PAGE貴州供銷社財務(wù)規(guī)范制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)貴州供銷社財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障供銷社各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本社實際情況，制定本財務(wù)規(guī)范制度。（二）適用范圍本制度適用于貴州供銷社本級及所屬各基層社、全資子公司、控股公司等（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等各項工作。3.準(zhǔn)確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，為決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)供銷社經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的最大化。5.監(jiān)督性原則：加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，接受外部審計監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.貴州供銷社設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全社財務(wù)管理工作。2.各單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)本單位財務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。參與本單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)支持和建議。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財務(wù)報表編制和分析，定期向上級主管部門報告財務(wù)狀況。加強(qiáng)財務(wù)隊伍建設(shè)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度。做好財務(wù)檔案管理工作，確保會計資料的安全完整。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好其他財務(wù)管理工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。（三）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為薪酬調(diào)整、晉升等的依據(jù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各單位應(yīng)根據(jù)本單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各部門提出預(yù)算草案，財務(wù)部門審核匯總，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議后報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)后的財務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報上級主管部門審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.考核內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性等。3.考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行處罰。四、財務(wù)核算管理（一）會計核算基礎(chǔ)1.各單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目和會計賬簿，進(jìn)行會計核算。2.會計核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）會計憑證管理1.會計憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，做到內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備。2.會計憑證應(yīng)及時傳遞、及時審核、及時裝訂，確保會計憑證的安全完整。（三）會計賬簿管理1.會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容設(shè)置，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符。2.定期對會計賬簿進(jìn)行核對和結(jié)賬，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（四）財務(wù)報表編制與報送1.各單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后及時報送上級主管部門。五、資金管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金。建立現(xiàn)金收支審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確?，F(xiàn)金賬實相符。2.銀行存款管理加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、變更和撤銷銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。加強(qiáng)銀行存款的安全防范，確保銀行存款資金安全。（二）資金籌集管理1.合理確定資金籌集規(guī)模和方式，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。2.加強(qiáng)對籌資活動的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行籌資，確?；I資活動合法合規(guī)。3.對籌集的資金進(jìn)行跟蹤管理，確保資金及時足額到位，合理使用。（三）資金使用管理1.建立資金使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保資金使用的合理性和效益性。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督檢查，防止資金挪用、浪費等現(xiàn)象的發(fā)生。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.存貨管理建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備定額，降低存貨資金占用。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，降低壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照規(guī)定程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購置，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。加強(qiáng)固定資產(chǎn)購置的預(yù)算管理，確保購置資金合理安排。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)處置按照規(guī)定程序進(jìn)行固定資產(chǎn)處置，確保處置過程合法合規(guī)。對固定資產(chǎn)處置收入進(jìn)行及時足額入賬，不得截留、挪用。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得按照規(guī)定程序取得無形資產(chǎn)，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。加強(qiáng)無形資產(chǎn)的核算和管理，準(zhǔn)確反映無形資產(chǎn)的價值。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計提無形資產(chǎn)攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行檢查，確保攤銷計提準(zhǔn)確無誤。七、成本費用管理（一）成本費用核算1.建立成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、核算方法和核算流程。2.按照規(guī)定的成本費用項目進(jìn)行核算，確保成本費用核算準(zhǔn)確無誤。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標(biāo)，建立成本費用控制責(zé)任制度。2.加強(qiáng)對成本費用支出的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費用審批制度。3.定期對成本費用控制情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）成本費用分析1.定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題。2.根據(jù)成本費用分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，為成本費用控制提供依據(jù)。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制目標(biāo)、原則、內(nèi)容和方法。2.對財務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行定期評估和修訂，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項財務(wù)活動按照規(guī)定程序進(jìn)行。2.加強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。3.建立財務(wù)內(nèi)部控制評價機(jī)制，對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果進(jìn)行評價，評價結(jié)果作為改進(jìn)內(nèi)部控制的依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對各單位財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。3.各單位應(yīng)接受內(nèi)部審計部門的審計監(jiān)督，積極配合審計工作，及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。（二）外部審計1.按照國家規(guī)定，定期聘請會計師事務(wù)所對貴州供銷社本級及所屬各單位進(jìn)行年度財務(wù)審計。2.積極配合外部審計工作，及時提供審計所需資料，確保審計工作順利進(jìn)行。3.對外部審計提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究，及時整改，并將整改情況報告上級主管部門。十、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃1.制定財務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，明確財務(wù)信息化建設(shè)的目標(biāo)、任務(wù)和步驟。2.按照財務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，逐步推進(jìn)財務(wù)信息化建設(shè)，提高財務(wù)管理工作效率和水