PAGE規(guī)范農(nóng)機(jī)合作社臺(tái)帳制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)農(nóng)機(jī)合作社的規(guī)范化管理，提高農(nóng)機(jī)作業(yè)效率和服務(wù)質(zhì)量，保障合作社成員的合法權(quán)益，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本臺(tái)帳制度。（二）適用范圍本制度適用于本農(nóng)機(jī)合作社及其所屬各作業(yè)隊(duì)、服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等相關(guān)部門。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)定以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保臺(tái)帳制度的合法性和規(guī)范性。2.真實(shí)準(zhǔn)確原則臺(tái)帳記錄應(yīng)如實(shí)反映農(nóng)機(jī)合作社的業(yè)務(wù)活動(dòng)、資產(chǎn)狀況、成員權(quán)益等信息，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.全面系統(tǒng)原則涵蓋農(nóng)機(jī)合作社運(yùn)營(yíng)管理的各個(gè)方面，包括農(nóng)機(jī)設(shè)備管理、作業(yè)服務(wù)記錄、成員信息管理、財(cái)務(wù)管理等，形成全面系統(tǒng)的臺(tái)帳體系。4.便于查詢與監(jiān)督原則臺(tái)帳設(shè)置應(yīng)科學(xué)合理，便于查閱和統(tǒng)計(jì)分析，為合作社的內(nèi)部管理、成員監(jiān)督以及外部監(jiān)管提供有力支持。二、臺(tái)帳內(nèi)容與要求（一）農(nóng)機(jī)設(shè)備臺(tái)帳1.設(shè)備基本信息詳細(xì)記錄每臺(tái)農(nóng)機(jī)設(shè)備的型號(hào)、規(guī)格、購置時(shí)間、購置價(jià)格、生產(chǎn)廠家等信息。注明設(shè)備的產(chǎn)權(quán)歸屬，如自有、租賃或成員入股投入等情況。2.設(shè)備檔案建立設(shè)備的技術(shù)檔案，包括設(shè)備的維修記錄、保養(yǎng)記錄、故障排除記錄等。記錄設(shè)備的更新改造情況，如更換主要部件、升級(jí)技術(shù)性能等內(nèi)容。3.設(shè)備使用記錄按照作業(yè)任務(wù)，詳細(xì)記錄每臺(tái)設(shè)備的作業(yè)時(shí)間、作業(yè)地點(diǎn)、作業(yè)面積、作業(yè)項(xiàng)目等信息。統(tǒng)計(jì)設(shè)備的作業(yè)量和作業(yè)收入，為核算設(shè)備經(jīng)濟(jì)效益提供依據(jù)。（二）作業(yè)服務(wù)臺(tái)帳1.作業(yè)合同管理對(duì)與客戶簽訂的作業(yè)合同進(jìn)行詳細(xì)登記，包括合同編號(hào)、客戶名稱、作業(yè)地點(diǎn)、作業(yè)面積、作業(yè)價(jià)格、作業(yè)期限、付款方式等內(nèi)容。跟蹤合同執(zhí)行情況，記錄實(shí)際作業(yè)量、作業(yè)質(zhì)量驗(yàn)收結(jié)果、客戶付款情況等信息。2.作業(yè)質(zhì)量記錄建立作業(yè)質(zhì)量檢查制度，對(duì)每次作業(yè)的質(zhì)量指標(biāo)進(jìn)行記錄，如耕地深度、播種行距、施肥量、植保作業(yè)覆蓋率等。收集客戶對(duì)作業(yè)質(zhì)量的反饋意見，及時(shí)處理質(zhì)量問題，并記錄處理結(jié)果。3.作業(yè)成本核算詳細(xì)記錄每項(xiàng)作業(yè)的成本支出，包括燃油費(fèi)、維修費(fèi)、人工費(fèi)、折舊費(fèi)等。定期進(jìn)行作業(yè)成本核算，分析成本構(gòu)成，尋找降低成本的途徑，提高作業(yè)效益。（三）成員信息臺(tái)帳1.成員基本資料記錄成員的姓名、性別、年齡、身份證號(hào)碼、聯(lián)系電話、家庭住址等基本信息。注明成員的入社時(shí)間、成員類型（普通成員、出資成員等）、出資額等情況。2.成員權(quán)益記錄記載成員的盈余分配情況，包括年度盈余總額、分配比例、成員應(yīng)得盈余等信息。記錄成員的表決權(quán)行使情況，如參加合作社會(huì)議的次數(shù)、投票表決結(jié)果等。3.成員變動(dòng)情況及時(shí)更新成員的增減變動(dòng)信息，包括新成員加入、老成員退出的時(shí)間、原因等情況。（四）財(cái)務(wù)管理臺(tái)帳1.會(huì)計(jì)憑證與賬簿按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求，規(guī)范制作會(huì)計(jì)憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、完整、合法。設(shè)立總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，準(zhǔn)確記錄合作社的各項(xiàng)收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等財(cái)務(wù)信息。2.財(cái)務(wù)報(bào)表定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)反映合作社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為合作社的決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)，如資金使用效率分析、盈利能力分析等。3.資金管理記錄合作社的資金來源，包括成員出資、財(cái)政補(bǔ)助、銀行貸款、經(jīng)營(yíng)收入等情況。詳細(xì)記載資金的使用去向，如購置設(shè)備、支付作業(yè)成本、償還貸款、分配盈余等，確保資金使用安全、合理、透明。三、臺(tái)帳的建立與登記（一）臺(tái)帳建立1.農(nóng)機(jī)合作社應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)臺(tái)帳的建立工作，確保臺(tái)帳建設(shè)的專業(yè)性和準(zhǔn)確性。2.根據(jù)本制度規(guī)定的臺(tái)帳內(nèi)容和格式要求，結(jié)合合作社實(shí)際情況，設(shè)計(jì)各類臺(tái)帳的具體樣式。3.臺(tái)帳應(yīng)采用紙質(zhì)和電子兩種形式同時(shí)保存，便于查閱和備份。紙質(zhì)臺(tái)帳應(yīng)分類裝訂成冊(cè)，妥善保管；電子臺(tái)帳應(yīng)定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，存儲(chǔ)在安全可靠的存儲(chǔ)介質(zhì)上。（二）臺(tái)帳登記1.臺(tái)帳登記人員應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識(shí)和責(zé)任心，嚴(yán)格按照規(guī)定的時(shí)間和要求進(jìn)行登記。2.對(duì)于各類業(yè)務(wù)活動(dòng)的記錄，應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地錄入臺(tái)帳，確保數(shù)據(jù)的時(shí)效性和完整性。3.登記過程中如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤或遺漏，應(yīng)及時(shí)更正和補(bǔ)充，并注明更正原因和日期。4.涉及多部門或多人參與的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，相關(guān)部門和人員應(yīng)及時(shí)溝通協(xié)調(diào)，確保臺(tái)帳記錄的一致性。四、臺(tái)帳的查閱與使用（一）查閱權(quán)限1.合作社成員有權(quán)查閱與其自身權(quán)益相關(guān)的臺(tái)帳信息，如成員基本資料、權(quán)益記錄等。查閱時(shí)應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)合作社負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由臺(tái)帳管理人員提供查閱服務(wù)。2.合作社內(nèi)部管理人員因工作需要查閱臺(tái)帳的，應(yīng)在規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行，并遵守查閱登記制度。如需查閱涉及商業(yè)秘密或其他敏感信息的臺(tái)帳，應(yīng)經(jīng)合作社負(fù)責(zé)人特別批準(zhǔn)。3.外部監(jiān)管部門、審計(jì)機(jī)構(gòu)等因工作需要查閱臺(tái)帳的，應(yīng)出具正式的查閱函件，并按照相關(guān)法律法規(guī)和合作社的規(guī)定辦理查閱手續(xù)。（二）使用規(guī)定1.臺(tái)帳信息僅供內(nèi)部管理、成員監(jiān)督、業(yè)務(wù)核算以及符合規(guī)定的外部查詢使用，未經(jīng)合作社負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不得擅自對(duì)外提供或泄露臺(tái)帳信息。2.查閱人員應(yīng)愛護(hù)臺(tái)帳資料，不得在臺(tái)帳上涂改、標(biāo)記、污損或撕毀。如需復(fù)印或摘錄相關(guān)信息，應(yīng)經(jīng)臺(tái)帳管理人員同意，并注明用途和出處。3.臺(tái)帳管理人員應(yīng)對(duì)查閱和使用臺(tái)帳的情況進(jìn)行記錄，包括查閱時(shí)間、查閱人員、查閱內(nèi)容、使用用途等信息，以備查詢和監(jiān)督。五、臺(tái)帳的保管與歸檔（一）保管期限1.農(nóng)機(jī)設(shè)備臺(tái)帳、作業(yè)服務(wù)臺(tái)帳、成員信息臺(tái)帳等應(yīng)長(zhǎng)期保管，確保能夠全面反映合作社的發(fā)展歷程和業(yè)務(wù)活動(dòng)情況。2.財(cái)務(wù)管理臺(tái)帳按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管，會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限一般為10年，重要財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為永久。（二）保管要求1.設(shè)立專門的臺(tái)帳檔案室或檔案柜，確保臺(tái)帳資料存放安全、整潔、有序。2.臺(tái)帳檔案室應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等安全設(shè)施，防止臺(tái)帳資料損壞、丟失或泄露。3.定期對(duì)臺(tái)帳資料進(jìn)行整理和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。對(duì)于超過保管期限的臺(tái)帳資料，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀處理，并做好銷毀記錄。（三）歸檔管理1.臺(tái)帳資料應(yīng)按照年度、類別等進(jìn)行分類歸檔，便于查找和管理。2.建立臺(tái)帳資料索引目錄，注明每份臺(tái)帳資料的名稱、存放位置、保管期限等信息，提高查閱效率。3.對(duì)于電子臺(tái)帳資料，應(yīng)按照存儲(chǔ)介質(zhì)的類型和編號(hào)進(jìn)行分類存儲(chǔ)，并建立相應(yīng)的電子索引目錄，確保電子數(shù)據(jù)的可檢索性和安全性。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.合作社應(yīng)成立內(nèi)部監(jiān)督小組，定期對(duì)臺(tái)帳制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。監(jiān)督小組應(yīng)由成員代表、財(cái)務(wù)人員、管理人員等組成，確保監(jiān)督的公正性和客觀性。2.內(nèi)部監(jiān)督小組應(yīng)重點(diǎn)檢查臺(tái)帳記錄的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，以及臺(tái)帳登記、查閱、保管等環(huán)節(jié)的規(guī)范性。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.鼓勵(lì)合作社成員對(duì)臺(tái)帳制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為或信息不實(shí)情況，可向內(nèi)部監(jiān)督小組或合作社負(fù)責(zé)人反映，合作社應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理。（二）外部檢查1.接受農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等相關(guān)外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查。積極配合外部監(jiān)管部門的工作，如實(shí)提供臺(tái)帳資料和相關(guān)信息。2.對(duì)于外部監(jiān)管部門提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告監(jiān)管部門。3.根據(jù)外部監(jiān)管要求和