PAGE上海內(nèi)控管理制度規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在建立健全上海公司的內(nèi)部控制體系，規(guī)范公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠，提高公司運(yùn)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）適用范圍本制度適用于上海公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)、部門和崗位，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。3.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。4.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。6.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部控制環(huán)境（一）治理結(jié)構(gòu)1.公司建立健全了規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，明確了股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層的職責(zé)權(quán)限，形成了科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。2.股東會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使決定公司經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃等職權(quán)。3.董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使公司的戰(zhàn)略決策、重大事項(xiàng)審批等職權(quán)，董事會(huì)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)等專門委員會(huì)，為董事會(huì)決策提供專業(yè)支持。4.監(jiān)事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督公司財(cái)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員履職情況。5.管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案，主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。（二）組織架構(gòu)1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理設(shè)置了各職能部門，明確了各部門的職責(zé)、權(quán)限和工作流程，確保各部門之間分工明確、協(xié)作順暢。2.各部門按照不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。（三）人力資源政策1.公司制定了科學(xué)合理的人力資源政策，吸引、培養(yǎng)和留住優(yōu)秀人才，為公司發(fā)展提供人力資源保障。2.建立了完善的員工培訓(xùn)體系，定期組織員工培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.制定了合理的薪酬福利制度，激勵(lì)員工積極工作，實(shí)現(xiàn)公司與員工的共同發(fā)展。4.建立了公正透明的績(jī)效考核制度，對(duì)員工的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，為員工晉升、薪酬調(diào)整等提供依據(jù)。（四）企業(yè)文化1.公司注重企業(yè)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神。2.通過多種渠道宣傳企業(yè)文化，使企業(yè)文化深入人心，成為全體員工的行為準(zhǔn)則和價(jià)值追求。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司建立了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等方面。3.采用定性與定量相結(jié)合的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和重要性程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，公司制定了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)，公司制定專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，明確應(yīng)對(duì)措施、責(zé)任部門和時(shí)間要求，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。四、控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制1.公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。2.不相容職務(wù)主要包括授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。（二）授權(quán)審批控制1.公司建立了明確的授權(quán)審批制度和流程，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。2.嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批程序，不得越權(quán)審批。對(duì)于重大事項(xiàng)，實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，制定適合本公司的會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)信息及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)，對(duì)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督檢查。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.公司建立了完善的財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。2.對(duì)重要資產(chǎn)和關(guān)鍵設(shè)備，實(shí)行專人管理，定期維護(hù)檢查，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。（五）預(yù)算控制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，明確各部門在預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算管理流程。2.加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，合理確定預(yù)算指標(biāo)。3.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。（六）運(yùn)營(yíng)分析控制1.公司建立了運(yùn)營(yíng)分析機(jī)制，定期收集與公司經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息，采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行分析和研究。2.通過運(yùn)營(yíng)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)營(yíng)中的問題和風(fēng)險(xiǎn)，為管理層決策提供依據(jù)，采取有效措施加以改進(jìn)。（七）績(jī)效考評(píng)控制1.公司建立了績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門和員工的工作業(yè)績(jī)、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行全面考核評(píng)價(jià)。2.績(jī)效考評(píng)結(jié)果作為員工薪酬調(diào)整、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)、培訓(xùn)等的重要依據(jù)，激勵(lì)員工提高工作績(jī)效。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.公司建立了完善的信息系統(tǒng)，涵蓋財(cái)務(wù)管理、人力資源管理、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)等各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)信息的集成和共享。2.加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全管理，采取防火墻、加密技術(shù)、訪問控制等措施，確保信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。（二）信息傳遞與溝通1.公司建立了暢通的信息傳遞渠道，確保內(nèi)部信息在各部門、各層級(jí)之間及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞。2.加強(qiáng)與外部利益相關(guān)者的溝通與交流，及時(shí)了解市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、政策法規(guī)變化等信息，并向公司內(nèi)部傳遞。3.定期召開公司內(nèi)部會(huì)議、發(fā)布內(nèi)部刊物等，加強(qiáng)公司內(nèi)部信息溝通與交流。（三）反舞弊機(jī)制1.公司建立了反舞弊機(jī)制，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限。2.鼓勵(lì)員工舉報(bào)舞弊行為，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)，并保護(hù)舉報(bào)人合法權(quán)益。3.對(duì)發(fā)現(xiàn)的舞弊行為，及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，追究相關(guān)人員責(zé)任。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計(jì)部門定期制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提出改進(jìn)建議。3.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)督促相關(guān)部門整改落實(shí)。（二）自我評(píng)價(jià)1.公司定期組織開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。2.自我評(píng)價(jià)工作由公司管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施，各部門參與配合，形成自我評(píng)價(jià)報(bào)告。3.根據(jù)自我評(píng)價(jià)結(jié)果，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，確保內(nèi)部控制不斷完善。（三）外部監(jiān)督1.公司積極配合外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的