PAGE規(guī)范支付制度一、總則（一）目的本支付制度旨在規(guī)范公司/組織內(nèi)部的支付流程，確保支付活動(dòng)合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、及時(shí)，保障公司/組織資金安全，維護(hù)各方合法權(quán)益，提高財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)公司/組織健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)所有涉及貨幣資金支付的活動(dòng)，包括但不限于采購(gòu)付款、費(fèi)用報(bào)銷、工資發(fā)放、資金結(jié)算等各類支付業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：支付活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、政策規(guī)定以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保每一筆支付都具有合法依據(jù)。2.準(zhǔn)確性原則：支付信息應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，包括收款人信息、支付金額、支付用途等，避免因信息錯(cuò)誤導(dǎo)致支付風(fēng)險(xiǎn)或糾紛。3.審批流程原則：所有支付業(yè)務(wù)均需按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，未經(jīng)審批不得支付，確保支付決策的科學(xué)性和合理性。4.安全保障原則：采取必要的安全措施，保障支付過(guò)程中資金的安全，防止資金被盜取、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。5.及時(shí)性原則：在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成支付，避免因延遲支付給公司/組織帶來(lái)不利影響，維護(hù)良好的商業(yè)信用。二、支付流程（一）支付申請(qǐng)1.申請(qǐng)人職責(zé)各部門或個(gè)人在發(fā)生支付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)填寫支付申請(qǐng)單，詳細(xì)說(shuō)明支付事由、支付金額、收款人信息、支付方式等內(nèi)容。支付申請(qǐng)單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確保申請(qǐng)事項(xiàng)真實(shí)、合理、合規(guī)。2.支付申請(qǐng)單內(nèi)容要求支付事由：清晰描述支付所對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)內(nèi)容，如采購(gòu)貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量等，或費(fèi)用發(fā)生的具體項(xiàng)目。支付金額：明確填寫本次申請(qǐng)支付的具體金額，大小寫一致。收款人信息：包括收款人姓名、單位名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行等準(zhǔn)確信息，確保資金能夠準(zhǔn)確無(wú)誤地支付到指定賬戶。支付方式：注明選擇的支付方式，如現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等，并根據(jù)支付方式的要求提供相應(yīng)的資料。（二）審批環(huán)節(jié)1.初審部門負(fù)責(zé)人收到支付申請(qǐng)單后，應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)情況和財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)的真實(shí)性、必要性和合理性進(jìn)行審核。審核重點(diǎn)包括支付事由是否符合部門工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，支付金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)等。對(duì)于涉及重大金額或特殊事項(xiàng)的支付申請(qǐng)，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行專項(xiàng)討論和評(píng)估，確保決策的科學(xué)性。初審?fù)ㄟ^(guò)后，部門負(fù)責(zé)人在支付申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)。2.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門收到經(jīng)部門負(fù)責(zé)人初審的支付申請(qǐng)單后，應(yīng)從財(cái)務(wù)角度進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括支付申請(qǐng)是否符合公司/組織的財(cái)務(wù)制度和資金安排，支付金額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，相關(guān)票據(jù)是否合規(guī)等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)核對(duì)支付申請(qǐng)單與相關(guān)合同、協(xié)議、發(fā)票等原始憑證的一致性，確保支付依據(jù)充分。對(duì)于不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的支付申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與申請(qǐng)人溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在支付申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)。3.終審根據(jù)公司/組織的管理架構(gòu)和審批權(quán)限設(shè)置，支付申請(qǐng)單在經(jīng)過(guò)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)審核后，需提交給具有終審權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。終審領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)綜合考慮公司/組織的整體利益、資金狀況、風(fēng)險(xiǎn)因素等，對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行全面審查和決策。終審領(lǐng)導(dǎo)有權(quán)根據(jù)實(shí)際情況決定是否批準(zhǔn)支付申請(qǐng)，對(duì)于不符合公司/組織利益或存在重大風(fēng)險(xiǎn)的支付申請(qǐng)，有權(quán)予以駁回。終審?fù)ㄟ^(guò)后，終審領(lǐng)導(dǎo)在支付申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)。（三）支付執(zhí)行1.支付指令下達(dá)經(jīng)過(guò)審批的支付申請(qǐng)單傳遞至財(cái)務(wù)部門后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審批意見(jiàn)下達(dá)支付指令。支付指令應(yīng)明確支付金額、支付方式、收款人信息等關(guān)鍵內(nèi)容，并確保指令的準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬支付，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)收款人信息準(zhǔn)確填寫轉(zhuǎn)賬支票或通過(guò)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)錄入支付信息，確保資金能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地到達(dá)收款人賬戶。對(duì)于現(xiàn)金支付，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照公司/組織的現(xiàn)金管理規(guī)定，準(zhǔn)備好相應(yīng)的現(xiàn)金，并安排專人進(jìn)行支付。2.支付操作根據(jù)支付指令，財(cái)務(wù)人員或相關(guān)操作人員進(jìn)行具體的支付操作。在支付過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照支付方式的操作規(guī)程進(jìn)行，確保支付安全。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬支付，操作人員應(yīng)在轉(zhuǎn)賬前再次核對(duì)收款人信息和支付金額，確認(rèn)無(wú)誤后提交轉(zhuǎn)賬指令。轉(zhuǎn)賬完成后，應(yīng)及時(shí)獲取銀行轉(zhuǎn)賬回單，并進(jìn)行妥善保管。對(duì)于現(xiàn)金支付，支付人員應(yīng)要求收款人在支付憑證上簽字確認(rèn)，并留存相關(guān)憑證。3.支付記錄與核對(duì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立完善的支付記錄臺(tái)賬，對(duì)每一筆支付業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括支付日期、支付金額、支付方式、收款人信息、支付事由等內(nèi)容。支付記錄應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，以便于日后的查詢、核對(duì)和統(tǒng)計(jì)分析。定期對(duì)支付記錄與銀行對(duì)賬單、現(xiàn)金日記賬等進(jìn)行核對(duì)，確保支付金額的一致性和準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)支付記錄與實(shí)際情況不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和處理。（四）支付監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督公司/組織內(nèi)部應(yīng)建立健全支付監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)支付業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查和監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支付流程的日常監(jiān)控，確保支付操作符合規(guī)定的程序和要求。審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查支付審批流程是否合規(guī)、支付依據(jù)是否充分、支付記錄是否準(zhǔn)確等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。2.外部審計(jì)按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，公司/組織應(yīng)定期接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)將對(duì)公司/組織的支付制度執(zhí)行情況進(jìn)行全面審查，評(píng)估支付業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和有效性。對(duì)于外部審計(jì)提出的意見(jiàn)和建議，公司/組織應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)進(jìn)行整改，不斷完善支付制度和管理流程。三、支付方式管理（一）現(xiàn)金支付1.適用范圍公司/組織在以下情況下可使用現(xiàn)金支付：支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬、差旅費(fèi)、獎(jiǎng)金等；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；其他按照國(guó)家規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)。2.現(xiàn)金庫(kù)存管理公司/組織應(yīng)根據(jù)日常現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)量，合理核定現(xiàn)金庫(kù)存限額?，F(xiàn)金庫(kù)存限額由財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金庫(kù)存限額規(guī)定，不得超限額存放現(xiàn)金。每日營(yíng)業(yè)終了，應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金繳存銀行，確?，F(xiàn)金安全。3.現(xiàn)金支付流程現(xiàn)金支付應(yīng)按照以下流程進(jìn)行：支付申請(qǐng)人填寫現(xiàn)金支付申請(qǐng)單，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)審核、終審領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批后的支付申請(qǐng)單，準(zhǔn)備好相應(yīng)金額的現(xiàn)金；支付人員在辦理現(xiàn)金支付時(shí)，應(yīng)要求收款人當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，并在支付憑證上簽字確認(rèn)；支付完成后，支付人員應(yīng)及時(shí)將支付憑證交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）銀行轉(zhuǎn)賬支付1.銀行賬戶管理公司/組織應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和銀行相關(guān)規(guī)定，開(kāi)立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷需經(jīng)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進(jìn)行違規(guī)活動(dòng)。2.銀行轉(zhuǎn)賬流程銀行轉(zhuǎn)賬支付應(yīng)按照以下流程進(jìn)行：支付申請(qǐng)人填寫銀行轉(zhuǎn)賬支付申請(qǐng)單，并提供準(zhǔn)確的收款人信息，如賬號(hào)、開(kāi)戶行等；經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核和終審領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)人員根據(jù)支付申請(qǐng)單錄入銀行轉(zhuǎn)賬信息，通過(guò)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)或開(kāi)具轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)行支付；在轉(zhuǎn)賬完成后，及時(shí)獲取銀行轉(zhuǎn)賬回單，并將回單作為支付憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。3.銀行對(duì)賬每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)與銀行進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)銀行賬戶的收支明細(xì)和余額。銀行對(duì)賬工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，確保對(duì)賬結(jié)果的準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單與公司/組織銀行日記賬存在差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)跟蹤其后續(xù)處理情況，確保資金的安全和完整。（三）支票支付1.支票管理公司/組織應(yīng)建立支票管理制度，對(duì)支票的購(gòu)買、保管、使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格管理。支票應(yīng)由專人負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管，并按照編號(hào)順序登記支票的購(gòu)入、使用和注銷情況。支票應(yīng)存放在安全的保險(xiǎn)柜中，確保支票的安全。支票的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，不得簽發(fā)空白支票或遠(yuǎn)期支票。2.支票支付流程支票支付應(yīng)按照以下流程進(jìn)行：支付申請(qǐng)人填寫支票支付申請(qǐng)單，并注明支票用途、收款人信息、支付金額等內(nèi)容；經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核和終審領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)人員根據(jù)支付申請(qǐng)單開(kāi)具支票，并在支票上加蓋預(yù)留銀行印鑒；支付人員將支票交付給收款人，并要求收款人在支票存根上簽字確認(rèn)；收款人收到支票后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到銀行辦理入賬手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)跟蹤支票的使用情況，確保支票款項(xiàng)及時(shí)到賬。四、特殊支付事項(xiàng)管理（一）大額支付管理1.大額支付標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)公司/組織的實(shí)際情況和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，制定大額支付標(biāo)準(zhǔn)。一般情況下，單筆支付金額超過(guò)[X]元的視為大額支付。2.大額支付審批流程對(duì)于大額支付申請(qǐng)，除按照常規(guī)審批流程進(jìn)行審核外，還應(yīng)增加額外的審批環(huán)節(jié)。例如，可能需要經(jīng)過(guò)公司/組織高層會(huì)議討論、風(fēng)險(xiǎn)管理部門評(píng)估等程序，確保大額支付的安全性和合理性。3.大額支付風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在進(jìn)行大額支付前，應(yīng)對(duì)支付事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括支付對(duì)方的信用狀況、支付資金的來(lái)源和用途、支付可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，如要求對(duì)方提供擔(dān)保、增加支付監(jiān)督環(huán)節(jié)等。（二）涉外支付管理1.涉外支付政策法規(guī)遵守涉外支付業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家外匯管理政策和相關(guān)法律法規(guī)。在進(jìn)行涉外支付前，應(yīng)確保支付事項(xiàng)符合外匯管理規(guī)定，辦理必要的外匯審批手續(xù)。2.外匯賬戶管理公司/組織如有外匯賬戶，應(yīng)按照外匯管理部門的要求進(jìn)行管理。外匯賬戶的收支應(yīng)符合外匯管理規(guī)定，定期進(jìn)行外匯賬戶的核對(duì)和清理。3.涉外支付流程涉外支付流程除遵循國(guó)內(nèi)支付流程外，還需增加外匯申報(bào)、外匯資金購(gòu)付匯等環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)外匯管理規(guī)定，準(zhǔn)確填寫外匯申報(bào)單，辦理外匯資金的購(gòu)付匯手續(xù)，確保涉外支付業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。（三）電子支付管理1.電子支付系統(tǒng)安全管理公司/組織應(yīng)加強(qiáng)電子支付系統(tǒng)的安全管理，采取必要的安全技術(shù)措施，如防火墻、加密技術(shù)、身份認(rèn)證等，防止電子支付系統(tǒng)遭受網(wǎng)絡(luò)攻擊和數(shù)據(jù)泄露。2.電子支付操作規(guī)范制定電子支付操作規(guī)范，明確電子支付操作人員的職責(zé)和操作流程。操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)范進(jìn)行操作，確保支付信息的準(zhǔn)確無(wú)誤和支付過(guò)程的安全可靠。3.電子支付記錄與備份對(duì)電子支付業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括支付時(shí)間、支付金額、支付方式、支付指令等信息。同時(shí)，定期對(duì)電子支付記錄進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失，以便于日后的查詢和審計(jì)。五、支付憑證與檔案管理（一）支付憑證管理1.支付憑證種類支付憑證包括但不限于支付申請(qǐng)單、發(fā)票、收據(jù)、銀行轉(zhuǎn)賬回單、支票存根等。所有支付憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，能夠證明支付業(yè)務(wù)的發(fā)生和金額的準(zhǔn)確性。2.支付憑證填寫要求支付憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容要求進(jìn)行填寫，確保字跡清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、印章齊全。支付憑證上的各項(xiàng)信息應(yīng)與支付業(yè)務(wù)實(shí)際情況相符，不得隨意涂改或偽造。3.支付憑證審核與歸檔財(cái)務(wù)人員在辦理支付業(yè)務(wù)過(guò)程中，應(yīng)對(duì)支付憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保支付憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。審核通過(guò)后的支付憑證應(yīng)及時(shí)進(jìn)行歸檔，按照時(shí)間順序和類別進(jìn)行整理，便于日后的查閱和管理。（二）支付檔案管理1.支付檔案內(nèi)容支付檔案包括支付申請(qǐng)單及相關(guān)審批文件、支付憑證、合同協(xié)議、對(duì)賬單等與支付業(yè)務(wù)相關(guān)的資料。支付檔案應(yīng)全面反映支付業(yè)務(wù)的全過(guò)程，為財(cái)務(wù)管理和審計(jì)監(jiān)督提供依據(jù)。2.支付檔案保管期限根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司/組織的檔案管理規(guī)定，確定支付檔案的保管期限。一般情況下，支付檔案的保管期限為[X]年，重要的支付檔案應(yīng)適當(dāng)延長(zhǎng)保管期限。3.支付檔案查閱與借閱建立支付檔案查閱與借閱制度，明確查閱和借閱的流程和權(quán)限。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自查閱或借閱支付檔案。因工作需要查閱或借閱支付檔案的，應(yīng)填寫查閱或借閱申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的程序進(jìn)