會(huì)昌縣司法局預(yù)算內(nèi)部管理制度第一章總則

第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮經(jīng)費(fèi)的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例（2018修正）》和有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本局實(shí)際，特制定本制度。

第二條財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)思想是緊緊圍繞縣局工作，重點(diǎn)搞好“三個(gè)服務(wù)”，即為司法行政業(yè)務(wù)服務(wù)，為全體干警服務(wù)，為司法行政機(jī)關(guān)建設(shè)服務(wù)。

第三條縣局執(zhí)行行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，財(cái)務(wù)工作應(yīng)遵守會(huì)計(jì)法規(guī)，執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律。經(jīng)費(fèi)收、支公開(kāi)，合理調(diào)度使用。第四條預(yù)算是指根據(jù)職責(zé)任務(wù)、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、年度工作需求、財(cái)力可能等因素編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，當(dāng)年財(cái)政撥款、其他收入、以前年度結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金應(yīng)當(dāng)全部納入年度預(yù)算編報(bào)。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和師市財(cái)政局要求的編制辦法及程序進(jìn)行，并遵循“依法合規(guī)、真實(shí)準(zhǔn)確、統(tǒng)一完整、突出重點(diǎn)、注重實(shí)效”的原則。第五條

根據(jù)內(nèi)部控制要求成立內(nèi)部控制體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組。監(jiān)督和檢查內(nèi)部控制建設(shè)工作。財(cái)務(wù)室是司法局部門(mén)預(yù)算編制的主要編制部門(mén)，每年根據(jù)國(guó)家方針、政策和同級(jí)財(cái)政預(yù)算編制規(guī)定，結(jié)合實(shí)際工作需要，編制年度部門(mén)預(yù)算。各部門(mén)應(yīng)按要求配合財(cái)務(wù)室做好本部門(mén)下年度的預(yù)算工作。第二章收入預(yù)算管理第六條收入預(yù)算根據(jù)本單位年度工作計(jì)劃和跨年度預(yù)算平衡的需要，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況、有關(guān)支出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果和本年度收支預(yù)測(cè)等因素進(jìn)行編制。收入預(yù)算包括財(cái)政撥款收入預(yù)算和其他收入預(yù)算。第七條縣局所有收入，不分預(yù)算內(nèi)外，統(tǒng)一由局內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組按規(guī)定管理，各科、所、室、中心、專(zhuān)業(yè)調(diào)委會(huì)不得另設(shè)帳戶(hù)或私設(shè)“小金庫(kù)”。

第八條預(yù)算內(nèi)收入管理。財(cái)政撥款是縣局的主要經(jīng)費(fèi)來(lái)源，分管財(cái)務(wù)的有關(guān)人員應(yīng)與財(cái)政部門(mén)加強(qiáng)聯(lián)系，精心編制年度預(yù)算，確保預(yù)算項(xiàng)目無(wú)遺漏，力爭(zhēng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)按時(shí)足額到位。

第九條上級(jí)補(bǔ)助收入管理。主要指省補(bǔ)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，要求做到及時(shí)入賬，并按規(guī)定進(jìn)行單獨(dú)核算。

第十條其他收入管理。主要是指本單位依法取得除第五條、第六條以外的收入，應(yīng)按照經(jīng)費(fèi)來(lái)源分項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)一管理，各科、所、室、中心不得擅自收取或使用。

第三章支出預(yù)算管理第十一條支出預(yù)算包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)編制基本支出預(yù)算，項(xiàng)目申報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目支出預(yù)算并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總。基本支出預(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算按照編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)、工資和津補(bǔ)貼政策、社會(huì)保障政策等規(guī)定編制。公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算按照編制人數(shù)、單位實(shí)有人員情況以及兵團(tuán)財(cái)政局核準(zhǔn)的定額標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合資產(chǎn)占用情況，通過(guò)定員定額、實(shí)物定額等標(biāo)準(zhǔn)編制。項(xiàng)目支出預(yù)算包括列入項(xiàng)目支出的各項(xiàng)司法行政業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)司法行政業(yè)務(wù)需要、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)劃合理編制。

第十二條

各項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)申報(bào)部門(mén)要做好項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)測(cè)算、設(shè)定績(jī)效目標(biāo)、項(xiàng)目評(píng)估和可行性論證等工作，確保列入年度預(yù)算的項(xiàng)目切實(shí)可行。項(xiàng)目申報(bào)部門(mén)編制的預(yù)算經(jīng)業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)裝室匯總審核。財(cái)務(wù)室對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案匯總、審核，并報(bào)局黨組會(huì)或內(nèi)部控制小組審定。第十三條

預(yù)算執(zhí)行中，因特殊原因需調(diào)整或追加預(yù)算的，須由經(jīng)費(fèi)使用部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)業(yè)務(wù)分管局領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)和局長(zhǎng)審批后，按規(guī)定程序提交縣財(cái)政局審批。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)單獨(dú)申報(bào)預(yù)算，同時(shí)確定項(xiàng)目責(zé)任人，提供立項(xiàng)依據(jù)、可行性分析以及績(jī)效目標(biāo)等資料。

第十四條縣局經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)保證本部門(mén)履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對(duì)其他彈性支出和專(zhuān)項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制，加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出管理，本著從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)，強(qiáng)化預(yù)算約束，不擅自擴(kuò)大支出范圍，提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)預(yù)算列支范圍的支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，合理安排支出進(jìn)度。第十五條干警工資、福利費(fèi)支出。以局辦公室核報(bào)審批的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。并以轉(zhuǎn)賬形式支付到個(gè)人工資賬戶(hù)。

第十六條聘用人員工資、獎(jiǎng)金支出。標(biāo)準(zhǔn)由局黨組決定，局辦公室核準(zhǔn)數(shù)據(jù)后通知財(cái)務(wù)人員辦理轉(zhuǎn)賬支付手續(xù)。對(duì)于新錄用和辭退人員，局辦公室應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)人員做好工資變更工作。

第十七條聘用人員社保支出。聘用人員到崗后應(yīng)與縣局簽訂勞動(dòng)合同，由局辦公室通知財(cái)務(wù)人員辦理其相應(yīng)參保手續(xù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)參保人員名單與人社局相關(guān)科室進(jìn)行核對(duì)，避免漏保、缺保、多保現(xiàn)象。社保單位負(fù)擔(dān)部分由縣局統(tǒng)一保障，個(gè)人負(fù)擔(dān)部分由財(cái)務(wù)人員在工資發(fā)放時(shí)負(fù)責(zé)代扣繳存。

第十八條辦公用品支出。局機(jī)關(guān)日常辦公用品，原則上由辦公室集中采購(gòu)，采購(gòu)前征求各科室意見(jiàn)，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)采購(gòu)、保管。

第十九條水、電、通訊費(fèi)支出。本著厲行節(jié)約的原則，費(fèi)用由單位公務(wù)卡托收支付，辦公室應(yīng)定期核對(duì)應(yīng)繳已繳數(shù)，避免多報(bào)多繳。

第二十條公用書(shū)刊費(fèi)支出。訂購(gòu)由辦公室統(tǒng)一進(jìn)行。因工作需要，業(yè)務(wù)書(shū)籍按審批權(quán)限經(jīng)同意后方可訂購(gòu)，所需經(jīng)費(fèi)由縣局保障。

第二十一條會(huì)議支出?？h局決定召開(kāi)的各種會(huì)議，由辦公室會(huì)同會(huì)議的主辦科室編制預(yù)算，報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。

第二十二條公務(wù)接待支出。各科(室)對(duì)外接待，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，由辦公室統(tǒng)一安排。嚴(yán)格控制接待范圍和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行定點(diǎn)招待和接待單制度。

第二十三條固定資產(chǎn)購(gòu)置支出。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)厲行節(jié)約、按需采購(gòu)、杜絕奢侈品消費(fèi)，固定資產(chǎn)由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置、管理。屬政府采購(gòu)的項(xiàng)目，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十四條業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出。涉及法律顧問(wèn)工作補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)、法律援助辦案補(bǔ)貼、人民調(diào)解、社區(qū)矯正以獎(jiǎng)代補(bǔ)等經(jīng)常性支出，應(yīng)由相關(guān)業(yè)務(wù)科室在考核把關(guān)的基礎(chǔ)上，制定發(fā)放方案，明確發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)象、程序。

第二十五條省補(bǔ)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。應(yīng)制定相應(yīng)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理制度，嚴(yán)格界定支出范圍，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用。

第四章報(bào)銷(xiāo)程序

第二十六條報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用單據(jù)應(yīng)有正式發(fā)票及其他合法憑證，所有報(bào)銷(xiāo)憑證的日期、品種、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、銷(xiāo)售單位名稱(chēng)、印章必須齊全，字跡清楚，不得涂改。涉及轉(zhuǎn)賬支付的，報(bào)銷(xiāo)憑證收款方(銷(xiāo)貨方)應(yīng)與款項(xiàng)匯入賬戶(hù)一致。否則，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。

第二十七條經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的簽批權(quán)限。：1萬(wàn)元（不含）以下的由分管業(yè)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)同時(shí)簽審（當(dāng)分管財(cái)務(wù)工作和分管業(yè)務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)是同一人時(shí)，還需主管領(lǐng)導(dǎo)簽審）；1萬(wàn)元以上需經(jīng)局黨組或內(nèi)部控制小組研究通過(guò)后，由分管業(yè)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)工作局領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽審批。第二十八條辦公用品費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：辦公用品報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)注明貨物明細(xì)，未注明貨物明細(xì)的，需附銷(xiāo)貨清單，清單上需有銷(xiāo)貨方有效印章及驗(yàn)收人簽章。

第二十九條接待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：報(bào)銷(xiāo)時(shí)需附公務(wù)接待單，注明接待日期、事由、標(biāo)準(zhǔn)、來(lái)客人數(shù)、接待人員、地點(diǎn)等事項(xiàng)。公務(wù)接待單必須有局長(zhǎng)簽字。

第三十條會(huì)議費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：應(yīng)附有關(guān)會(huì)議或培訓(xùn)通知，注明開(kāi)會(huì)時(shí)間、地點(diǎn)、會(huì)議內(nèi)容、參會(huì)人員等事項(xiàng)。

第三十一條差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：差旅費(fèi)嚴(yán)格按《會(huì)昌縣財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步明確我縣差旅費(fèi)補(bǔ)助和報(bào)銷(xiāo)等有關(guān)事項(xiàng)的通知》（會(huì)財(cái)行字〔2021〕9號(hào)）的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。公務(wù)出差實(shí)行事前審批制度，各部門(mén)出差必須事前請(qǐng)示業(yè)務(wù)分管局領(lǐng)導(dǎo)，批準(zhǔn)后到辦公室開(kāi)《會(huì)昌縣司法局工作人員出差審批單》（附件1），業(yè)務(wù)分管局領(lǐng)導(dǎo)是公務(wù)出差審批、差旅費(fèi)審核監(jiān)督的第一責(zé)任人，從嚴(yán)控制本部門(mén)出差人數(shù)和天數(shù)；杜絕無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容、無(wú)明確公務(wù)目的的差旅活動(dòng)；嚴(yán)禁以任何名義和方式變相公款旅游；嚴(yán)禁異地部門(mén)間無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研的要求，嚴(yán)格執(zhí)行出差審批制度?？萍?jí)及以下的干警出差、培訓(xùn)因特殊情況需乘坐飛機(jī)需事前書(shū)面請(qǐng)示局領(lǐng)導(dǎo)，同意后方可乘坐，并購(gòu)買(mǎi)公務(wù)機(jī)票，非公務(wù)機(jī)票必須出具購(gòu)票同一時(shí)點(diǎn)所購(gòu)機(jī)票比政府采購(gòu)機(jī)票管理網(wǎng)站（）票價(jià)低的截圖。如時(shí)間緊急，也可先電話(huà)請(qǐng)示，事后補(bǔ)書(shū)面請(qǐng)示，否則只能按火車(chē)硬臥報(bào)銷(xiāo)。因公到常駐地以外地區(qū)出差。若會(huì)場(chǎng)公務(wù)接待，給會(huì)場(chǎng)交納伙食費(fèi)，并開(kāi)具行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)；若自行在飯店就餐，索要稅務(wù)發(fā)票，若無(wú)稅務(wù)發(fā)票的，由飯店開(kāi)具普通收據(jù)并蓋飯店印章，報(bào)差費(fèi)時(shí)務(wù)必附稅務(wù)發(fā)票或飯店收據(jù)（蓋章，并注明日期和就餐人姓名）、打印的網(wǎng)絡(luò)付款記錄。嚴(yán)禁現(xiàn)金支付，如果只能用現(xiàn)金支付請(qǐng)附說(shuō)明，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。以上手續(xù)不全者不予報(bào)銷(xiāo)。第三十二條法宣費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：根據(jù)普法宣傳需要，由各個(gè)股室分管領(lǐng)導(dǎo)安排統(tǒng)籌使用，報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票明細(xì)注明宣傳內(nèi)容及附有原始清單，嚴(yán)格驗(yàn)收法宣資料的合格性，由經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人股室分管領(lǐng)導(dǎo)審核后交至分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核后方能報(bào)銷(xiāo)。第三十三條車(chē)輛維修、保養(yǎng)、裝飾必須三公平臺(tái)填寫(xiě)《會(huì)昌司法局車(chē)輛維修單》，經(jīng)辦公室審核、登記，按經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限簽批后方可辦理。第三十四條各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照年度計(jì)劃執(zhí)行，及時(shí)辦理資金結(jié)算報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，原則上差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)發(fā)生后必須一個(gè)月內(nèi)履行報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，其他費(fèi)用產(chǎn)生后應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)履行報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。原則上不辦理跨年結(jié)算，9月至12月開(kāi)具的發(fā)票應(yīng)于年底前履行報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。每年12月10日為當(dāng)年度經(jīng)費(fèi)結(jié)算截止日期。12月份產(chǎn)生、確實(shí)無(wú)法在截止日期前完成的經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)限可延至次年3月。因部門(mén)和個(gè)人原因延誤報(bào)銷(xiāo)造成的后果由相關(guān)責(zé)任人員承擔(dān)。

第五章貨幣資金管理

第三十五條貨幣資金管理包括銀行存款和庫(kù)存現(xiàn)金的管理。

第三十六條銀行存款管理

(一)按規(guī)定設(shè)立開(kāi)戶(hù)銀行，本局按縣財(cái)政局規(guī)定開(kāi)戶(hù)，銀行賬戶(hù)必須嚴(yán)格按照國(guó)家和省的有關(guān)規(guī)定管理執(zhí)行，不準(zhǔn)私自開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶(hù)。

(二)會(huì)計(jì)每月末對(duì)銀行存款賬面余額與銀行余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)賬款要及時(shí)查詢(xún)、催繳，確保賬款及時(shí)足額入帳。

第三十七條現(xiàn)金管理

(一)出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

(二)內(nèi)部臨時(shí)性借款必須入帳。出差人員借用的款項(xiàng)，應(yīng)在出差回來(lái)一周內(nèi)結(jié)清。采購(gòu)零星物資時(shí)，必須在15天內(nèi)結(jié)清。辦案人員借用的款項(xiàng)，應(yīng)在案件辦理結(jié)束后一周內(nèi)結(jié)清。逾期不報(bào)賬的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)通知有關(guān)人員及時(shí)結(jié)帳或返還現(xiàn)金。第六章財(cái)務(wù)決算

第三十八條

決算報(bào)告是綜合反映本單位年度預(yù)算收支執(zhí)行結(jié)果的文件，包括決算報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在決算報(bào)告中反映的相關(guān)信息和資料。在每一預(yù)算年度終了后按財(cái)政規(guī)定的時(shí)間編制決算草案，編制原則符合法律、行政法規(guī)，做到收支真實(shí)、數(shù)額準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

第三十九條

決算草案應(yīng)當(dāng)與預(yù)算相對(duì)應(yīng)，按預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)、決算數(shù)分別列出。一般公共預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按其功能分類(lèi)編列到項(xiàng)，按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)編列到款。將本部門(mén)決算草案并附詳細(xì)說(shuō)明，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字或蓋章后，按規(guī)定時(shí)間報(bào)本級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。

第七章

評(píng)價(jià)

第四十條

財(cái)務(wù)分析是依據(jù)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算資料和其他有關(guān)信息資料，對(duì)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程及其結(jié)果進(jìn)行的研究、分析和評(píng)價(jià)，內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債的情況、收入支出狀況、經(jīng)費(fèi)構(gòu)成、人員增減情況、資產(chǎn)使用情況、績(jī)效考評(píng)等。第四十一條根據(jù)政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度、政府財(cái)務(wù)報(bào)告制度、決算制度等有關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地編制決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告，認(rèn)真進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并按照規(guī)定報(bào)送師市財(cái)政局，編報(bào)口徑與財(cái)政部門(mén)有關(guān)要求保持一致。第四十二條司法局根據(jù)部門(mén)預(yù)算，組織各業(yè)務(wù)科室對(duì)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金安排的項(xiàng)目預(yù)算編制項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)。項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)編制了年度主要任務(wù)、年度總體目標(biāo)、數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)、成本指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)及滿(mǎn)意度指標(biāo)等。第八章附則

第四十三條縣司法局自覺(jué)接受財(cái)政、審