PAGE經(jīng)審工作規(guī)范化建設制度一、總則（一）目的為加強公司經(jīng)審工作規(guī)范化建設，提高經(jīng)審工作質(zhì)量和效率，維護公司及員工合法權(quán)益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各級經(jīng)濟審查工作，包括對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等方面的審查監(jiān)督。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：經(jīng)審工作嚴格遵循國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀律以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.獨立客觀原則：經(jīng)審機構(gòu)和人員獨立開展工作，保持客觀公正立場，不受其他部門或個人干擾。3.全面覆蓋原則：對公司所有經(jīng)濟活動和涉及經(jīng)濟事項的部門、環(huán)節(jié)進行全面審查。4.突出重點原則：聚焦重大經(jīng)濟決策、重要資金使用、關鍵崗位經(jīng)濟責任等重點領域和關鍵環(huán)節(jié)。5.監(jiān)督與服務并重原則：在實施監(jiān)督的同時，為公司完善管理、防范風險、提高效益提供專業(yè)意見和建議。二、經(jīng)審機構(gòu)與人員（一）經(jīng)審機構(gòu)設置公司設立獨立的經(jīng)濟審查委員會（以下簡稱“經(jīng)審委”），作為經(jīng)審工作的領導機構(gòu)。經(jīng)審委主任由公司主要領導擔任，成員包括財務、審計、法務等相關部門負責人以及職工代表。經(jīng)審委下設辦公室，負責經(jīng)審委日常工作，辦公室設在審計部門。（二）經(jīng)審委職責1.審議經(jīng)審工作年度計劃、工作報告和重要審計結(jié)論。2.研究決定經(jīng)審工作中的重大事項，協(xié)調(diào)解決經(jīng)審工作中的困難和問題。3.對公司重大經(jīng)濟決策、重要項目安排、大額資金使用等進行前置審查。4.監(jiān)督經(jīng)審工作制度執(zhí)行情況，對違規(guī)行為提出處理意見。（三）經(jīng)審人員配備根據(jù)經(jīng)審工作需要，配備專業(yè)齊全、數(shù)量合理的經(jīng)審人員隊伍，包括具有財務、審計、經(jīng)濟、法律等專業(yè)背景的人員。經(jīng)審人員應具備良好的職業(yè)道德、專業(yè)素養(yǎng)和較強的溝通協(xié)調(diào)能力。（四）經(jīng)審人員職責1.嚴格遵守經(jīng)審工作制度和操作規(guī)程，認真履行審查監(jiān)督職責。2.對審查中發(fā)現(xiàn)的問題進行深入調(diào)查分析，提出客觀公正的審查意見和建議。3.保守審查工作中知悉的公司商業(yè)秘密和敏感信息。4.積極參加業(yè)務培訓和學習，不斷提高自身業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。三、經(jīng)審工作流程（一）計劃制定1.每年年初，經(jīng)審委辦公室根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃以及上一年度經(jīng)審工作情況，制定經(jīng)審工作年度計劃，明確審查項目、范圍、重點、時間安排等內(nèi)容。2.經(jīng)審工作年度計劃報經(jīng)審委審議通過后實施。年度計劃可根據(jù)公司實際情況進行調(diào)整，但需經(jīng)審委批準。（二）項目實施1.審查準備根據(jù)經(jīng)審項目特點，組建審查組，明確審查組成員分工。收集與審查項目相關的資料，包括財務報表、合同協(xié)議、審批文件、業(yè)務數(shù)據(jù)等。制定審查方案，確定審查方法、步驟、時間進度等。2.審查實施審查組通過查閱資料、實地盤點、調(diào)查訪談、數(shù)據(jù)分析等方式，對審查項目進行全面審查。審查過程中，審查人員應做好工作記錄，收集相關證據(jù)，對發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細記錄和分析。對于重大問題或存在疑問的事項，審查組可組織延伸調(diào)查或?qū)ｍ棇徲嫛?.審查報告審查結(jié)束后，審查組應撰寫審查報告，報告內(nèi)容包括審查依據(jù)、范圍、方法、發(fā)現(xiàn)的問題、審查結(jié)論以及處理建議等。審查報告應事實清楚、證據(jù)確鑿、結(jié)論明確、建議合理。審查組組長對審查報告質(zhì)量負責。審查報告初稿形成后，征求被審查部門或單位意見，被審查部門或單位應在規(guī)定時間內(nèi)反饋意見。審查組對反饋意見進行研究分析，必要時進行補充調(diào)查，對審查報告進行修改完善。（三）審議與處理1.經(jīng)審委辦公室將審查報告提交經(jīng)審委審議。經(jīng)審委成員應認真審閱審查報告，充分發(fā)表意見。2.經(jīng)審委根據(jù)審議情況，對審查報告作出審議決定。審議決定包括對審查結(jié)論的認可、對問題的處理意見以及對改進工作的要求等。3.被審查部門或單位應按照經(jīng)審委審議決定，落實整改措施，在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況書面報告經(jīng)審委辦公室。經(jīng)審委辦公室對整改情況進行跟蹤檢查，確保整改工作取得實效。（四）結(jié)果運用1.將經(jīng)審結(jié)果作為公司內(nèi)部考核、獎懲、任免等的重要依據(jù)。對審查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀行為，按照公司相關規(guī)定追究責任人員的責任。2.針對經(jīng)審工作中發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題，及時總結(jié)分析，提出改進建議，完善公司內(nèi)部控制制度，堵塞管理漏洞，防范經(jīng)營風險。四、經(jīng)審工作內(nèi)容（一）財務收支審查1.審查公司財務收支的真實性、合法性和合規(guī)性，包括各項收入是否足額入賬、支出是否符合規(guī)定用途和審批程序等。2.檢查財務核算是否準確、規(guī)范，財務報表是否真實完整，賬賬、賬證、賬實是否相符。3.審查財務內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，評估財務風險防范措施的執(zhí)行情況。（二）經(jīng)濟活動審查1.對公司重大投資、融資、資產(chǎn)處置等經(jīng)濟活動進行審查，評估決策程序是否合規(guī)、風險評估是否充分、經(jīng)濟效益是否合理等。2.審查公司采購、銷售、工程項目等業(yè)務流程的合規(guī)性和內(nèi)部控制情況，防范商業(yè)賄賂、利益輸送等風險。3.檢查公司合同簽訂、履行情況，審查合同條款的合法性、完整性和有效性，監(jiān)督合同執(zhí)行過程中的風險防范措施。（三）內(nèi)部控制審查1.評估公司內(nèi)部控制體系的健全性，審查各項內(nèi)部控制制度是否覆蓋公司所有業(yè)務和管理環(huán)節(jié)。2.測試內(nèi)部控制制度的執(zhí)行有效性，檢查關鍵控制點的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并提出改進建議。3.對公司內(nèi)部審計、風險管理等職能部門的工作開展情況進行監(jiān)督檢查，促進公司內(nèi)部監(jiān)督體系協(xié)同高效運行。（四）經(jīng)濟責任審計1.對公司各級負責人進行任期經(jīng)濟責任審計，審查其任職期間履行經(jīng)濟職責情況，包括財務收支管理、經(jīng)濟決策、內(nèi)部控制建設等方面。2.評價負責人任期內(nèi)公司資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益性，以及對公司可持續(xù)發(fā)展的影響。3.根據(jù)經(jīng)濟責任審計結(jié)果，對負責人進行客觀公正的評價，為公司干部考核、任免提供依據(jù)。五、經(jīng)審工作質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制目標確保經(jīng)審工作符合法律法規(guī)、行業(yè)標準和公司內(nèi)部制度要求，審查結(jié)論客觀公正、準確可靠，審查報告內(nèi)容完整、表述清晰、邏輯嚴謹。（二）質(zhì)量控制措施1.建立健全經(jīng)審工作質(zhì)量控制制度，明確質(zhì)量控制標準、流程和責任。2.加強審查人員培訓，提高業(yè)務水平和質(zhì)量意識，定期組織業(yè)務培訓和案例研討。3.實行審查項目三級復核制度，即審查組組長初審、部門負責人復審、經(jīng)審委辦公室終審，確保審查工作質(zhì)量。4.定期開展經(jīng)審工作質(zhì)量檢查，對審查項目進行抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，不斷提高經(jīng)審工作質(zhì)量。（三）質(zhì)量考核與獎懲1.建立經(jīng)審工作質(zhì)量考核評價體系，對審查人員和審查項目進行質(zhì)量考核。2.將質(zhì)量考核結(jié)果與審查人員績效掛鉤，對質(zhì)量優(yōu)秀的審查人員給予表彰和獎勵，對質(zhì)量不達標的審查人員進行批評教育或相應處罰。3.對經(jīng)審工作質(zhì)量高、成效顯著的審查項目進行經(jīng)驗總結(jié)和推廣，對存在嚴重質(zhì)量問題的審查項目進行通報批評，并追究相關人員責任。六、經(jīng)審工作檔案管理（一）檔案管理職責經(jīng)審委辦公室負責經(jīng)審工作檔案的收集、整理、歸檔、保管和查閱等工作。明確檔案管理人員職責，確保檔案管理工作規(guī)范有序。（二）檔案收集范圍經(jīng)審工作檔案包括審查項目計劃、審查方案、審查工作底稿、審查證據(jù)、審查報告、被審查部門或單位反饋意見及整改情況等相關資料。（三）檔案整理與歸檔1.審查項目結(jié)束后，審查組應及時將工作中形成的各類資料進行整理，按照檔案管理要求分類編號、裝訂成冊。2.經(jīng)審委辦公室對審查組提交的檔案資料進行審核，審核無誤后辦理歸檔手續(xù)，存入專門檔案柜保管。（四）檔案保管與查閱1.檔案管理人員應妥善保管經(jīng)審工作檔案，確保檔案安全完整，防止檔案損壞、丟失、泄密等情況發(fā)生。2.建立檔案查閱登記制度，嚴格限定查閱范圍和審批程序。因工作需要查閱檔案的，應填寫查閱申請表，經(jīng)批準后方可查閱。查閱檔案時，檔案管理人員應在場監(jiān)督，查閱人員不得擅自涂改、抽取、復制檔案資料。（五）檔案保管期限經(jīng)審工作檔案保管期限根據(jù)相關規(guī)定和實際情況確定，一般分為短期、中期和長期。短期檔