PAGE規(guī)范招待費(fèi)開(kāi)支管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司招待費(fèi)管理，控制招待費(fèi)支出，確保招待費(fèi)支出合理、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)以及公司全體員工在業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的招待費(fèi)支出。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：招待費(fèi)的支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)以及公司的相關(guān)規(guī)定，不得用于與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的活動(dòng)。2.必要性原則：招待活動(dòng)應(yīng)基于業(yè)務(wù)需要，確有必要進(jìn)行招待時(shí)方可安排，避免不必要的開(kāi)支。3.合理性原則：招待費(fèi)的支出應(yīng)與接待事項(xiàng)的規(guī)格、規(guī)模相匹配，不得鋪張浪費(fèi)。4.預(yù)算控制原則：實(shí)行招待費(fèi)預(yù)算管理，嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出總額，確保不超出預(yù)算范圍。二、招待費(fèi)的定義及范圍（一）定義招待費(fèi)是指公司為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，招待客戶(hù)、合作伙伴、供應(yīng)商等相關(guān)人員而發(fā)生的費(fèi)用支出。（二）范圍1.餐飲費(fèi)用：包括因招待而發(fā)生的宴請(qǐng)、工作餐等費(fèi)用。2.住宿費(fèi)用：為招待對(duì)象提供的住宿費(fèi)用，如酒店住宿、賓館住宿等。3.交通費(fèi)用：因招待需要而發(fā)生的交通費(fèi)用，如接送客戶(hù)的車(chē)輛租賃費(fèi)用、打車(chē)費(fèi)用等。4.禮品費(fèi)用：贈(zèng)送給招待對(duì)象的禮品費(fèi)用，但禮品應(yīng)符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和用途。5.其他費(fèi)用：與招待活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如場(chǎng)地租賃費(fèi)用、娛樂(lè)費(fèi)用等，但娛樂(lè)費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制，不得違反相關(guān)規(guī)定。三、招待費(fèi)的審批流程（一）招待申請(qǐng)1.各部門(mén)或員工因業(yè)務(wù)需要進(jìn)行招待時(shí)，應(yīng)提前填寫(xiě)《招待費(fèi)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明招待對(duì)象、招待事由、預(yù)計(jì)費(fèi)用金額、招待時(shí)間及地點(diǎn)等信息。2.招待申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人需對(duì)招待事項(xiàng)的必要性、合理性進(jìn)行評(píng)估，并簽署意見(jiàn)。（二）上級(jí)審批1.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，將《招待費(fèi)申請(qǐng)表》提交至上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)情況、招待標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行綜合審批。2.對(duì)于重要客戶(hù)或重大業(yè)務(wù)活動(dòng)的招待申請(qǐng)，可能需要經(jīng)過(guò)更高級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）財(cái)務(wù)審核1.經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后的《招待費(fèi)申請(qǐng)表》交至財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門(mén)主要審核招待費(fèi)用是否符合預(yù)算安排、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)等。2.如發(fā)現(xiàn)招待費(fèi)用超出預(yù)算或不符合費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)要求申請(qǐng)部門(mén)進(jìn)行調(diào)整或說(shuō)明情況。（四）最終審批1.財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，《招待費(fèi)申請(qǐng)表》報(bào)公司總經(jīng)理或授權(quán)審批人進(jìn)行最終審批?？偨?jīng)理或授權(quán)審批人對(duì)招待事項(xiàng)及費(fèi)用支出具有最終決定權(quán)。2.經(jīng)最終審批通過(guò)的《招待費(fèi)申請(qǐng)表》作為招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的依據(jù)。四、招待費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)（一）招待對(duì)象分類(lèi)根據(jù)招待對(duì)象的身份、業(yè)務(wù)重要程度等因素，將招待對(duì)象分為以下幾類(lèi)：1.重要客戶(hù)：指對(duì)公司業(yè)務(wù)發(fā)展具有重大影響、合作潛力較大的客戶(hù)。2.一般客戶(hù)：指與公司有一定業(yè)務(wù)往來(lái)，但重要性相對(duì)較低的客戶(hù)。3.合作伙伴：包括供應(yīng)商、經(jīng)銷(xiāo)商、戰(zhàn)略合作伙伴等。4.內(nèi)部人員：指公司內(nèi)部員工之間因工作需要進(jìn)行的招待活動(dòng)。（二）不同招待對(duì)象的招待標(biāo)準(zhǔn)1.餐飲標(biāo)準(zhǔn)重要客戶(hù)：原則上人均每餐不超過(guò)[X]元，特殊情況需提前說(shuō)明并經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。一般客戶(hù)：人均每餐不超過(guò)[X]元。合作伙伴：人均每餐不超過(guò)[X]元。內(nèi)部人員：因工作需要進(jìn)行工作餐時(shí)，人均每餐不超過(guò)[X]元。2.住宿標(biāo)準(zhǔn)重要客戶(hù)：根據(jù)實(shí)際情況安排合適檔次的酒店，原則上單人標(biāo)準(zhǔn)間每晚不超過(guò)[X]元。一般客戶(hù)：?jiǎn)稳藰?biāo)準(zhǔn)間每晚不超過(guò)[X]元。合作伙伴：?jiǎn)稳藰?biāo)準(zhǔn)間每晚不超過(guò)[X]元。3.交通標(biāo)準(zhǔn)重要客戶(hù)：根據(jù)實(shí)際需要安排合適的交通方式，如接送客戶(hù)可使用公司車(chē)輛或租賃商務(wù)車(chē)，費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。如因特殊情況需乘坐飛機(jī)頭等艙、高鐵一等座等，需提前經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。一般客戶(hù)：接送客戶(hù)可使用公司車(chē)輛或選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)惠的交通方式，費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。合作伙伴：接送客戶(hù)可使用公司車(chē)輛或選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)惠的交通方式，費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。4.禮品標(biāo)準(zhǔn)重要客戶(hù)：根據(jù)業(yè)務(wù)情況和客戶(hù)需求，可贈(zèng)送價(jià)值不超過(guò)[X]元的禮品，但應(yīng)選擇具有一定紀(jì)念意義且符合公司形象的禮品。一般客戶(hù)：可贈(zèng)送價(jià)值不超過(guò)[X]元的禮品。合作伙伴：可贈(zèng)送價(jià)值不超過(guò)[X]元的禮品。內(nèi)部人員之間因工作需要進(jìn)行的招待活動(dòng)，一般不贈(zèng)送禮品。如確有必要，禮品價(jià)值應(yīng)控制在較低水平。五、招待費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)（一）報(bào)銷(xiāo)憑證要求1.招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷(xiāo)憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。發(fā)票應(yīng)注明招待事項(xiàng)、金額、日期等信息，并加蓋開(kāi)票單位公章。2.對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的費(fèi)用支出，如因特殊情況發(fā)生的小額現(xiàn)金支出，應(yīng)提供收款方出具的收款證明，并注明招待事項(xiàng)、金額、日期等信息，由經(jīng)辦人和部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（二）報(bào)銷(xiāo)流程1.招待活動(dòng)結(jié)束后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)整理相關(guān)報(bào)銷(xiāo)憑證，并填寫(xiě)《招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，將報(bào)銷(xiāo)憑證粘貼在報(bào)銷(xiāo)單后。2.《招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》應(yīng)按照審批流程依次由經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核人員、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理或授權(quán)審批人簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)在收到經(jīng)審批后的《招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》后，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行審核報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于符合報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的費(fèi)用，及時(shí)予以報(bào)銷(xiāo)；對(duì)于不符合報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的費(fèi)用，應(yīng)拒絕報(bào)銷(xiāo)，并向經(jīng)辦人說(shuō)明原因。（三）報(bào)銷(xiāo)時(shí)間限制招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)在招待活動(dòng)結(jié)束后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成，逾期未報(bào)銷(xiāo)的，原則上不予報(bào)銷(xiāo)，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。六、招待費(fèi)的核算與統(tǒng)計(jì)（一）核算財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)招待費(fèi)進(jìn)行準(zhǔn)確的核算，將招待費(fèi)計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。招待費(fèi)應(yīng)單獨(dú)核算，不得與其他費(fèi)用混淆。（二）統(tǒng)計(jì)1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每月對(duì)招待費(fèi)的支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，編制《招待費(fèi)支出明細(xì)表》，詳細(xì)列出招待費(fèi)的支出日期、招待對(duì)象、招待事由、費(fèi)用金額等信息。2.《招待費(fèi)支出明細(xì)表》應(yīng)報(bào)送公司管理層及相關(guān)部門(mén)，以便及時(shí)掌握招待費(fèi)的支出情況，進(jìn)行分析和管理。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)招待費(fèi)的支出情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查招待費(fèi)的支出是否符合本制度規(guī)定，是否存在違規(guī)違紀(jì)行為。1.審計(jì)內(nèi)容包括招待費(fèi)的審批流程是否合規(guī)、招待標(biāo)準(zhǔn)是否執(zhí)行、報(bào)銷(xiāo)憑證是否真實(shí)有效等。2.對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)招待費(fèi)支出的日常監(jiān)督，嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)不予受理。1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)招待費(fèi)的支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并向管理層報(bào)告。2.如發(fā)現(xiàn)招待費(fèi)支出存在異常波動(dòng)或不合理增長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門(mén)進(jìn)行調(diào)查，查明原因并采取相應(yīng)措施。（三）員工監(jiān)督公司鼓勵(lì)全體員工對(duì)招待費(fèi)的支出情況進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)有違反本制度規(guī)定的行為，員工有權(quán)向公司管理層或相關(guān)部門(mén)舉報(bào)。1.公司應(yīng)設(shè)立舉報(bào)郵箱或舉報(bào)電話，并對(duì)舉報(bào)信息進(jìn)行嚴(yán)格保密。2.對(duì)于經(jīng)查實(shí)的違規(guī)行為，公司將按照相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理，并對(duì)舉報(bào)人給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。八、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自進(jìn)行招待活動(dòng)的。2.招待標(biāo)準(zhǔn)超過(guò)本制度規(guī)定的。3.虛報(bào)、冒領(lǐng)招待費(fèi)的。4.將招待費(fèi)用于與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)活動(dòng)的。5.其他違反本制度規(guī)定的行為。（二）處理措施1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理。情節(jié)較輕的，給予批評(píng)教育、責(zé)令改正；情節(jié)較重的，給予警告、罰款、降職、撤職等處分；構(gòu)成違法犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。2.對(duì)于違規(guī)報(bào)