稅：對(duì)注冊(cè)在海南自貿(mào)港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；對(duì)在海南自貿(mào)港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。（2）個(gè)人所得稅：對(duì)在海南自貿(mào)港工作的高端人才和緊缺人才，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分予以免征；對(duì)在海南自貿(mào)港累計(jì)居住滿183天的個(gè)人，其取得來源于海南自貿(mào)港范圍內(nèi)的綜合所得和經(jīng)營所得，按照3%、10%、15%三檔超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅。3.海南自貿(mào)港在制度集成創(chuàng)新方面的主要實(shí)踐有哪些？答案：（1）貿(mào)易自由便利：實(shí)施“零關(guān)稅”三張清單、“一線放開、二線管住”制度，推行“單一窗口”3.0版，覆蓋13個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域。（2）投資自由便利：全面實(shí)施外商投資準(zhǔn)入負(fù)面清單（全國最短），推行“極簡審批”投資制度，企業(yè)開辦時(shí)間壓縮至1個(gè)工作日。（3）跨境資金流動(dòng)自由便利：開展QFLP、QDLP試點(diǎn)，本外幣合一銀行賬戶體系落地，跨境金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)擴(kuò)大。（4）人員進(jìn)出自由便利：實(shí)施59國免簽入境政策，高端人才認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)態(tài)調(diào)整，外籍人員工作許可“一窗通辦”。（5）運(yùn)輸來往自由便利：“中國洋浦港”船籍港登記船舶超40艘，開放第七航權(quán)，國際航線增至120條。4.海南自貿(mào)港如何通過產(chǎn)業(yè)發(fā)展推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)？答案：（1）構(gòu)建“3+1”現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系：旅游業(yè)（打造國際旅游消費(fèi)中心，建設(shè)環(huán)島旅游公路、免稅購物綜合體）、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)（發(fā)展總部經(jīng)濟(jì)、金融、航運(yùn)、數(shù)字貿(mào)易）、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)（聚焦南繁、深海、航天“陸海空”三大領(lǐng)域，建設(shè)崖州灣科技城、文昌國際航天城）、熱帶特色高效農(nóng)業(yè)（推廣“共享農(nóng)莊”模式，發(fā)展熱帶水果、水產(chǎn)養(yǎng)殖深加工）。（2）強(qiáng)化產(chǎn)業(yè)園區(qū)載體作用：13個(gè)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)園區(qū)貢獻(xiàn)全省超60%的投資和稅收，實(shí)行“園區(qū)事園區(qū)辦”改革。（3）推動(dòng)產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展：促進(jìn)“旅游+”“互聯(lián)網(wǎng)+”“生態(tài)+”等新業(yè)態(tài)，如醫(yī)療旅游（博鰲樂城）、數(shù)字經(jīng)濟(jì)（陵水黎安）、海洋經(jīng)濟(jì)（三亞崖州灣）。5.海南自貿(mào)港在生態(tài)環(huán)境保護(hù)方面采取了哪些具體措施？答案：（1）立法保障：出臺(tái)《海南自由貿(mào)易港生態(tài)環(huán)境保護(hù)條例》，建立生態(tài)環(huán)境損害賠償制度，實(shí)行最嚴(yán)格的生態(tài)保護(hù)紅線管理（占陸域面積31.4%）。（2）污染防治：全島禁止銷售使用一次性不可降解塑料制品，推廣新能源汽車（2023年新增新能源汽車占比超40%），實(shí)施“六水共治”（治污水、保供水、排澇水、防洪水、抓節(jié)水、優(yōu)海水）。（3）生態(tài)修復(fù)：開展熱帶雨林國家公園建設(shè)（面積4269平方公里），實(shí)施藍(lán)色海灣整治行動(dòng)，珊瑚礁覆蓋率年均提升2%。（4）綠色發(fā)展：推行“碳匯+”模式，試點(diǎn)生態(tài)產(chǎn)品價(jià)值實(shí)現(xiàn)機(jī)制，建設(shè)國家生態(tài)文明試驗(yàn)區(qū)（海南）。五、案例分析題（共2題，每題15分，共30分）案例1：某新能源企業(yè)落戶海南自貿(mào)港的稅務(wù)籌劃某國內(nèi)新能源科技公司計(jì)劃在海南設(shè)立區(qū)域總部，主要從事太陽能電池研發(fā)、生產(chǎn)及出口業(yè)務(wù)。已知該公司符合海南自貿(mào)港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄（屬于“高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)”），年應(yīng)納稅所得額預(yù)計(jì)為5000萬元，同時(shí)計(jì)劃從德國進(jìn)口一臺(tái)價(jià)值2000萬元的生產(chǎn)設(shè)備（不在“零關(guān)稅”負(fù)面清單內(nèi)）。問題：（1）該企業(yè)在海南設(shè)立區(qū)域總部可享受哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠？具體節(jié)稅金額是多少？（2）進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備可享受哪些關(guān)稅優(yōu)惠？相比在內(nèi)地進(jìn)口可節(jié)省多少成本？答案：（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠：根據(jù)政策，鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。內(nèi)地企業(yè)所得稅稅率為25%，因此該企業(yè)年應(yīng)納稅額為5000萬元×15%=750萬元，相比內(nèi)地節(jié)稅5000萬元×(25%15%)=500萬元。（2）進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅優(yōu)惠：該設(shè)備不在負(fù)面清單內(nèi)，可享受“零關(guān)稅”政策，免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。假設(shè)設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則在內(nèi)地進(jìn)口需繳納關(guān)稅2000萬元×10%=200萬元，增值稅（2000+200）萬元×13%=286萬元，合計(jì)486萬元；在海南進(jìn)口則無需繳納，節(jié)省成本486萬元。案例2：游客離島免稅購物糾紛處理游客張某在海南某免稅店購買了一款標(biāo)價(jià)12000元的進(jìn)口手表（免稅后價(jià)格），但收貨后發(fā)現(xiàn)手表存在表盤劃痕問題。張某要求退貨，但免稅店以“離島免稅商品不退換”為由拒絕。問題：（1）根據(jù)海南離島免稅政策，免稅商品是否可以退換？法律依據(jù)是什么？（2）張某可通過哪些途徑維護(hù)自身權(quán)益？答案：（1）可以退換。根據(jù)《海南離島免稅店管理暫行辦法》和《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》，離島免稅商品作為特殊商品，雖實(shí)行“即買即提”或“郵寄送達(dá)”，但消費(fèi)者仍享有法定的退換貨權(quán)利。若商品存在