PAGE學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)范相關(guān)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)方針，合理編制預(yù)算，嚴(yán)格控制支出，提高資金使用效益。3.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，財(cái)務(wù)工作歸口學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。4.財(cái)務(wù)收支實(shí)行“收支兩條線”管理，收入上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，支出由學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一安排。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校各部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，按照“量入為出、收支平衡”的原則，編制本部門年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和財(cái)力可能，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，按照輕重緩急，合理安排各項(xiàng)支出。3.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門上報(bào)的預(yù)算草案，進(jìn)行審核、匯總，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審議通過后，提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排，合理使用資金，確保各項(xiàng)工作順利開展。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)審議通過后，提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過。3.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要或其他特殊情況，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生較大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照“先報(bào)批、后調(diào)整”的原則，由各部門提出書面申請(qǐng)，經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審議通過，提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過。三、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)制度及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校收費(fèi)許可證核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各類票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。（三）收入核算1.學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，及時(shí)足額確認(rèn)收入。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算；事業(yè)收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)進(jìn)行核算；經(jīng)營收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算；附屬單位上繳收入應(yīng)按照附屬單位實(shí)際上繳的款項(xiàng)進(jìn)行核算；其他收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)進(jìn)行核算。四、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)方針，合理安排支出，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性支出，提高資金使用效益。3.按照“誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則，加強(qiáng)對(duì)支出的管理和監(jiān)督，確保支出真實(shí)、準(zhǔn)確、合理。4.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。（三）支出審批1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再報(bào)學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限和審批程序進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。如因特殊情況需要越級(jí)審批的，應(yīng)經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意，并在事后及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)。（四）支出核算1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，及時(shí)足額確認(rèn)支出。2.人員支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校工資福利政策進(jìn)行核算；公用支出應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的支出進(jìn)行核算；對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校補(bǔ)助政策進(jìn)行核算；項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行核算。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍學(xué)校資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)管理原則1.建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理和監(jiān)督，確保資產(chǎn)安全完整。2.根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實(shí)際情況，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。3.按照“誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則，明確資產(chǎn)使用部門和個(gè)人的管理責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用的管理和監(jiān)督。4.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（三）資產(chǎn)購置1.學(xué)校各部門應(yīng)根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核。2.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門上報(bào)的資產(chǎn)購置計(jì)劃，結(jié)合學(xué)校財(cái)力情況，進(jìn)行審核、匯總，編制學(xué)校年度資產(chǎn)購置預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審議通過后，提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過。3.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置合法合規(guī)、公開透明。（四）資產(chǎn)使用1.學(xué)校各部門應(yīng)按照規(guī)定的用途和使用范圍使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途和使用范圍。2.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用的管理和監(jiān)督，確保資產(chǎn)安全完整、正常使用。3.學(xué)校應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)使用中存在的問題。（五）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校資產(chǎn)處置制度進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)、公開透明。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進(jìn)行，一般資產(chǎn)處置由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大資產(chǎn)處置由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再報(bào)學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)制度及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)制1.學(xué)校應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、真實(shí)準(zhǔn)確、公開透明。2.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)工作中存在的問題。3.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、真實(shí)準(zhǔn)確、公開透明。（二）內(nèi)部審計(jì)1.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、資產(chǎn)管理情況、內(nèi)部控制情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作質(zhì)量。（三）外部審計(jì)1.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性、完整性等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。3.學(xué)校應(yīng)積極配合外部審計(jì)工作，并按照審計(jì)意見及時(shí)進(jìn)行整改。七、財(cái)務(wù)報(bào)告（一）報(bào)告內(nèi)容1.學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書兩部分。財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等；財(cái)務(wù)情況說明書主要包括學(xué)校財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、資產(chǎn)管理情況、內(nèi)部控制情況等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)制度編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。（二）報(bào)告編制1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)部門負(fù)