PAGE嚴(yán)格規(guī)范報銷票據(jù)制度一、總則（一）目的為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范報銷票據(jù)行為，確保公司資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工在執(zhí)行公務(wù)活動中發(fā)生的費用報銷。（三）基本原則1.真實性原則：報銷票據(jù)必須真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得弄虛作假。2.合法性原則：報銷票據(jù)必須符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。3.合理性原則：報銷費用應(yīng)合理、必要，符合公司業(yè)務(wù)實際需要。4.完整性原則：報銷票據(jù)應(yīng)具備完整的要素，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等相關(guān)憑證。二、報銷票據(jù)的種類及要求（一）發(fā)票1.發(fā)票必須是由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理的合法有效憑證。2.發(fā)票應(yīng)具備以下基本要素：發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計、銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。3.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符，不得開具虛假發(fā)票。發(fā)票上的項目應(yīng)填寫齊全，不得遺漏或涂改。4.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整。（二）收據(jù)1.收據(jù)是單位或個人在收付款項時開具的憑證。2.收據(jù)應(yīng)具備以下基本要素：收據(jù)名稱、收據(jù)號碼、開票日期、收款單位名稱、付款單位名稱、收款事由、金額、收款人簽名等。3.收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整。（三）其他票據(jù)1.除發(fā)票和收據(jù)外，其他票據(jù)如車票、機票、船票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票等也可作為報銷憑證。2.其他票據(jù)應(yīng)具備以下基本要素：票據(jù)名稱、票據(jù)號碼、開票日期、購買方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額等。3.其他票據(jù)應(yīng)加蓋出票單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整。（四）報銷票據(jù)的粘貼要求1.報銷票據(jù)應(yīng)按照類別、時間順序整齊粘貼在報銷憑證粘貼單上。2.粘貼時應(yīng)注意票據(jù)的正面朝上，便于審核。3.對于較大的票據(jù)，可折疊成與粘貼單大小一致，但不得覆蓋票據(jù)內(nèi)容。4.粘貼后的票據(jù)應(yīng)平整、牢固，不得有松動、脫落現(xiàn)象。三、報銷流程（一）填寫報銷單1.報銷人應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的費用，按照報銷單格式要求填寫報銷日期、報銷部門、報銷人姓名、報銷事由、金額等內(nèi)容。2.報銷單上的金額應(yīng)與所附票據(jù)金額一致，不得涂改。（二）部門負(fù)責(zé)人審核1.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對報銷事項的真實性、合理性、必要性進(jìn)行審核。2.審核通過后，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在報銷單上簽字確認(rèn)。（三）財務(wù)審核1.財務(wù)人員應(yīng)對報銷票據(jù)的合法性、完整性、真實性進(jìn)行審核。2.審核內(nèi)容包括：票據(jù)是否符合規(guī)定、發(fā)票內(nèi)容是否與實際業(yè)務(wù)相符、印章是否清晰完整、報銷金額是否合理等。3.對于不符合要求或者存在疑問的票據(jù)，財務(wù)人員有權(quán)要求報銷人補充或說明情況。4.審核通過后，財務(wù)人員應(yīng)在報銷單上簽字確認(rèn)。（四）領(lǐng)導(dǎo)審批1.根據(jù)公司審批權(quán)限，報銷單需經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司財務(wù)制度和業(yè)務(wù)實際情況，對報銷事項進(jìn)行審批。3.審批通過后，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在報銷單上簽字確認(rèn)。（五）報銷支付1.經(jīng)審核和審批通過的報銷單，財務(wù)部門應(yīng)及時辦理報銷支付手續(xù)。2.報銷支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等。3.對于超過一定金額的報銷，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。四、報銷標(biāo)準(zhǔn)及限額（一）差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)1.交通費用：根據(jù)實際乘坐的交通工具和路程，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報銷。2.住宿費用：根據(jù)出差地區(qū)和職級，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報銷。3.餐飲補貼：根據(jù)出差天數(shù)和地區(qū)，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。（二）業(yè)務(wù)招待費報銷標(biāo)準(zhǔn)1.業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴(yán)格控制在公司規(guī)定的限額內(nèi)，不得超支。2.業(yè)務(wù)招待費報銷應(yīng)提供詳細(xì)的招待事由、招待對象等信息。（三）辦公用品及設(shè)備購置報銷標(biāo)準(zhǔn)1.辦公用品及設(shè)備購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行。2.購置金額較大的辦公用品及設(shè)備，應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)采購或詢價采購。（四）其他費用報銷標(biāo)準(zhǔn)1.其他費用如通訊費、水電費、物業(yè)費等，應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報銷。2.報銷時應(yīng)提供相關(guān)的發(fā)票或收據(jù)作為憑證。五、報銷票據(jù)的保管與存檔（一）保管要求1.報銷票據(jù)應(yīng)由財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)保管。2.保管人員應(yīng)建立票據(jù)保管臺賬，記錄票據(jù)的種類、號碼、金額、報銷日期等信息。3.票據(jù)應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止票據(jù)損壞、丟失或被盜。（二）存檔要求1.報銷票據(jù)應(yīng)按照會計檔案管理規(guī)定進(jìn)行存檔。2.存檔期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。3.存檔的票據(jù)應(yīng)分類整理，便于查閱和核對。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對報銷票據(jù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。2.審計內(nèi)容包括：報銷票據(jù)的真實性、合法性、合理性、完整性，報銷流程的執(zhí)行情況，報銷標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況等。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）財務(wù)檢查監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對報銷票據(jù)進(jìn)行檢查，確保報銷票據(jù)符合規(guī)定要求。2.檢查內(nèi)容包括：票據(jù)的真實性、合法性、完整性，報銷流程的執(zhí)行情況，報銷標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況等。3.對于檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時要求報銷人進(jìn)行整改，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。（三）員工監(jiān)督1.公司全體員工有權(quán)對報銷票據(jù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。2.員工發(fā)現(xiàn)違規(guī)報銷行為時，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門報告。3.公司應(yīng)保護舉報人權(quán)益，對舉報屬實的給予獎勵。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.虛假報銷：提供虛假的報銷票據(jù)或虛構(gòu)報銷事項騙取公司資金。2.超標(biāo)準(zhǔn)報銷：報銷費用超過公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)限額。3.違規(guī)使用票據(jù)：使用不符合規(guī)定的票據(jù)進(jìn)行報銷。4.未按流程報銷：未按照規(guī)定的報銷流程進(jìn)行報銷。（二）處理措施1.對于虛假報銷、超標(biāo)準(zhǔn)報銷、違規(guī)使用票據(jù)等違規(guī)行為，公司將追回違規(guī)報銷的資金，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。2.對于情節(jié)嚴(yán)重的違規(guī)行為，公司將依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。3.對于未按流程報銷的行為，公司將要求報銷人重新按