PAGE財(cái)政局完善行業(yè)規(guī)范制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)財(cái)政局在行業(yè)管理中的規(guī)范作用，確保財(cái)政工作依法依規(guī)、高效有序開展，提高財(cái)政資金使用效益，維護(hù)財(cái)政秩序，特制定本行業(yè)規(guī)范制度。（二）適用范圍本制度適用于財(cái)政局內(nèi)部各部門及其工作人員，以及涉及財(cái)政業(yè)務(wù)相關(guān)的各類單位、企業(yè)和個(gè)人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保制度內(nèi)容合法合規(guī)。2.公正性原則：對待各類財(cái)政業(yè)務(wù)主體一視同仁，公平公正地執(zhí)行制度。3.透明性原則：財(cái)政工作流程、政策依據(jù)等信息應(yīng)保持公開透明，便于社會監(jiān)督。4.效率性原則：在保障規(guī)范的前提下，優(yōu)化工作流程，提高財(cái)政工作效率。二、財(cái)政預(yù)算管理規(guī)范（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和發(fā)展規(guī)劃。本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展實(shí)際情況。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況。2.編制流程各部門根據(jù)職責(zé)和事業(yè)發(fā)展需要，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后報(bào)送財(cái)政局。財(cái)政局對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合財(cái)力情況，提出本地區(qū)預(yù)算草案初步方案。預(yù)算草案初步方案經(jīng)政府常務(wù)會議審議后，報(bào)本級人民代表大會審查和批準(zhǔn)。3.編制要求預(yù)算編制應(yīng)科學(xué)合理，細(xì)化到具體項(xiàng)目和科目，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。加強(qiáng)項(xiàng)目庫建設(shè)，對申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分論證和評審，優(yōu)先安排重點(diǎn)項(xiàng)目和民生項(xiàng)目。（二）預(yù)算執(zhí)行1.執(zhí)行主體各預(yù)算單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的具體執(zhí)行。財(cái)政局負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)。2.執(zhí)行要求預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入、安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度管理，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)解決執(zhí)行中存在的問題。嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度，規(guī)范財(cái)政資金支付流程，確保資金安全。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形國家政策發(fā)生重大變化，對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生較大影響。不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化。經(jīng)本級人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)的其他調(diào)整事項(xiàng)。2.調(diào)整程序預(yù)算單位提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政局。財(cái)政局對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出調(diào)整方案，報(bào)政府常務(wù)會議審議。調(diào)整方案經(jīng)本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)政局內(nèi)部建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。定期開展預(yù)算執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促整改。2.外部監(jiān)督接受本級人民代表大會及其常務(wù)委員會的監(jiān)督，及時(shí)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。主動接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真整改，并將整改情況及時(shí)報(bào)告。加強(qiáng)社會監(jiān)督，公開財(cái)政預(yù)算信息，廣泛聽取社會各界的意見和建議。三、財(cái)政資金管理規(guī)范（一）資金籌集1.收入范圍稅收收入，包括各類稅收的征收。非稅收入，如行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資源有償使用收入等。上級財(cái)政補(bǔ)助收入。其他依法依規(guī)取得的收入。2.籌集要求嚴(yán)格按照法律法規(guī)和政策規(guī)定組織收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)稅收征管，做到應(yīng)收盡收，防止稅收流失。規(guī)范非稅收入管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定，確保非稅收入及時(shí)足額上繳國庫。（二）資金分配1.分配原則公平公正原則，根據(jù)各部門、各項(xiàng)目的實(shí)際需求和績效情況進(jìn)行分配。重點(diǎn)傾斜原則，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目、民生項(xiàng)目和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展關(guān)鍵領(lǐng)域的資金需求?？冃?dǎo)向原則，建立健全資金分配與績效掛鉤機(jī)制，提高資金使用效益。2.分配程序財(cái)政局根據(jù)預(yù)算安排和項(xiàng)目申報(bào)情況，對資金分配方案進(jìn)行研究和論證。組織相關(guān)部門對申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行評審，根據(jù)評審結(jié)果確定資金分配對象和金額。將資金分配方案報(bào)政府批準(zhǔn)后下達(dá)。（三）資金使用1.使用范圍財(cái)政資金應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算用途使用，不得擅自改變用途。主要用于保障國家機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、社會公共事業(yè)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)建設(shè)等方面。2.使用要求預(yù)算單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范資金使用審批流程。加強(qiáng)對財(cái)政資金使用的全過程監(jiān)控，確保資金專款專用，提高資金使用效益。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，按照規(guī)定的采購方式和程序進(jìn)行采購，確保采購活動合法合規(guī)。（四）資金監(jiān)管1.日常監(jiān)管財(cái)政局定期對財(cái)政資金使用情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中的問題。建立財(cái)政資金使用績效評價(jià)制度，對項(xiàng)目實(shí)施效果進(jìn)行評價(jià)，評價(jià)結(jié)果作為資金分配和管理的重要依據(jù)。2.專項(xiàng)檢查根據(jù)工作需要，適時(shí)開展財(cái)政資金專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)檢查重大項(xiàng)目、民生項(xiàng)目等資金的使用情況。對專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題，依法依規(guī)嚴(yán)肅處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、政府采購管理規(guī)范（一）采購范圍1.貨物類：包括辦公設(shè)備、通用設(shè)備、專用設(shè)備等。2.工程類：包括建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建、擴(kuò)建等。3.服務(wù)類：包括各類專業(yè)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、會議服務(wù)等。（二）采購方式1.公開招標(biāo)：適用于采購金額較大、技術(shù)復(fù)雜、有眾多潛在供應(yīng)商的項(xiàng)目。2.邀請招標(biāo)：適用于具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的項(xiàng)目。3.競爭性談判：適用于招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的項(xiàng)目。4.單一來源采購：適用于只能從唯一供應(yīng)商處采購的項(xiàng)目。5.詢價(jià)：適用于采購的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價(jià)格變化幅度小的項(xiàng)目。（三）采購程序1.采購計(jì)劃編制：采購人根據(jù)本單位實(shí)際需求，編制政府采購計(jì)劃，報(bào)財(cái)政局備案。2.采購實(shí)施采購人按照規(guī)定的采購方式組織采購活動，發(fā)布采購公告或邀請書。供應(yīng)商報(bào)名參加采購活動，提交響應(yīng)文件。采購人組織評審小組對響應(yīng)文件進(jìn)行評審，確定中標(biāo)、成交供應(yīng)商。3.合同簽訂與履行采購人按照評審報(bào)告確定的中標(biāo)、成交供應(yīng)商，簽訂政府采購合同。供應(yīng)商按照合同約定履行義務(wù)，提供貨物、工程或服務(wù)。采購人對供應(yīng)商履約情況進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后支付采購資金。（四）采購監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)政局加強(qiáng)對政府采購活動的監(jiān)督管理，建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。對采購項(xiàng)目的采購文件、采購過程、采購結(jié)果等進(jìn)行全程監(jiān)督。2.外部監(jiān)督接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督，對政府采購活動中的違法違規(guī)行為依法進(jìn)行處理。加強(qiáng)社會監(jiān)督，公開政府采購信息，接受社會各界的監(jiān)督和投訴舉報(bào)。五、國有資產(chǎn)管理規(guī)范（一）資產(chǎn)配置1.配置原則與單位履行職能需要相適應(yīng)?？茖W(xué)合理、優(yōu)化結(jié)構(gòu)。勤儉節(jié)約、從嚴(yán)控制。2.配置程序各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)配置申請，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)政局。財(cái)政局對資產(chǎn)配置申請進(jìn)行審核，結(jié)合資產(chǎn)存量情況，提出資產(chǎn)配置意見。經(jīng)批準(zhǔn)后，各部門按照規(guī)定的采購方式進(jìn)行資產(chǎn)采購。（二）資產(chǎn)使用1.使用管理各部門負(fù)責(zé)本部門國有資產(chǎn)的日常使用管理，建立健全資產(chǎn)使用管理制度。加強(qiáng)對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。2.出租出借國有資產(chǎn)出租出借應(yīng)報(bào)財(cái)政局審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自出租出借。出租出借收入應(yīng)按照規(guī)定上繳國庫，實(shí)行收支兩條線管理。（三）資產(chǎn)處置1.處置范圍閑置資產(chǎn)。報(bào)廢、淘汰資產(chǎn)。因技術(shù)原因并經(jīng)過科學(xué)論證，確需淘汰的資產(chǎn)。盤虧、呆賬及非正常損失的資產(chǎn)。已超過使用年限無法使用的資產(chǎn)。2.處置程序各部門提出資產(chǎn)處置申請，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)政局。財(cái)政局對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，組織相關(guān)部門對資產(chǎn)進(jìn)行評估。根據(jù)評估結(jié)果，提出資產(chǎn)處置方案，報(bào)政府批準(zhǔn)后實(shí)施。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳國庫。（四）資產(chǎn)清查1.清查范圍全面清查財(cái)政局及所屬單位的國有資產(chǎn)。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。2.清查程序制定資產(chǎn)清查工作方案，明確清查的范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間要求。各部門按照清查工作方案組織實(shí)施清查，填報(bào)資產(chǎn)清查報(bào)表。財(cái)政局對各部門的資產(chǎn)清查報(bào)表進(jìn)行審核、匯總，形成資產(chǎn)清查報(bào)告。根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，對資產(chǎn)盤盈盤虧等情況進(jìn)行處理。六、財(cái)政監(jiān)督檢查規(guī)范（一）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況：包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、執(zhí)行的進(jìn)度和合規(guī)性等。2.財(cái)政資金管理使用情況：檢查資金的籌集、分配、使用是否符合規(guī)定。3.政府采購活動：對采購程序、采購方式、采購結(jié)果等進(jìn)行監(jiān)督。4.國有資產(chǎn)管理情況：涵蓋資產(chǎn)配置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。（二）監(jiān)督檢查方式1.日常監(jiān)督：通過定期報(bào)表、數(shù)據(jù)分析等方式，對財(cái)政業(yè)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)控。2.專項(xiàng)檢查：針對特定領(lǐng)域、特定項(xiàng)目開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查。3.重點(diǎn)檢查：對重點(diǎn)部門、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)資金進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督。（三）監(jiān)督檢查程序1.檢查準(zhǔn)備：制定檢查方案，明確檢查目的、范圍、內(nèi)容和方法，組建檢查小組。2.檢查實(shí)施：檢查小組按照檢查方案開展檢查工作，查閱資料、實(shí)地查看、調(diào)查詢問等。3.檢查報(bào)告：檢查結(jié)束后，檢查小組撰寫