PAGE出納工作準(zhǔn)則制度規(guī)范一、總則（一）目的本準(zhǔn)則制度旨在規(guī)范公司出納工作流程，確保公司資金的安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，保障公司財務(wù)活動的正常開展，維護(hù)公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本準(zhǔn)則制度適用于公司內(nèi)部所有涉及出納工作的人員及相關(guān)財務(wù)活動。（三）制定依據(jù)本準(zhǔn)則制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及公司實(shí)際情況制定。二、崗位職責(zé)（一）資金收付1.嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。2.收付款后，應(yīng)在收付款憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。及時登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.對于現(xiàn)金業(yè)務(wù)，要確保庫存現(xiàn)金的安全，不得超過核定的限額，不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫。4.辦理銀行結(jié)算時，要嚴(yán)格審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性，防止發(fā)生空頭支票、遠(yuǎn)期支票等情況。（二）票據(jù)管理1.負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)的購買、保管、使用登記和核銷工作。2.設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購入、發(fā)出、使用、結(jié)存情況，確保票據(jù)的安全和完整。3.按照規(guī)定開具發(fā)票和收據(jù)，不得擅自開具空白票據(jù)。對已開具的票據(jù)存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年，保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（三）印章管理1.妥善保管公司財務(wù)專用章及法人章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。2.使用印章時，須經(jīng)公司相關(guān)負(fù)責(zé)人審批，并進(jìn)行登記，記錄印章使用的時間、事由、批準(zhǔn)人等信息。3.印章使用完畢后，應(yīng)立即歸還保管人，不得擅自將印章帶出公司或交予他人使用。（四）賬戶管理1.負(fù)責(zé)公司銀行賬戶的開立、變更、注銷等手續(xù)的辦理，并及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告賬戶情況。2.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)及時查明原因，進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對銀行賬戶的安全防范，妥善保管賬戶密碼、U盾等重要信息，防止賬戶被盜用。（五）報表編制1.定期編制資金日報表、周報等，及時反映公司資金的收支及結(jié)存情況，為公司管理層提供決策依據(jù)。2.報表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)計算清晰，不得虛報、漏報或瞞報。3.每月末，協(xié)助會計人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保公司銀行存款賬實(shí)相符。（六）其他工作1.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與出納工作相關(guān)的臨時性任務(wù)。2.積極配合公司內(nèi)部審計、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)資料和信息。三、工作流程（一）現(xiàn)金收付流程1.收款流程業(yè)務(wù)部門將涉及現(xiàn)金收款的原始憑證交給出納。出納審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，包括憑證日期、內(nèi)容、金額、印章等。審核無誤后，在原始憑證上加蓋“收訖”章，并開具收款收據(jù)（如有需要）。根據(jù)原始憑證編制現(xiàn)金收款記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬。將記賬憑證及原始憑證傳遞給會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理。2.付款流程業(yè)務(wù)部門填寫現(xiàn)金付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。出納收到審批后的付款申請單，審核其審批手續(xù)是否齊全。核對付款金額與原始憑證一致后，支付現(xiàn)金，并要求收款人在付款憑證上簽字確認(rèn)。在付款憑證上加蓋“付訖”章，編制現(xiàn)金付款記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬。將記賬憑證及原始憑證傳遞給會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）銀行存款收付流程1.收款流程業(yè)務(wù)部門將銀行收款的相關(guān)票據(jù)（如支票、匯票等）交給出納。出納審核票據(jù)的真實(shí)性、有效性和完整性，包括票據(jù)號碼、出票日期、金額、收款人、背書等。在票據(jù)背面加蓋公司預(yù)留印鑒，并填寫進(jìn)賬單，將票據(jù)及進(jìn)賬單一并交存銀行。收到銀行收款回單后，核對回單信息與進(jìn)賬單一致，編制銀行存款收款記賬憑證，登記銀行存款日記賬。將記賬憑證及收款回單傳遞給會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理。2.付款流程業(yè)務(wù)部門填寫銀行付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位、付款方式等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。出納收到審批后的付款申請單，審核其審批手續(xù)是否齊全。根據(jù)付款方式選擇相應(yīng)的支付方式：支票支付：填寫支票，在支票正面加蓋財務(wù)專用章和法人章，將支票交予收款人，并要求收款人在支票存根上簽字確認(rèn)。同時，登記支票使用登記簿。網(wǎng)上銀行支付：登錄網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，錄入付款信息，經(jīng)授權(quán)后提交支付指令。打印支付回單，編制銀行存款付款記賬憑證，登記銀行存款日記賬。其他支付方式：按照相應(yīng)的操作流程進(jìn)行支付，并取得支付憑證。將記賬憑證及支付憑證傳遞給會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）票據(jù)管理流程1.票據(jù)購買根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，出納填寫票據(jù)購買申請單，注明票據(jù)種類、數(shù)量等信息，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。攜帶審批后的申請單及相關(guān)證件到指定的票據(jù)銷售機(jī)構(gòu)購買票據(jù)。核對購買的票據(jù)種類、數(shù)量、號碼等信息與申請單一致后，辦理簽收手續(xù)，并將票據(jù)妥善保管。2.票據(jù)保管設(shè)立專門的票據(jù)保管箱，將購買的票據(jù)分類存放，確保票據(jù)的安全。定期盤點(diǎn)票據(jù)，核對票據(jù)的實(shí)際數(shù)量與登記簿記錄是否一致，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。對空白票據(jù)要嚴(yán)格保管，防止丟失、被盜用或擅自開具。3.票據(jù)使用根據(jù)業(yè)務(wù)需要，出納從票據(jù)保管箱中取出相應(yīng)的票據(jù)，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具。在開具票據(jù)時，要確保填寫的信息準(zhǔn)確無誤，字跡清晰，不得涂改。開具完畢后，在票據(jù)登記簿上記錄票據(jù)的使用情況，包括日期、號碼、金額、用途等。將已開具的票據(jù)存根聯(lián)妥善保管，按照規(guī)定期限保存。4.票據(jù)核銷定期對已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷，核對票據(jù)存根聯(lián)與登記簿記錄是否一致。將核銷后的票據(jù)存根聯(lián)裝訂成冊，按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管。對于作廢的票據(jù)，要加蓋“作廢”戳記，與存根聯(lián)一并保管，不得隨意丟棄。（四）印章管理流程1.印章保管公司財務(wù)專用章及法人章由出納專人保管，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。設(shè)立印章保管登記簿，記錄印章的保管人、啟用時間、交接情況等信息。將印章存放在安全可靠的地方，如保險柜等，確保印章的安全。2.印章使用使用印章時，須填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、涉及部門等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。審批通過后，出納在印章使用登記簿上登記使用情況，包括日期、事由、批準(zhǔn)人、使用人等信息。使用印章時，要確保印章與文件內(nèi)容相符，不得在空白紙張或未填寫完整的文件上加蓋印章。印章使用完畢后，應(yīng)立即歸還保管人，并在印章保管登記簿上記錄歸還時間。3.印章交接出納因工作變動等原因需要交接印章時，應(yīng)辦理嚴(yán)格的交接手續(xù)。交接雙方應(yīng)在印章交接清單上簽字確認(rèn)，清單內(nèi)容包括印章名稱、數(shù)量、交接時間、交接人、監(jiān)交人等信息。交接過程中如有問題，應(yīng)及時查明原因并報告處理。（五）賬戶管理流程1.賬戶開立根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，由相關(guān)部門提出銀行賬戶開立申請，填寫開戶申請表，注明開戶銀行、賬戶類型、用途等信息。將開戶申請表提交公司管理層審批，審批通過后，由出納攜帶開戶所需資料到銀行辦理開戶手續(xù)。開戶完成后，出納將銀行開戶許可證等相關(guān)資料交回公司，并在賬戶管理登記簿上記錄開戶情況。2.賬戶變更當(dāng)公司銀行賬戶信息發(fā)生變更時，如賬戶名稱、賬號、開戶行等，由相關(guān)部門填寫賬戶變更申請表，注明變更事項(xiàng)及原因。將變更申請表提交公司管理層審批，審批通過后，出納攜帶相關(guān)資料到銀行辦理變更手續(xù)。變更完成后，出納及時更新賬戶管理登記簿上的相關(guān)信息，并將變更后的資料交回公司存檔。3.賬戶注銷公司因業(yè)務(wù)調(diào)整等原因需要注銷銀行賬戶時，由相關(guān)部門填寫賬戶注銷申請表，注明注銷原因及賬戶信息。將注銷申請表提交公司管理層審批，審批通過后，出納攜帶相關(guān)資料到銀行辦理注銷手續(xù)。注銷完成后，出納在賬戶管理登記簿上記錄賬戶注銷情況，并將注銷相關(guān)資料交回公司存檔。4.賬戶核對每月末，出納根據(jù)銀行對賬單與銀行存款日記賬進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行逐筆分析，查明原因，如屬于正常的時間差異，可等待下期調(diào)整；如存在異常情況，應(yīng)及時與銀行溝通，查明原因并進(jìn)行處理。將編制好的銀行存款余額調(diào)節(jié)表交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，并作為財務(wù)檔案妥善保管。四、財務(wù)報銷制度（一）報銷原則1.真實(shí)性原則：報銷憑證必須真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，不得虛報、假報。2.合法性原則：報銷事項(xiàng)必須符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定，不得報銷違法違規(guī)的費(fèi)用。3.合理性原則：報銷費(fèi)用應(yīng)與公司業(yè)務(wù)相關(guān)，具有合理性，不得鋪張浪費(fèi)。4.時效性原則：報銷應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)進(jìn)行，超過規(guī)定期限的報銷申請，財務(wù)部門有權(quán)不予受理。（二）報銷范圍1.與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的差旅費(fèi)、辦公用品費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。2.經(jīng)公司批準(zhǔn)的其他合理費(fèi)用支出。（三）報銷流程1.報銷人填寫費(fèi)用報銷單，詳細(xì)注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.將費(fèi)用報銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審批，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性及必要性，并簽署審批意見。3.部門負(fù)責(zé)人審批通過后，報銷單交財務(wù)部門審核。財務(wù)人員審核報銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性及報銷金額的準(zhǔn)確性，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與報銷人溝通并要求補(bǔ)充、更正。4.財務(wù)審核通過后，報銷單提交公司管理層審批。管理層根據(jù)公司財務(wù)狀況及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。5.審批通過后的報銷單交給出納，出納根據(jù)報銷金額支付現(xiàn)金或通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。（四）報銷憑證要求1.報銷憑證必須是國家稅務(wù)部門認(rèn)可的正規(guī)發(fā)票或財政監(jiān)制的收據(jù)，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等信息，不得有涂改、挖補(bǔ)等情況。3.報銷憑證應(yīng)與報銷事項(xiàng)相符，如購買辦公用品應(yīng)提供辦公用品清單，差旅費(fèi)應(yīng)提供出差審批單、車票、住宿費(fèi)發(fā)票等相關(guān)憑證。4.對于自制的原始憑證，如工資表、獎金發(fā)放表等，應(yīng)符合公司相關(guān)規(guī)定，并有制表人、審核人、審批人的簽字。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務(wù)部門定期對出納工作進(jìn)行自查，檢查出納工作流程是否合規(guī)，票據(jù)、印章、賬戶管理等是否規(guī)范，資金收付是否準(zhǔn)確等。2.內(nèi)部審計部門定期對出納工作進(jìn)行審計，審查出納工作的內(nèi)部控制制度是否健全有效，財務(wù)收支是否真實(shí)合法，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）外部監(jiān)督1.