PAGE規(guī)范工工結(jié)算制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司工程結(jié)算行為，確保工程款項(xiàng)的準(zhǔn)確核算與支付，保障公司及相關(guān)方的合法權(quán)益，提高工程管理水平和資金使用效率，促進(jìn)公司工程業(yè)務(wù)的健康、有序發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司承接的各類工程項(xiàng)目，包括但不限于建筑工程、安裝工程、市政工程、裝修工程等從項(xiàng)目立項(xiàng)至竣工結(jié)算完成的全過程結(jié)算管理。（三）基本原則1.合法性原則工程結(jié)算活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，確保結(jié)算行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則結(jié)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，依據(jù)充分，如實(shí)反映工程項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，不得虛報(bào)、漏報(bào)或瞞報(bào)。3.及時(shí)性原則各部門應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)及時(shí)完成工程結(jié)算相關(guān)工作，避免因拖延導(dǎo)致結(jié)算延誤，影響公司資金周轉(zhuǎn)和項(xiàng)目收尾。4.公正性原則結(jié)算過程應(yīng)秉持公正、公平的態(tài)度，維護(hù)公司與合作方的正當(dāng)利益，杜絕不正當(dāng)利益輸送和違規(guī)操作。二、工程結(jié)算流程（一）工程竣工報(bào)告1.工程項(xiàng)目完工后，施工單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交工程竣工報(bào)告?？⒐?bào)告應(yīng)包含工程概況、施工過程、完成的主要工程量、工程質(zhì)量情況、竣工時(shí)間等內(nèi)容，并經(jīng)施工單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，加蓋單位公章。2.項(xiàng)目管理部門收到竣工報(bào)告后，應(yīng)組織相關(guān)人員對工程進(jìn)行初步檢查，核實(shí)工程是否按合同要求完成，質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)通知施工單位整改，直至達(dá)到驗(yàn)收條件。（二）工程驗(yàn)收1.項(xiàng)目管理部門牽頭組織工程驗(yàn)收工作，驗(yàn)收小組應(yīng)由公司內(nèi)部相關(guān)專業(yè)人員（如工程技術(shù)人員、質(zhì)量管理人員、造價(jià)人員等）以及監(jiān)理單位、建設(shè)單位（如有）等相關(guān)人員組成。2.驗(yàn)收過程應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范進(jìn)行，對工程的實(shí)體質(zhì)量、技術(shù)性能、使用功能等進(jìn)行全面檢查。驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收小組應(yīng)簽署工程竣工驗(yàn)收報(bào)告。3.對于驗(yàn)收不合格的工程，施工單位應(yīng)限期整改，整改完成后重新組織驗(yàn)收，直至驗(yàn)收合格為止。（三）結(jié)算資料提交1.施工單位在工程竣工驗(yàn)收合格后，應(yīng)按照合同約定和本制度要求，及時(shí)向公司提交完整的工程結(jié)算資料。結(jié)算資料應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：工程竣工結(jié)算書，應(yīng)詳細(xì)列出工程項(xiàng)目的各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)，包括直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤、稅金等，并注明計(jì)算依據(jù)和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。工程施工合同及補(bǔ)充協(xié)議，明確工程范圍、合同價(jià)款、付款方式及結(jié)算辦法等條款。工程竣工圖紙，應(yīng)與實(shí)際施工情況相符，標(biāo)注詳細(xì)尺寸、材料規(guī)格等信息。工程變更簽證單，記錄工程施工過程中發(fā)生的設(shè)計(jì)變更、技術(shù)核定、現(xiàn)場簽證等事項(xiàng)，并有相關(guān)方簽字確認(rèn)。工程材料設(shè)備采購發(fā)票及清單，證明材料設(shè)備的采購價(jià)格和數(shù)量。其他與工程結(jié)算相關(guān)的資料，如施工日志、會議紀(jì)要、工程照片等。2.公司造價(jià)管理部門收到施工單位提交的結(jié)算資料后，應(yīng)進(jìn)行初步審核，檢查資料的完整性和合規(guī)性。如發(fā)現(xiàn)資料不全或不符合要求，應(yīng)及時(shí)通知施工單位補(bǔ)充或修正。（四）結(jié)算審核1.造價(jià)管理部門組織專業(yè)人員對施工單位提交的工程結(jié)算資料進(jìn)行詳細(xì)審核。審核人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉工程計(jì)價(jià)規(guī)范和相關(guān)法律法規(guī)。2.審核過程中，審核人員應(yīng)深入施工現(xiàn)場，核對工程實(shí)際完成情況與結(jié)算資料是否一致，對工程變更簽證的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審查，對材料設(shè)備價(jià)格進(jìn)行市場調(diào)研核實(shí)。3.審核人員應(yīng)與施工單位進(jìn)行充分溝通，對結(jié)算中的爭議問題進(jìn)行協(xié)商解決。如協(xié)商不成，可通過工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)或相關(guān)行業(yè)協(xié)會進(jìn)行咨詢，或按照合同約定的爭議解決方式處理。4.造價(jià)管理部門完成審核后，應(yīng)出具工程結(jié)算審核報(bào)告，明確結(jié)算審定金額，并說明審核依據(jù)和審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題及處理情況。（五）結(jié)算審批1.工程結(jié)算審核報(bào)告提交公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批流程應(yīng)按照公司內(nèi)部管理規(guī)定執(zhí)行，一般由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、造價(jià)管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)等依次進(jìn)行審核簽字。2.各級領(lǐng)導(dǎo)在審批過程中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注結(jié)算金額的準(zhǔn)確性、合規(guī)性以及對公司利益的影響，對存在疑問的地方應(yīng)及時(shí)與造價(jià)管理部門溝通核實(shí)。3.經(jīng)審批通過的工程結(jié)算報(bào)告作為工程付款的依據(jù)，未經(jīng)審批的結(jié)算報(bào)告不得作為支付工程款的憑證。（六）工程付款1.根據(jù)審批后的工程結(jié)算報(bào)告，財(cái)務(wù)部門按照合同約定和公司資金安排，辦理工程款項(xiàng)支付手續(xù)。支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。2.對于已完成結(jié)算且符合付款條件的工程項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)支付工程款。如因特殊原因需要延遲支付，應(yīng)向施工單位說明原因，并按照合同約定承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。3.在付款過程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好付款記錄，建立工程付款臺賬，詳細(xì)記錄每筆付款的時(shí)間、金額、付款對象等信息，以便進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督管理。三、工程變更及簽證管理（一）變更申請1.在工程施工過程中，因設(shè)計(jì)變更、技術(shù)要求調(diào)整、現(xiàn)場條件變化等原因需要對工程進(jìn)行變更時(shí)，應(yīng)由提出變更方填寫工程變更申請單。變更申請單應(yīng)詳細(xì)說明變更的原因、內(nèi)容、對工程造價(jià)和工期的影響等，并經(jīng)相關(guān)部門和人員簽字確認(rèn)。2.變更申請單應(yīng)提交項(xiàng)目管理部門審核，項(xiàng)目管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員對變更的必要性和可行性進(jìn)行評估，如涉及造價(jià)變動，應(yīng)通知造價(jià)管理部門參與審核。（二）變更審批1.經(jīng)審核通過的工程變更申請單，應(yīng)按照公司內(nèi)部審批流程進(jìn)行審批。審批流程應(yīng)明確各級審批權(quán)限，確保變更事項(xiàng)得到合理決策。2.審批通過后的工程變更申請單作為工程變更實(shí)施和結(jié)算的依據(jù)，未經(jīng)審批的變更申請不得擅自實(shí)施。（三）變更實(shí)施1.施工單位應(yīng)按照審批后的工程變更申請單組織實(shí)施變更工程。在變更工程實(shí)施過程中，應(yīng)做好施工記錄，包括變更工程的施工時(shí)間、施工內(nèi)容、工程量等信息，并及時(shí)收集相關(guān)資料，如變更工程的圖紙、材料設(shè)備采購憑證等。2.項(xiàng)目管理部門應(yīng)對變更工程的實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保變更工程按照要求進(jìn)行施工，保證工程質(zhì)量和進(jìn)度。（四）簽證辦理1.對于工程施工過程中發(fā)生的現(xiàn)場簽證事項(xiàng)，施工單位應(yīng)在簽證事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)填寫現(xiàn)場簽證單?，F(xiàn)場簽證單應(yīng)詳細(xì)描述簽證事項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、工程量等情況，并經(jīng)建設(shè)單位（如有）、監(jiān)理單位、項(xiàng)目管理部門及相關(guān)人員簽字確認(rèn)。2.現(xiàn)場簽證單應(yīng)提交造價(jià)管理部門進(jìn)行造價(jià)審核，造價(jià)管理部門應(yīng)根據(jù)簽證內(nèi)容和相關(guān)計(jì)價(jià)規(guī)范，合理確定簽證費(fèi)用。3.簽證費(fèi)用經(jīng)審核確認(rèn)后，納入工程結(jié)算總價(jià)。未經(jīng)審核確認(rèn)的簽證費(fèi)用不得計(jì)入工程結(jié)算。四、工程結(jié)算爭議處理（一）爭議協(xié)商1.在工程結(jié)算過程中，如公司與施工單位之間發(fā)生爭議，雙方應(yīng)首先進(jìn)行友好協(xié)商。協(xié)商應(yīng)遵循平等、自愿、公平、誠信的原則，以解決爭議為目的，避免情緒化和對抗性的交流。2.雙方應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)協(xié)商事宜，明確協(xié)商的時(shí)間、地點(diǎn)和方式。在協(xié)商過程中，應(yīng)充分溝通各自的觀點(diǎn)和理由，提供相關(guān)證據(jù)材料，以便對方了解爭議的焦點(diǎn)和事實(shí)依據(jù)。3.通過協(xié)商達(dá)成一致意見的，雙方應(yīng)簽訂書面協(xié)議，明確爭議解決的結(jié)果和雙方的權(quán)利義務(wù)，并作為工程結(jié)算的補(bǔ)充文件。（二）第三方咨詢1.如雙方經(jīng)協(xié)商無法達(dá)成一致意見，可共同委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢。咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開展工作，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和合同約定，對爭議問題進(jìn)行專業(yè)分析和判斷。2.咨詢機(jī)構(gòu)出具的咨詢意見應(yīng)作為雙方解決爭議的參考依據(jù)。雙方應(yīng)尊重咨詢意見，如對咨詢意見仍有異議，可進(jìn)一步協(xié)商或通過其他合法途徑解決。（三）法律途徑1.若雙方在經(jīng)過協(xié)商和第三方咨詢后仍無法解決爭議，可根據(jù)合同約定或相關(guān)法律法規(guī)，通過法律途徑解決。法律途徑包括向仲裁機(jī)構(gòu)申請仲裁或向人民法院提起訴訟。2.在采取法律途徑解決爭議時(shí)，雙方應(yīng)積極收集和整理相關(guān)證據(jù)材料，確保自身權(quán)益得到有效維護(hù)。同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守法律程序，配合仲裁機(jī)構(gòu)或法院的工作。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對工程結(jié)算工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查工程結(jié)算制度的執(zhí)行情況、結(jié)算流程的合規(guī)性、結(jié)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性等。2.審計(jì)部門可通過查閱工程結(jié)算資料、實(shí)地走訪項(xiàng)目現(xiàn)場、與相關(guān)人員談話等方式進(jìn)行審計(jì)工作。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）績效考核監(jiān)督1.將工程結(jié)算工作納入相關(guān)部門和人員的績效考核體系，對在工程結(jié)算工作中表現(xiàn)優(yōu)秀、成績突出的部門和個(gè)人給予獎勵(lì)，對工作不力、造成不良影響的進(jìn)行相應(yīng)處罰。2.績效考核指標(biāo)應(yīng)包括結(jié)算資料提交的及時(shí)性和完整性、結(jié)算審核的準(zhǔn)確性和效率、爭議問題的處理效果等方面，確保工程結(jié)算工作得到有效監(jiān)督和推進(jìn)。（三）定期檢查與不定期抽查1.公司應(yīng)定期組織對工程結(jié)算工作進(jìn)行全面檢查，檢查內(nèi)容包括結(jié)算制度的執(zhí)行情況、流程執(zhí)行的規(guī)范性、資料歸檔的完整性等。檢查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)措施和建議。2.同時(shí)，公司還應(yīng)不定期對工程結(jié)算工作進(jìn)行抽查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正結(jié)算過程中存在的問題，確保工程結(jié)算工作始終處于規(guī)范