PAGE零食財務(wù)管理制度與規(guī)范一、總則（一）目的為加強公司零食業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司零食業(yè)務(wù)的健康、穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及零食采購、銷售、庫存管理等與零食業(yè)務(wù)相關(guān)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映零食業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財務(wù)核算流程、審批程序和財務(wù)報表編制，保證財務(wù)管理工作有序進行。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司利潤最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立專門的財務(wù)部門，負責(zé)零食業(yè)務(wù)的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員，包括會計、出納等崗位。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)負責(zé)零食業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題。負責(zé)財務(wù)分析工作，為公司管理層提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和決策建議。協(xié)助制定和完善零食業(yè)務(wù)的財務(wù)管理制度和流程。2.出納職責(zé)負責(zé)辦理零食業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金收付的準確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表。三、零食采購財務(wù)管理（一）采購預(yù)算管理1.采購部門應(yīng)根據(jù)公司零食銷售計劃、市場需求預(yù)測等因素，編制年度、季度和月度采購預(yù)算。采購預(yù)算應(yīng)明確采購品種、數(shù)量、金額等內(nèi)容，并報財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合公司資金狀況、成本控制目標等對采購預(yù)算進行審核，提出審核意見。采購預(yù)算經(jīng)公司管理層批準后，作為采購活動的控制依據(jù)。3.在采購預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場變化、銷售計劃調(diào)整等原因需要調(diào)整采購預(yù)算，采購部門應(yīng)及時提出調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司管理層批準。（二）采購成本控制1.采購部門應(yīng)通過招標、詢價、談判等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。在采購過程中，應(yīng)嚴格控制采購成本，爭取有利的采購價格和采購條件。2.財務(wù)部門應(yīng)參與采購合同的審核，重點審核合同中的價格條款、付款方式、結(jié)算期限等內(nèi)容，確保合同條款符合公司利益和財務(wù)管理制度要求。3.對于采購過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、保險費等采購費用，應(yīng)根據(jù)實際情況進行合理分攤和核算，計入采購成本。（三）采購付款管理1.采購付款應(yīng)嚴格按照采購合同約定的付款方式和結(jié)算期限進行。財務(wù)部門在辦理付款手續(xù)前，應(yīng)審核采購合同、發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。2.對于貨到付款的采購業(yè)務(wù)，采購部門應(yīng)在貨物驗收合格后及時通知財務(wù)部門付款。財務(wù)部門在審核相關(guān)憑證無誤后，按照合同約定支付貨款。3.對于預(yù)付款項的采購業(yè)務(wù)，采購部門應(yīng)根據(jù)合同約定的預(yù)付款比例申請預(yù)付款，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司管理層批準。財務(wù)部門在支付預(yù)付款后，應(yīng)跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，確保預(yù)付款的安全回收。四、零食銷售財務(wù)管理（一）銷售價格管理1.銷售部門應(yīng)根據(jù)市場行情、成本費用、公司利潤目標等因素制定合理的零食銷售價格。銷售價格應(yīng)報公司管理層批準后執(zhí)行。2.在銷售價格執(zhí)行過程中，如因市場變化、競爭對手價格調(diào)整等原因需要調(diào)整銷售價格，銷售部門應(yīng)及時提出調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司管理層批準。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對銷售價格進行分析，評估銷售價格對公司銷售收入和利潤的影響，為公司管理層提供價格決策支持。（二）銷售收入核算1.銷售部門應(yīng)及時將銷售訂單、發(fā)貨單、發(fā)票等銷售憑證傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認銷售收入，進行賬務(wù)處理。2.對于現(xiàn)銷業(yè)務(wù)，財務(wù)部門應(yīng)在收到貨款并開具發(fā)票后確認銷售收入；對于賒銷業(yè)務(wù)，財務(wù)部門應(yīng)在貨物發(fā)出并取得對方簽收的發(fā)貨單后確認銷售收入，并按照合同約定的收款期限進行應(yīng)收賬款的核算。3.財務(wù)部門應(yīng)定期核對銷售收入數(shù)據(jù)，確保銷售收入的準確性和完整性。如發(fā)現(xiàn)銷售收入數(shù)據(jù)異常，應(yīng)及時與銷售部門溝通，查明原因并進行調(diào)整。（三）銷售收款管理1.銷售部門應(yīng)負責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，制定合理的收款政策和催收計劃，確保應(yīng)收賬款及時足額收回。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時向銷售部門反饋應(yīng)收賬款的回收情況，對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)協(xié)同銷售部門采取有效措施進行催收。3.對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司壞賬管理制度的規(guī)定進行壞賬核銷。壞賬核銷應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并報稅務(wù)機關(guān)備案。五、零食庫存財務(wù)管理（一）庫存管理制度1.公司應(yīng)建立健全零食庫存管理制度，明確庫存管理流程、庫存盤點方法、庫存損耗處理等內(nèi)容。2.倉庫管理部門應(yīng)按照庫存管理制度的要求，對零食進行分類存放、標識管理，確保庫存物資的安全、完整。3.倉庫管理部門應(yīng)定期對庫存零食進行盤點，編制庫存盤點表。財務(wù)部門應(yīng)參與庫存盤點工作，對盤點結(jié)果進行審核和監(jiān)督。（二）庫存成本核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照先進先出法、加權(quán)平均法等方法對零食庫存成本進行核算，確保庫存成本的準確計算。2.對于庫存零食因自然損耗、過期變質(zhì)等原因發(fā)生的庫存損耗，倉庫管理部門應(yīng)及時填寫庫存損耗報告單，報財務(wù)部門審核后進行賬務(wù)處理。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對庫存成本進行分析，評估庫存成本對公司利潤的影響，為公司管理層提供庫存管理決策支持。（三）庫存資金占用控制1.公司應(yīng)合理控制零食庫存水平，避免庫存積壓或缺貨現(xiàn)象的發(fā)生。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司銷售計劃、采購周期等因素，制定合理的庫存資金占用指標，并對庫存資金占用情況進行監(jiān)控和分析。2.對于庫存資金占用過高的情況，財務(wù)部門應(yīng)協(xié)同倉庫管理部門和銷售部門采取有效措施進行調(diào)整，如加快銷售速度、優(yōu)化采購計劃等，降低庫存資金占用成本。六、財務(wù)審批與報銷管理（一）財務(wù)審批流程1.零食業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出、采購付款、銷售收款等財務(wù)事項應(yīng)按照公司規(guī)定的財務(wù)審批流程進行審批。2.財務(wù)審批流程一般包括經(jīng)辦人填寫報銷單或付款申請單、部門負責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司管理層審批等環(huán)節(jié)。各環(huán)節(jié)審批人員應(yīng)嚴格按照職責(zé)權(quán)限進行審批，確保審批意見真實、準確、完整。3.對于重大財務(wù)事項，如大額采購支出、重大銷售合同簽訂等，應(yīng)實行集體決策審批制度，由公司管理層或董事會進行審批。（二）報銷管理規(guī)定1.報銷人員應(yīng)按照公司規(guī)定的報銷范圍和報銷標準進行費用報銷。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。2.報銷人員應(yīng)在費用發(fā)生后及時填寫報銷單，并按照財務(wù)審批流程進行審批。財務(wù)部門在審核報銷憑證無誤后，按照公司規(guī)定的報銷方式進行付款。3.對于不符合報銷規(guī)定的費用支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。報銷人員如有異議，可向公司管理層提出申訴。七、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的要求，定期編制零食業(yè)務(wù)的財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映公司零食業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)負責(zé)人簽字蓋章后報公司管理層。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式向稅務(wù)機關(guān)、股東等報送財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的及時披露。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對零食業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)指標分析、銷售分析、成本分析、利潤分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和挖掘，找出存在的問題和潛在的風(fēng)險。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進建議和措施，為公司管理層制定經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對零食業(yè)務(wù)財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對零食業(yè)務(wù)進行審計，重點審計財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、財務(wù)報表的真實性和準確性、內(nèi)部控制的有效性等。審計部門應(yīng)出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。3.公司管理層應(yīng)加強對財務(wù)工作的監(jiān)督和指導(dǎo)，定期聽取財務(wù)工作匯報，對財務(wù)工作中存在的問題及時進行研究和解決。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的要求，定期聘請外部會計師事務(wù)所對公司財務(wù)