PAGE公司分店財務(wù)制度規(guī)范一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度規(guī)范旨在加強公司分店財務(wù)管理，確保財務(wù)工作有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為分店經(jīng)營決策提供準確、及時的財務(wù)信息支持，促進公司整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有分店，包括但不限于直營店、加盟店等各類經(jīng)營實體。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)會計準則，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整地反映分店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和流程，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高經(jīng)濟效益。5.保密性原則：對涉及公司財務(wù)機密的信息予以嚴格保密。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置各分店應(yīng)根據(jù)經(jīng)營規(guī)模和管理要求，設(shè)置獨立的財務(wù)部門或配備專職財務(wù)人員，負責(zé)分店的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確內(nèi)部崗位分工，確保各項財務(wù)工作有序開展。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負責(zé)人：由公司總部統(tǒng)一任免，負責(zé)分店財務(wù)工作的全面管理和領(lǐng)導(dǎo)，對總部財務(wù)部門負責(zé)。2.會計人員：負責(zé)分店日常會計核算、賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制等工作。3.出納人員：負責(zé)分店現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。（三）人員職責(zé)與權(quán)限1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度，組織制定分店財務(wù)管理制度和實施細則。負責(zé)分店財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進行財務(wù)分析，為分店經(jīng)營決策提供依據(jù)。組織財務(wù)人員進行財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)信息準確、及時、完整。負責(zé)分店資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全。協(xié)調(diào)分店與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好形象。對分店財務(wù)人員進行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計人員職責(zé)按照國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)分店財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。負責(zé)分店稅務(wù)申報和繳納工作，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。參與分店財務(wù)管理工作，提出合理化建議，促進財務(wù)管理水平提升。3.出納人員職責(zé)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責(zé)保管現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反映資金收支情況。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如發(fā)票開具、費用報銷等。（四）人員培訓(xùn)與考核1.公司總部定期組織分店財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，包括財務(wù)法規(guī)、會計準則、財務(wù)管理等方面的培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.建立財務(wù)人員考核機制，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)操守等進行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各分店應(yīng)于每年末根據(jù)公司總部下達的經(jīng)營目標和戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合分店實際情況，編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容，確保預(yù)算全面、準確地反映分店經(jīng)營活動和財務(wù)狀況。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由分店財務(wù)部門牽頭，各業(yè)務(wù)部門參與，共同完成預(yù)算編制工作。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準下達，各分店應(yīng)嚴格組織實施，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，財務(wù)部門應(yīng)匯總分析后向分店管理層匯報。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，經(jīng)分店管理層審核后報公司總部批準。3.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)財務(wù)預(yù)算指標和財務(wù)報表。四、收入管理（一）收入確認原則1.按照國家財務(wù)法規(guī)和會計準則的規(guī)定，準確確認分店各項收入，確保收入真實、準確、完整。2.收入確認應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在商品銷售已實現(xiàn)、勞務(wù)已提供、相關(guān)經(jīng)濟利益已流入時確認收入。（二）銷售業(yè)務(wù)管理1.建立健全銷售業(yè)務(wù)流程，包括銷售合同簽訂、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)，確保銷售業(yè)務(wù)規(guī)范有序。2.加強銷售合同管理，對銷售合同的簽訂、執(zhí)行、變更、終止等進行全程監(jiān)控，防范銷售風(fēng)險。3.嚴格按照合同約定及時發(fā)貨，確保貨物質(zhì)量和交付時間，維護公司信譽。4.加強應(yīng)收賬款管理，定期對應(yīng)收賬款進行核對和清理，及時催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險。（三）其他收入管理1.對分店的其他收入，如租金收入、加盟費收入、違約金收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。2.建立其他收入臺賬，詳細記錄收入來源、金額、時間等信息，確保收入核算準確。五、成本費用管理（一）成本管理1.明確成本核算對象和成本項目，按照規(guī)定的成本核算方法進行成本核算，確保成本數(shù)據(jù)準確可靠。2.加強采購成本管理，建立供應(yīng)商評估和選擇機制，優(yōu)化采購流程，降低采購成本。3.控制生產(chǎn)成本，合理安排生產(chǎn)計劃，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。4.加強庫存管理，定期進行庫存盤點，確保庫存數(shù)量準確、質(zhì)量完好，降低庫存成本。（二）費用管理1.制定費用管理制度和標準，明確各項費用的開支范圍、審批流程和報銷標準。2.嚴格費用審批程序，加強費用控制，杜絕不合理費用支出。3.對費用進行分類核算和分析，定期編制費用報表，為費用管理提供決策依據(jù)。4.加強對費用預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正費用超支問題。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達賬項。3.規(guī)范貨幣資金收付流程，確保貨幣資金收付合法、合規(guī)、準確。4.嚴禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫等違規(guī)行為。（二）存貨管理1.建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理。2.加強存貨采購管理，合理確定存貨采購數(shù)量和采購時間，降低存貨采購成本。3.嚴格存貨驗收程序，確保存貨質(zhì)量符合要求。4.定期進行存貨盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，確保存貨賬實相符。（三）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計價、折舊方法、使用年限等。2.加強固定資產(chǎn)購置管理，按照規(guī)定的審批程序進行固定資產(chǎn)購置，確保固定資產(chǎn)購置合理、合規(guī)。3.做好固定資產(chǎn)入賬、折舊計提、清查盤點等工作，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.對固定資產(chǎn)的處置進行嚴格審批，確保固定資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、合理。（四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對分店的無形資產(chǎn)，如商標權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等，按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。2.加強對其他資產(chǎn)的管理，如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等，確保資產(chǎn)核算準確、管理規(guī)范。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.各分店應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息準確、完整。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，確保納稅申報數(shù)據(jù)準確、及時。（二）稅款繳納1.按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納各項稅款，不得拖欠稅款。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，定期對分店稅務(wù)風(fēng)險進行評估和排查。2.加強對稅務(wù)法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，確保稅務(wù)處理符合法規(guī)要求。3.對重大稅務(wù)事項進行專項分析和決策，防范稅務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.各分店應(yīng)按照國家財務(wù)法規(guī)和會計準則的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映分店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、漏報、瞞報財務(wù)數(shù)據(jù)。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字后報分店管理層和公司總部。（二）財務(wù)分析1.定期對分店財務(wù)報表進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為分店經(jīng)營決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等主要內(nèi)容，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示財務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟含義和存在的問題。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進措施和建議，促進分店財務(wù)管理水平提升。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務(wù)審批文件等與財務(wù)工作相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，對財務(wù)檔案進行整理和歸檔，確保檔案資料完整、有序。2.檔案整理應(yīng)按照類別、年度、月份等進行分類，編制檔案目錄，便于查閱和管理。（三）檔案保管與借閱1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)