PAGE預(yù)算績效一體化制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強公司預(yù)算績效管理，提高資金使用效益，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、評價等環(huán)節(jié)的管理，建立健全預(yù)算績效一體化制度體系，特制定本規(guī)范。（二）適用范圍本規(guī)范適用于公司內(nèi)部各部門及所屬單位的預(yù)算績效管理活動，包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、評價及結(jié)果應(yīng)用等全過程。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，將績效目標(biāo)融入預(yù)算編制、執(zhí)行和評價的各個環(huán)節(jié)，確保預(yù)算資金使用與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。2.全面覆蓋原則：涵蓋公司所有預(yù)算資金，對各類收支項目進行全過程績效管理，實現(xiàn)預(yù)算績效一體化。3.科學(xué)規(guī)范原則：運用科學(xué)合理的方法和指標(biāo)體系，規(guī)范預(yù)算績效管理流程，確保評價結(jié)果客觀、公正、準(zhǔn)確。4.公開透明原則：預(yù)算績效信息應(yīng)及時公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會公眾的監(jiān)督，提高預(yù)算績效管理的透明度。5.責(zé)任追究原則：對預(yù)算績效管理中存在的問題，明確責(zé)任主體，嚴(yán)肅追究責(zé)任，確保預(yù)算績效管理工作有效落實。二、預(yù)算績效目標(biāo)管理（一）績效目標(biāo)設(shè)定1.設(shè)定依據(jù)：各部門及所屬單位應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計劃和項目特點，結(jié)合資金需求，設(shè)定明確、具體、可衡量、可實現(xiàn)、有時限的績效目標(biāo)。2.目標(biāo)內(nèi)容：績效目標(biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。產(chǎn)出指標(biāo)應(yīng)明確反映預(yù)算資金的產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、時效等；效益指標(biāo)應(yīng)體現(xiàn)預(yù)算資金使用所產(chǎn)生的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益等；滿意度指標(biāo)應(yīng)反映相關(guān)利益方對預(yù)算資金使用效果的滿意程度。3.設(shè)定流程：各部門及所屬單位在編制預(yù)算時，應(yīng)同步編制績效目標(biāo)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對績效目標(biāo)進行初審，提出修改意見，反饋給各部門及所屬單位。各部門及所屬單位根據(jù)反饋意見進行修改完善后，提交公司預(yù)算管理委員會審議通過。（二）績效目標(biāo)審核1.審核主體：公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門及所屬單位提交的績效目標(biāo)進行審核，必要時可組織相關(guān)專家或委托第三方機構(gòu)進行評審。2.審核內(nèi)容：審核績效目標(biāo)是否符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計劃，是否明確、具體、可衡量、可實現(xiàn)、有時限，指標(biāo)設(shè)置是否合理，與預(yù)算資金的匹配性是否良好等。3.審核結(jié)果反饋：財務(wù)部門將審核結(jié)果反饋給各部門及所屬單位，對不符合要求的績效目標(biāo)，提出修改意見，要求其限期整改。各部門及所屬單位應(yīng)根據(jù)反饋意見及時調(diào)整績效目標(biāo)，并重新提交審核。（三）績效目標(biāo)調(diào)整1.調(diào)整情形：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇政策變化、項目調(diào)整、不可抗力等因素影響績效目標(biāo)實現(xiàn)的，各部門及所屬單位應(yīng)及時提出績效目標(biāo)調(diào)整申請。2.調(diào)整流程：績效目標(biāo)調(diào)整申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司財務(wù)部門。財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報公司預(yù)算管理委員會審批。經(jīng)審批同意的績效目標(biāo)調(diào)整申請，各部門及所屬單位應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并將調(diào)整后的績效目標(biāo)報財務(wù)部門備案。三、預(yù)算編制與績效目標(biāo)掛鉤（一）預(yù)算編制要求1.明確績效目標(biāo)：各部門及所屬單位在編制預(yù)算時，應(yīng)將績效目標(biāo)作為預(yù)算安排的重要依據(jù)，確保預(yù)算資金與績效目標(biāo)相匹配。2.細化預(yù)算編制：預(yù)算編制應(yīng)細化到具體項目和支出明細，明確各項支出的用途、金額、績效目標(biāo)等，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。3.加強項目論證：對重大項目和新增項目，應(yīng)進行充分的項目論證，評估項目的必要性、可行性和效益性，確保項目績效目標(biāo)的合理性。（二）預(yù)算審核與績效目標(biāo)掛鉤1.審核重點：公司預(yù)算管理委員會在審核預(yù)算時，應(yīng)將績效目標(biāo)作為重點審核內(nèi)容，對績效目標(biāo)不明確、不合理或與預(yù)算資金不匹配的項目，不予通過預(yù)算審核。2.反饋調(diào)整：預(yù)算審核過程中，如發(fā)現(xiàn)績效目標(biāo)存在問題，預(yù)算管理委員會應(yīng)及時反饋給各部門及所屬單位，要求其進行調(diào)整完善。各部門及所屬單位應(yīng)根據(jù)反饋意見，對預(yù)算和績效目標(biāo)進行調(diào)整，重新提交審核。四、預(yù)算執(zhí)行與績效監(jiān)控（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任1.部門責(zé)任：各部門及所屬單位是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門及所屬單位預(yù)算的具體執(zhí)行，確保預(yù)算執(zhí)行進度和質(zhì)量，實現(xiàn)績效目標(biāo)。2.財務(wù)部門責(zé)任：公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的日常管理和監(jiān)督，及時掌握預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題提出意見和建議，督促各部門及所屬單位采取措施加以解決。（二）績效監(jiān)控1.監(jiān)控主體：公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實施預(yù)算績效監(jiān)控工作，各部門及所屬單位負(fù)責(zé)本部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況的績效監(jiān)控。2.監(jiān)控內(nèi)容：績效監(jiān)控應(yīng)重點關(guān)注預(yù)算執(zhí)行進度、績效目標(biāo)完成情況、資金使用合規(guī)性等方面。及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差和問題，分析原因，采取有效措施加以糾正。3.監(jiān)控方式：績效監(jiān)控可采取定期報告、專項檢查、數(shù)據(jù)分析等方式進行。各部門及所屬單位應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，財務(wù)部門可根據(jù)需要對重點項目進行專項檢查，通過數(shù)據(jù)分析及時掌握預(yù)算執(zhí)行動態(tài)。4.監(jiān)控結(jié)果反饋與處理：財務(wù)部門將績效監(jiān)控結(jié)果及時反饋給各部門及所屬單位，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見。各部門及所屬單位應(yīng)根據(jù)反饋意見，制定整改措施，限期整改，并將整改情況報財務(wù)部門備案。五、預(yù)算績效評價（一）評價主體與對象1.評價主體：公司預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)組織實施預(yù)算績效評價工作，并可根據(jù)需要委托第三方機構(gòu)進行評價。2.評價對象：預(yù)算績效評價對象為公司內(nèi)部各部門及所屬單位的預(yù)算項目和整體預(yù)算執(zhí)行情況。（二）評價內(nèi)容與指標(biāo)體系建設(shè)1.評價內(nèi)容：預(yù)算績效評價應(yīng)圍繞績效目標(biāo)，對預(yù)算項目的經(jīng)濟性、效率性、效益性和公平性進行全面評價，包括預(yù)算編制的科學(xué)性、執(zhí)行的有效性、資金使用的合規(guī)性、產(chǎn)出和效益的實現(xiàn)程度等方面。2.指標(biāo)體系建設(shè)：公司應(yīng)建立健全預(yù)算績效評價指標(biāo)體系，根據(jù)不同行業(yè)、不同項目特點，設(shè)置共性指標(biāo)和個性指標(biāo)。共性指標(biāo)應(yīng)涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、產(chǎn)出、效益等方面的基本要求；個性指標(biāo)應(yīng)根據(jù)項目的具體情況，突出項目特色和績效重點。指標(biāo)體系應(yīng)具有科學(xué)性、合理性、可操作性和可比性。（三）評價方法與流程1.評價方法：預(yù)算績效評價可采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等方法進行。評價過程中應(yīng)綜合運用多種方法，確保評價結(jié)果的客觀、公正。2.評價流程：預(yù)算績效評價流程包括評價準(zhǔn)備、實施評價、撰寫評價報告、反饋評價結(jié)果等環(huán)節(jié)。評價準(zhǔn)備階段，應(yīng)確定評價對象、制定評價方案、組建評價工作組等；實施評價階段，應(yīng)收集評價資料、核實數(shù)據(jù)、開展問卷調(diào)查、進行實地考察等；撰寫評價報告階段，應(yīng)根據(jù)評價結(jié)果，撰寫評價報告，提出評價結(jié)論和建議；反饋評價結(jié)果階段，應(yīng)將評價報告提交公司預(yù)算管理委員會審議，并向各部門及所屬單位反饋評價結(jié)果。（四）評價結(jié)果應(yīng)用1.與預(yù)算安排掛鉤：預(yù)算績效評價結(jié)果作為下一年度預(yù)算安排和調(diào)整的重要依據(jù)。對績效評價結(jié)果好的項目，在預(yù)算安排上給予優(yōu)先保障；對績效評價結(jié)果差的項目，減少或取消預(yù)算安排。2.與部門考核掛鉤：將預(yù)算績效評價結(jié)果納入部門績效考核體系，作為部門年度考核的重要內(nèi)容。對預(yù)算績效管理工作成效顯著的部門，給予表彰和獎勵；對預(yù)算績效管理工作不力的部門，進行通報批評，并責(zé)令限期整改。3.信息公開：公司應(yīng)將預(yù)算績效評價結(jié)果在一定范圍內(nèi)公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會公眾的監(jiān)督。公開內(nèi)容應(yīng)包括評價對象、評價結(jié)果、存在問題及整改措施等。六、預(yù)算績效信息管理（一）信息收集與整理1.收集內(nèi)容：各部門及所屬單位應(yīng)及時收集、整理預(yù)算編制、執(zhí)行、評價等過程中的相關(guān)信息，包括績效目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行情況、績效監(jiān)控結(jié)果、評價報告等。2.整理要求：對收集到的信息應(yīng)進行分類整理，建立健全預(yù)算績效信息檔案，確保信息的完整性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性。（二）信息分析與利用1.分析內(nèi)容：公司財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算績效信息進行分析，重點分析預(yù)算執(zhí)行情況與績效目標(biāo)的差異、績效目標(biāo)完成情況的影響因素、資金使用效益等方面。2.利用方式：通過信息分析，發(fā)現(xiàn)預(yù)算績效管理中存在的問題和不足，為改進預(yù)算績效管理工作提供依據(jù)。同時，應(yīng)將分析結(jié)果應(yīng)用于預(yù)算編制、執(zhí)行、評價等環(huán)節(jié)，提高預(yù)算績效管理的科學(xué)性和有效性。（三）信息公開與共享1.公開內(nèi)容：公司應(yīng)按照規(guī)定，及時公開預(yù)算績效信息，包括績效目標(biāo)、績效監(jiān)控結(jié)果、評價報告等。公開方式可通過公司內(nèi)部網(wǎng)站、公告欄等渠道進行。2.共享機制：建立預(yù)算績效信息共享機制，加強各部門及所屬單位之間的信息溝通與交流。財務(wù)部門應(yīng)定期向其他部門提供預(yù)算績效信息，其他部門應(yīng)及時反饋相關(guān)信息，形成信息共享的良好氛圍。七、預(yù)算績效監(jiān)督與問責(zé)（一）監(jiān)督機制1.內(nèi)部監(jiān)督：公司內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對預(yù)算績效管理工作進行內(nèi)部監(jiān)督，定期對各部門及所屬單位的預(yù)算績效情況進行審計檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.外部監(jiān)督：接受財政部門、審計機關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)督工作，及時整改存在的問題。（二）問責(zé)制度1.問責(zé)情形：對在預(yù)算績效管理工作中存在下列情形之一的，應(yīng)追究相關(guān)部門及人員的責(zé)任：績效目標(biāo)設(shè)定不合理，導(dǎo)致預(yù)算資金使用效益低下的；預(yù)算編制不科學(xué)，與績效目標(biāo)脫節(jié)，影響預(yù)算執(zhí)行和績效目標(biāo)實現(xiàn)的；預(yù)算執(zhí)行不力，未按規(guī)定用途使用資金，導(dǎo)致績效目標(biāo)無法實現(xiàn)的；績效監(jiān)控不到位，對發(fā)現(xiàn)的問題未及時采取措施加以解決，影響預(yù)