PAGE會計憑證登記規(guī)范制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司會計憑證的登記工作，確保會計信息的真實性、準確性、完整性和及時性，為公司財務(wù)管理和決策提供可靠依據(jù)，同時符合國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門涉及會計憑證登記的所有工作環(huán)節(jié)，包括但不限于財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門以及其他與經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的部門。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及國家其他有關(guān)會計法規(guī)和財務(wù)管理制度制定。二、會計憑證的種類及基本要求（一）原始憑證1.定義：原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證。2.種類外來原始憑證：如購買貨物取得的發(fā)票、對外支付款項取得的收據(jù)、職工出差取得的飛機票、火車票等。自制原始憑證：如收料單、領(lǐng)料單、開工單、成本計算單、出庫單等。3.基本要求真實性：原始憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實發(fā)生，不得虛構(gòu)或偽造。完整性：憑證應(yīng)具備的各項內(nèi)容必須齊全，包括憑證的名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。合法性：原始憑證的取得必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，不得使用非法憑證。及時性：經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并及時送交財務(wù)部門進行審核和登記。（二）記賬憑證1.定義：記賬憑證是會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會計分錄后所填制的會計憑證，它是登記賬簿的直接依據(jù)。2.種類收款憑證：用于記錄庫存現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的記賬憑證。付款憑證：用于記錄庫存現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的記賬憑證。轉(zhuǎn)賬憑證：用于記錄不涉及庫存現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的記賬憑證。3.基本要求內(nèi)容完整：記賬憑證應(yīng)具備日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽名或者蓋章等內(nèi)容。會計分錄正確：應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)，準確編制會計分錄，確保借貸平衡。摘要清晰：摘要應(yīng)簡潔明了，能夠準確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，便于查閱和理解。連續(xù)編號：記賬憑證應(yīng)按照一定的順序連續(xù)編號，不得跳號、重號，以便于查找和核對。三、會計憑證的登記流程（一）原始憑證的審核與整理1.審核內(nèi)容財務(wù)部門收到原始憑證后，應(yīng)首先對其真實性、完整性、合法性和及時性進行審核。審核原始憑證上的各項內(nèi)容是否填寫齊全、正確，印章是否清晰，經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合公司規(guī)定和國家法律法規(guī)要求等。對于不符合要求的原始憑證，應(yīng)及時與經(jīng)辦人員聯(lián)系，要求其補充或更正；對于不合法的原始憑證，應(yīng)拒絕受理，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。2.整理分類審核無誤的原始憑證，應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)和類別進行整理分類。例如，將采購發(fā)票、報銷單據(jù)、銷售發(fā)票等分別歸類，以便于后續(xù)的記賬憑證編制。對于同類原始憑證，應(yīng)按照時間順序排列，確保憑證的連續(xù)性和邏輯性。（二）記賬憑證的編制1.確定會計分錄根據(jù)審核整理后的原始憑證，會計人員應(yīng)按照會計準則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，確定經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及的會計科目及其借貸方向，并編制相應(yīng)的會計分錄。在編制會計分錄時，應(yīng)充分考慮經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實質(zhì)，確保會計信息能夠準確反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.填寫記賬憑證將確定好的會計分錄填寫到記賬憑證的相應(yīng)欄次中，確保內(nèi)容準確、完整。記賬憑證的摘要應(yīng)簡潔明了，能夠準確概括經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容；會計科目應(yīng)填寫全稱，不得簡化；金額數(shù)字應(yīng)填寫規(guī)范，不得涂改。記賬憑證填寫完畢后，應(yīng)在憑證下方“所附原始憑證張數(shù)”欄填寫所附原始憑證的張數(shù)，并由制單人簽名或蓋章。（三）記賬憑證的審核1.審核內(nèi)容記賬憑證編制完成后，應(yīng)由稽核人員對其進行審核。審核內(nèi)容包括會計分錄是否正確、摘要是否清晰、內(nèi)容是否完整、金額計算是否準確、所附原始憑證張數(shù)是否與記賬憑證上填寫的一致等?；巳藛T應(yīng)重點審核記賬憑證與原始憑證的一致性，確保記賬憑證能夠真實、準確地反映原始憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。2.審核方法稽核人員可采用逐筆核對、交叉核對等方法進行審核。逐筆核對是指對每一張記賬憑證及其所附原始憑證進行逐一核對，檢查會計分錄、摘要、金額等是否相符；交叉核對是指將相關(guān)的記賬憑證進行相互核對，檢查其邏輯關(guān)系是否正確。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，稽核人員應(yīng)及時與制單人溝通，要求其進行更正或補充；對于重大問題，應(yīng)及時向財務(wù)負責人報告。（四）會計憑證的登記1.登記賬簿：審核無誤的記賬憑證，應(yīng)由記賬人員及時登記到相應(yīng)的賬簿中。登記賬簿時，應(yīng)按照記賬憑證上的日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額等內(nèi)容逐筆登記，確保賬簿記錄的準確性和及時性。對于庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應(yīng)采用序時登記的方法，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金實際金額和銀行對賬單余額進行核對。對于其他各類賬簿，如總賬、明細賬等，應(yīng)根據(jù)記賬憑證的類別和科目進行分類登記，定期進行結(jié)賬和對賬工作。2.憑證傳遞與歸檔記賬憑證登記完畢后，應(yīng)按照規(guī)定的傳遞程序?qū){證傳遞給其他相關(guān)人員進行后續(xù)處理，如審核、裝訂等。每月末，應(yīng)將本月的會計憑證進行整理歸檔，按照憑證編號順序排列，裝訂成冊，并在封面上注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止日期、起止編號等內(nèi)容，由裝訂人員和會計主管人員在封面上簽名或蓋章。四、會計憑證的保管（一）保管期限會計憑證的保管期限應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，原始憑證和記賬憑證的保管期限為30年。（二）保管要求1.存放地點：會計憑證應(yīng)存放在安全、干燥、通風的地方，防止憑證受潮、發(fā)霉、蟲蛀等損壞。公司應(yīng)設(shè)置專門的會計檔案保管庫或檔案柜，用于存放會計憑證。2.防火防盜：保管庫或檔案柜應(yīng)具備防火、防盜等安全設(shè)施，配備必要的消防器材和安全門鎖，確保會計憑證的安全。3.查閱登記：公司內(nèi)部人員查閱會計憑證時，應(yīng)填寫查閱登記表，注明查閱日期、查閱人姓名、查閱內(nèi)容等信息，并經(jīng)會計主管人員批準。查閱完畢后，應(yīng)及時將憑證歸還保管庫，并確保憑證的完整性和準確性。4.銷毀程序：超過保管期限的會計憑證，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行。首先，由財務(wù)部門提出銷毀申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，編制會計憑證銷毀清冊，注明憑證名稱、編號、年度月份、起止日期、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間及原因等內(nèi)容。然后，由公司檔案管理部門和財務(wù)部門共同派人監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽名或蓋章。銷毀清冊應(yīng)永久保存。五、會計憑證登記的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對會計憑證登記工作進行審計監(jiān)督，檢查會計憑證的登記是否符合本制度的規(guī)定，會計信息是否真實、準確、完整。2.財務(wù)部門應(yīng)建立內(nèi)部自查制度，定期對會計憑證登記工作進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計等政府部門的監(jiān)督檢查，如實提供會計憑證等相關(guān)資料，積極配合政府部門的工作。2.