PAGE規(guī)范機關財務制度總則目的本財務制度旨在規(guī)范機關財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機關各項工作的順利開展，確保財務活動合法、合規(guī)、有序進行。適用范圍本制度適用于[機關名稱]及其所屬各部門、各單位?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋機關財務活動的全過程，確保各項財務收支均納入制度管理。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)機關整體目標。財務機構與人員財務部門設置機關設立獨立的財務部門，負責統(tǒng)一管理機關財務工作。財務部門應配備與工作任務相適應的專業(yè)財務人員，明確各崗位職責，確保財務工作的高效運轉。財務人員職責1.財務負責人職責全面負責機關財務工作的組織、領導和管理，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。貫徹執(zhí)行國家財經法規(guī)和財務制度，組織制定本機關的財務管理制度和實施細則，并監(jiān)督執(zhí)行。負責編制機關年度預算、決算草案，審核各項財務收支計劃，確保預算的科學性和合理性。定期分析財務狀況和資金使用效益，為領導決策提供財務信息和建議，參與機關重大經濟決策。負責財務人員的培訓、考核和管理，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。加強與財政、審計、稅務等相關部門的溝通協(xié)調，維護機關良好的財務環(huán)境。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告，確保會計信息真實、準確、完整。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，進行財產清查，確保賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等資料。協(xié)助財務負責人編制預算、決算草案，提供相關財務數(shù)據(jù)和分析資料。3.出納人員職責負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保其安全完整。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。協(xié)助會計人員做好財務核算工作，提供相關資金收付信息。預算管理預算編制1.預算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，確保預算的可行性和嚴肅性。統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項資金，優(yōu)先保障重點工作和基本支出需要。結合機關事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，科學預測收入和支出，提高預算的準確性和前瞻性。2.預算編制方法收入預算根據(jù)上年度實際收入情況，結合本年度經濟形勢、政策變化和工作計劃等因素進行編制，做到積極穩(wěn)妥、留有余地。支出預算按照支出功能分類和經濟分類進行編制，細化到具體項目和科目?；局С鲱A算根據(jù)人員編制、資產狀況和實際需求等因素，按照定員定額標準編制；項目支出預算根據(jù)工作任務和事業(yè)發(fā)展需要，按照輕重緩急和績效目標進行編制。3.預算編制程序每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門工作任務和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出下一年度預算建議數(shù)，報送財務部門。財務部門對各部門報送的預算建議數(shù)進行審核、匯總，結合機關整體財力狀況，提出機關年度預算草案，報機關領導班子審議。機關年度預算草案經領導班子審議通過后，按照規(guī)定程序報[上級部門名稱]審批。預算執(zhí)行1.預算執(zhí)行責任各部門是本部門預算執(zhí)行的責任主體，負責本部門預算的具體執(zhí)行，確保預算執(zhí)行進度和質量。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.預算執(zhí)行控制嚴格執(zhí)行年度預算，不得擅自調整預算。因特殊情況確需調整預算的，應當按照規(guī)定程序報經批準。加強對各項支出的審核和控制，嚴格執(zhí)行財務審批制度，確保支出符合預算安排和財經法規(guī)規(guī)定。建立預算執(zhí)行進度通報制度，定期對各部門預算執(zhí)行情況進行通報，督促各部門加快預算執(zhí)行進度。預算調整1.預算調整條件國家政策發(fā)生重大變化，對機關預算執(zhí)行產生重大影響的。機關事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃發(fā)生重大調整，需要相應調整預算的。因不可抗力因素等原因，導致預算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，需要調整預算的。2.預算調整程序各部門根據(jù)預算調整條件，提出預算調整申請，詳細說明調整原因、調整內容和調整金額等。財務部門對各部門提出的預算調整申請進行審核，提出審核意見，報機關領導班子審議。機關領導班子審議通過后，按照規(guī)定程序報[上級部門名稱]審批。未經批準，不得擅自調整預算。預算分析與考核1.預算分析定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算執(zhí)行數(shù)與預算數(shù)的差異，分析原因，提出改進措施和建議。分析預算執(zhí)行過程中的財務狀況和資金使用效益，為預算編制和執(zhí)行提供參考依據(jù)。2.預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘热莅A算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行質量、預算調整情況等。預算考核結果與部門績效掛鉤，作為部門評先評優(yōu)和干部考核的重要依據(jù)。收入管理收入范圍機關收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。收入管理原則1.合法合規(guī)原則：各項收入的取得應當符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴禁違法違規(guī)收費和設立小金庫。2.應收盡收原則：加強收入管理，確保各項收入及時足額收繳，防止收入流失。3.分類管理原則：根據(jù)收入性質和來源，分別進行管理和核算，確保收入核算準確、清晰。財政撥款收入管理1.財政撥款收入的確認：按照財政部門批復的預算和資金下達文件，及時確認財政撥款收入。2.財政撥款收入的使用：嚴格按照財政預算安排和資金用途使用財政撥款收入，確保?？顚Ｓ茫坏蒙米愿淖冑Y金用途。事業(yè)收入管理1.事業(yè)收入的范圍：主要包括機關開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動取得的收入，如科研收入、培訓收入、咨詢收入等。2.事業(yè)收入的核算：按照權責發(fā)生制原則進行核算，確保收入的真實性和準確性。3.事業(yè)收入的管理：加強對事業(yè)收入的收費管理，嚴格執(zhí)行收費標準和收費審批制度，確保收費合法合規(guī)。同時，加強對事業(yè)收入項目的成本核算和效益分析，提高事業(yè)收入的質量和效益。其他收入管理1.其他收入的范圍：包括上級補助收入、附屬單位上繳收入經營收入和其他收入等。2.其他收入的核算：按照相關規(guī)定進行核算，確保收入核算準確、完整。3.其他收入的管理：加強對其他收入的管理，明確收入來源和性質，規(guī)范收入取得方式和程序，確保其他收入合法合規(guī)。支出管理支出分類機關支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵笝C關為保障其正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出；項目支出是指機關為完成特定工作任務和事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴格控制各項支出，節(jié)約使用資金，反對鋪張浪費。2.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化支出結構，提高資金使用效益，確保各項工作任務的順利完成。3.?？顚Ｓ迷瓌t：對專項資金要嚴格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。4.公開透明原則：加強支出信息公開，接受社會監(jiān)督，確保支出的公正性和透明度?；局С龉芾?.人員支出管理：嚴格執(zhí)行國家有關工資福利政策和標準，確保人員工資、津貼補貼、社會保險等按時足額發(fā)放。加強對人員經費的核算和管理，嚴格控制人員經費支出增長。2.公用支出管理：制定公用經費定額標準，嚴格控制公用經費支出。加強對辦公用品、會議費、差旅費、公務接待費等公用經費的管理，嚴格執(zhí)行相關管理制度和審批程序，確保公用經費支出合理、合規(guī)。項目支出管理1.項目申報與審批：各部門根據(jù)工作任務和事業(yè)發(fā)展需要，提出項目申請，詳細說明項目背景、目標、內容、預算等。財務部門對項目申請進行審核，報機關領導班子審議。重大項目需經[上級部門名稱]審批。2.項目實施與監(jiān)控：項目實施部門負責項目的具體實施，按照項目計劃和預算組織實施，確保項目進度和質量。財務部門對項目資金使用情況進行跟蹤、監(jiān)控，定期檢查項目資金使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.項目驗收與決算：項目完成后，項目實施部門應及時組織驗收，并編制項目決算報告。財務部門對項目決算報告進行審核，報機關領導班子審批。項目驗收合格后，按照規(guī)定進行財務結算和資產交付。**支出審批**1.審批原則：堅持“一支筆”審批制度，明確審批權限和審批程序，確保支出審批規(guī)范、有序。2.審批流程：各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批。報銷憑證應真實、合法、完整，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，再由財務負責人和機關領導審批。重大支出需經機關領導班子集體研究決定。資產管理資產分類與計價1.資產分類：機關資產分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。2.資產計價：按照國家有關規(guī)定進行資產計價，確保資產價值準確、完整。資產購置與處置1.資產購置：各部門根據(jù)工作需要提出資產購置申請，經財務部門審核和機關領導審批后，按照規(guī)定程序進行購置。資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，嚴格執(zhí)行政府采購制度。2.資產處置：資產處置包括資產的出售、轉讓、報廢、毀損等。資產處置應按照規(guī)定程序進行審批，未經批準不得擅自處置資產。資產處置收入應及時足額上繳財政。資產清查與盤點1.資產清查：定期組織資產清查工作，全面清查機關資產的數(shù)量、價值、使用狀況等，確保資產賬實相符。2.資產盤點：每年至少進行一次資產盤點，對固定資產進行實地盤點，對流動資產進行賬實核對。發(fā)現(xiàn)資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。資產日常管理1.建立資產臺賬：財務部門應建立資產臺賬，詳細記錄資產的購置、使用、處置等情況，確保資產信息完整、準確。2.明確資產使用部門職責：各資產使用部門負責本部門資產的日常管理和維護，確保資產安全、完整、有效使用。3.加強資產信息化管理：利用信息化手段，建立資產信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)資產信息的動態(tài)管理和共享。負債管理負債分類與管理原則1.負債分類：機關負債包括借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。2.管理原則：嚴格控制負債規(guī)模，防范財務風險。合理安排負債期限和結構確保負債與機關資產和收入相匹配。加強對負債的核算和管理，及時清理和償還債務。負債審批與核算1.負債審批：各項負債的發(fā)生應按照規(guī)定程序進行審批，嚴禁擅自舉債。2.負債核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行負債核算，確保負債信息真實、準確、完整。債務償還與風險防控1.債務償還：制定債務償還計劃，按時足額償還債務，避免逾期債務產生不良影響。2.風險防控：建立債務風險預警機制，及時監(jiān)測和分析債務風險狀況，采取有效措施防范和化解債務風險。財務監(jiān)督內部監(jiān)督1.建立健全內部監(jiān)督制度：財務部門應建立健全內部監(jiān)督制度，加強對財務工作各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保財務活動合法、合規(guī)、有序進行。2.定期開展內部審計：定期組織內部審計工作，對機關財務收支、預算執(zhí)行、資產管理等情況進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。3.加強財務人員自律：財務人員應嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，自覺接受內部監(jiān)督，確保財務工作的公正性和嚴肅性。外部監(jiān)督1.接受財政監(jiān)督：主動接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照財政部門的要求及時提供財務資料和信息，積極配合財政部門的工作。2.接受審計監(jiān)督：依法接受審計部門的審計監(jiān)督，對審計部門提出的審計意見和建議，認真整改落實。3.接受社會監(jiān)督：加強財務信息公開，接受社會公眾的監(jiān)督，提高財務工作的透明度。財務報告與財務分析財務報告1.財務報告內容：定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等報表及附注。財務報告應真實、準確、完整地反映機關財務狀況和經營成果。2.財務報告編制要求：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法進行編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.財務報告報送與公開：財務報告經機關領導班子審議通過后，按照規(guī)定程序報[上級部門名稱]和其他相關