PAGE企業(yè)日常收付制度規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范企業(yè)日常收付行為，確保資金安全、準(zhǔn)確、及時(shí)流轉(zhuǎn)，維護(hù)企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)秩序，保障企業(yè)和相關(guān)利益方的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各類款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)定以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保收付行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：收付信息記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，憑證完整、清晰，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，避免出現(xiàn)差錯(cuò)和漏洞。3.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)，提高資金使用效率，避免因延誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)影響。4.安全性原則：采取有效措施保障資金安全，防止資金被盜、挪用、丟失等情況發(fā)生。5.職責(zé)明確原則：明確各崗位在收付業(yè)務(wù)中的職責(zé)和權(quán)限，做到分工合理、責(zé)任清晰，避免推諉扯皮。二、收款管理（一）收款渠道1.銀行賬戶收款企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定在銀行開立基本賬戶、一般賬戶等各類收款賬戶，并確保賬戶信息準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)掌握銀行賬戶資金到賬情況，每日核對(duì)銀行對(duì)賬單與企業(yè)收款記錄，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)查明原因并處理。2.現(xiàn)金收款對(duì)于允許收取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，收款人員應(yīng)在收到現(xiàn)金后立即開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。收款人員應(yīng)于當(dāng)日將現(xiàn)金繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。如因特殊情況需要坐支的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)足繳存金額。3.電子支付收款隨著電子支付的廣泛應(yīng)用，企業(yè)應(yīng)積極拓展電子支付收款渠道，如微信支付、支付寶支付、銀聯(lián)在線支付等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)電子支付平臺(tái)的收款記錄與企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的收款信息，確保數(shù)據(jù)一致。同時(shí)，要注意防范電子支付風(fēng)險(xiǎn)，如網(wǎng)絡(luò)詐騙、信息泄露等。（二）收款流程1.業(yè)務(wù)部門發(fā)起收款業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成業(yè)務(wù)合作意向時(shí)，應(yīng)明確收款方式、收款時(shí)間、收款金額等條款，并將相關(guān)信息及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)跟進(jìn)客戶付款情況，對(duì)于逾期未付款的客戶，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通催款，并將催款情況反饋給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門審核與確認(rèn)財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的收款信息后，應(yīng)進(jìn)行審核，核對(duì)合同、訂單等相關(guān)文件，確保收款依據(jù)充分、金額準(zhǔn)確。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)收款信息，并生成收款憑證。收款憑證應(yīng)包含收款日期、收款單位、收款金額、收款方式、業(yè)務(wù)內(nèi)容等詳細(xì)信息。3.收款記錄與賬務(wù)處理財(cái)務(wù)人員按照收款憑證及時(shí)登記收款日記賬，詳細(xì)記錄每一筆收款業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間、金額、來(lái)源等信息。根據(jù)收款業(yè)務(wù)的性質(zhì)，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，如確認(rèn)收入（應(yīng)收賬款減少、銀行存款或現(xiàn)金增加）、沖減預(yù)收賬款等。同時(shí)，要確保會(huì)計(jì)憑證的編制準(zhǔn)確、規(guī)范，附件齊全。（三）收款風(fēng)險(xiǎn)防范1.客戶信用評(píng)估企業(yè)應(yīng)建立客戶信用評(píng)估體系，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查、分析和評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄、行業(yè)口碑等。根據(jù)客戶信用評(píng)估結(jié)果，合理確定客戶的信用額度和收款政策。對(duì)于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)采取謹(jǐn)慎的收款策略，如要求提供擔(dān)保、縮短付款期限等。2.合同管理在簽訂合同前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)合同中的收款條款進(jìn)行審核，確保條款明確、合理、合法。合同執(zhí)行過程中，如涉及收款條款變更，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，并辦理相關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同變更情況調(diào)整收款計(jì)劃和賬務(wù)處理。3.催款管理建立健全催款制度，明確催款流程和責(zé)任分工。業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)對(duì)逾期未付款的客戶進(jìn)行首次催款，發(fā)送催款函或電話溝通催款事宜。如首次催款無(wú)效，財(cái)務(wù)部門應(yīng)介入，采取進(jìn)一步的催款措施，如發(fā)送正式催款函、上門催款、通過法律途徑解決等。同時(shí)，要做好催款記錄，為后續(xù)的收款工作提供依據(jù)。三、付款管理（一）付款審批流程1.申請(qǐng)使用部門或個(gè)人根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫付款申請(qǐng)單，詳細(xì)說(shuō)明付款事由、付款金額、收款單位、付款方式等信息。付款申請(qǐng)單應(yīng)附上相關(guān)的合同、發(fā)票、審批文件等證明材料，確保付款依據(jù)充分。2.初審部門負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行初審，審核申請(qǐng)事項(xiàng)是否符合本部門業(yè)務(wù)需求和預(yù)算安排，金額是否合理，相關(guān)證明材料是否齊全。初審?fù)ㄟ^后，部門負(fù)責(zé)人在付款申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)，并提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門收到付款申請(qǐng)單后，對(duì)付款金額進(jìn)行核對(duì)，檢查是否與合同約定一致，是否有足夠的資金余額。審核付款申請(qǐng)的合規(guī)性，包括是否符合公司財(cái)務(wù)制度、稅務(wù)法規(guī)等要求。如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)與申請(qǐng)部門溝通并要求補(bǔ)充或更正相關(guān)材料。4.終審根據(jù)公司授權(quán)審批制度，付款申請(qǐng)單提交給相應(yīng)的審批領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行終審。終審領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司整體財(cái)務(wù)狀況、資金安排以及業(yè)務(wù)重要性等因素，決定是否批準(zhǔn)付款。對(duì)于重大金額的付款申請(qǐng)，可能需要經(jīng)過公司高層會(huì)議或董事會(huì)審議通過。（二）付款方式選擇1.銀行轉(zhuǎn)賬銀行轉(zhuǎn)賬是企業(yè)日常付款的主要方式之一，具有安全、快捷、準(zhǔn)確等優(yōu)點(diǎn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)收款單位的銀行賬戶信息，準(zhǔn)確填寫轉(zhuǎn)賬支票、電匯憑證等付款憑證，并確保付款信息無(wú)誤。在辦理銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，要注意核對(duì)收款單位名稱、賬號(hào)、開戶行等信息，避免因信息錯(cuò)誤導(dǎo)致款項(xiàng)支付錯(cuò)誤。2.現(xiàn)金付款對(duì)于符合現(xiàn)金支付范圍的業(yè)務(wù)，如支付員工工資、差旅費(fèi)、小額辦公用品采購(gòu)等，可以采用現(xiàn)金付款方式?，F(xiàn)金付款應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行操作，確?，F(xiàn)金來(lái)源合法、支付合規(guī)。付款時(shí)，應(yīng)由收款人簽字確認(rèn)，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。3.電子支付電子支付方式包括網(wǎng)上銀行支付、企業(yè)網(wǎng)銀批量支付、第三方支付平臺(tái)支付等。電子支付具有便捷、高效的特點(diǎn)，適用于多種業(yè)務(wù)場(chǎng)景。在選擇電子支付方式時(shí)，要充分考慮支付平臺(tái)的安全性、穩(wěn)定性以及手續(xù)費(fèi)等因素。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照支付平臺(tái)的操作流程進(jìn)行付款操作，并妥善保管支付憑證和相關(guān)信息。（三）付款風(fēng)險(xiǎn)控制1.資金預(yù)算管理企業(yè)應(yīng)建立完善的資金預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，編制年度資金預(yù)算，并分解為月度、季度資金預(yù)算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排付款，對(duì)于超預(yù)算的付款申請(qǐng)，應(yīng)經(jīng)過特殊審批程序，確保資金支出合理、可控。2.印章與票據(jù)管理使用部門或個(gè)人不得擅自保管和使用財(cái)務(wù)印章、空白支票、發(fā)票等重要票據(jù)。財(cái)務(wù)印章應(yīng)由專人保管，使用時(shí)嚴(yán)格履行審批手續(xù)?？瞻字睉?yīng)存放于保險(xiǎn)柜等安全場(chǎng)所，按照編號(hào)順序使用，作廢支票應(yīng)加蓋“作廢”章并妥善保管。發(fā)票開具應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)法規(guī)進(jìn)行，確保發(fā)票真實(shí)、有效。3.供應(yīng)商管理建立供應(yīng)商評(píng)估與管理體系，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行定期評(píng)估和考核。選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商合作，與供應(yīng)商簽訂規(guī)范的采購(gòu)合同，明確付款方式、付款期限等條款。加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決付款過程中出現(xiàn)的問題。四、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類企業(yè)日常收付業(yè)務(wù)涉及的票據(jù)主要包括發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。（二）票據(jù)開具與取得1.發(fā)票開具銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)按照稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定，如實(shí)填寫發(fā)票內(nèi)容，包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。確保發(fā)票字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。開具發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)交付給付款方，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊、繳銷等操作。2.收據(jù)開具企業(yè)在收到款項(xiàng)但不需要開具發(fā)票的情況下，應(yīng)開具收款收據(jù)。收款收據(jù)應(yīng)注明收款日期、收款單位、收款金額、收款方式、收款事由等信息，并加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。收款收據(jù)應(yīng)按照編號(hào)順序使用，不得跳號(hào)、重號(hào)。作廢的收據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章，并與存根聯(lián)一并保存。3.票據(jù)取得企業(yè)在采購(gòu)商品、接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)取得合法有效的票據(jù)作為付款和記賬的依據(jù)。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)法規(guī)的要求，包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性等。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，應(yīng)要求對(duì)方重新開具。取得的收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，確保收據(jù)的有效性。同時(shí)，要注意核對(duì)收據(jù)內(nèi)容與業(yè)務(wù)實(shí)際情況是否相符。（三）票據(jù)保管與使用1.票據(jù)保管設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位或指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)保管工作。票據(jù)應(yīng)存放于安全、干燥、防火、防盜的場(chǎng)所，如保險(xiǎn)柜、文件柜等。定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保票據(jù)的數(shù)量、號(hào)碼與登記簿記錄一致。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)立即采取掛失、聲明作廢等措施，并及時(shí)向相關(guān)部門報(bào)告。2.票據(jù)使用嚴(yán)格按照票據(jù)的使用范圍和規(guī)定用途使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)信息準(zhǔn)確、完整。填寫錯(cuò)誤的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章，并妥善保管，不得隨意銷毀。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整理、裝訂，并按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔保存。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.定期審計(jì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)日常收付業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查收付制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)記錄的準(zhǔn)確性、資金的安全性等。審計(jì)內(nèi)容包括收款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、完整性，付款審批流程的合規(guī)性，票據(jù)管理的規(guī)范性等。通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.專項(xiàng)審計(jì)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理需要或特定業(yè)務(wù)事項(xiàng)，開展專項(xiàng)審計(jì)工作。如對(duì)重大項(xiàng)目收款情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)資金集中支付業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)檢查等。專項(xiàng)審計(jì)應(yīng)深入調(diào)查業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)和問題，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)自查1.日常自查：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立日常自查制度，每日對(duì)收款、付款、票據(jù)等業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，核對(duì)賬目、憑證、報(bào)表等數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，并記錄自查情況。2.定期自查：每月或每季度組織一次全面的財(cái)務(wù)自查工作，對(duì)日常收付業(yè)務(wù)進(jìn)行系統(tǒng)梳理和檢查。自查內(nèi)容包括制度執(zhí)行情況、內(nèi)部控制有效性、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范等方面。形成自查報(bào)告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施。（三）外部監(jiān)督檢查1.稅務(wù)檢查：積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查工作，如實(shí)提供企業(yè)日常收付業(yè)務(wù)的相關(guān)資料和信息