PAGE學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)范制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部控制，提高學(xué)校管理水平，防范風(fēng)險(xiǎn)，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和教育行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本規(guī)范制度。（二）適用范圍本規(guī)范制度適用于學(xué)校各部門、各崗位及全體教職工。（三）基本原則1.合法性原則：學(xué)校內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和教育行業(yè)規(guī)范要求。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋所有部門和崗位。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，應(yīng)關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。4.制衡性原則：學(xué)校內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、業(yè)務(wù)流程等應(yīng)相互制約、相互監(jiān)督，確保不相容崗位相互分離、相互制約。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與學(xué)校的規(guī)模、性質(zhì)、發(fā)展階段等相適應(yīng)，并隨著外部環(huán)境的變化、學(xué)校業(yè)務(wù)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。二、內(nèi)部控制組織架構(gòu)（一）學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組1.組成人員：由學(xué)校校長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，副校長(zhǎng)擔(dān)任副組長(zhǎng)，各職能部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)學(xué)校內(nèi)部控制制度的總體設(shè)計(jì)、規(guī)劃和決策。審批學(xué)校內(nèi)部控制制度、年度內(nèi)部控制工作計(jì)劃和重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。定期召開(kāi)會(huì)議，研究解決內(nèi)部控制工作中的重大問(wèn)題。對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。（二）內(nèi)部控制工作小組1.組成人員：由財(cái)務(wù)部門牽頭，聯(lián)合審計(jì)、紀(jì)檢、人事等相關(guān)部門人員組成。2.職責(zé)負(fù)責(zé)學(xué)校內(nèi)部控制制度的具體制定、修訂和完善工作。組織實(shí)施學(xué)校內(nèi)部控制年度工作計(jì)劃，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行日常監(jiān)督和檢查。收集、整理和分析內(nèi)部控制相關(guān)信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并提出改進(jìn)建議。協(xié)助學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和外部審計(jì)工作。（三）各職能部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行工作。對(duì)本部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。配合學(xué)校內(nèi)部控制工作小組開(kāi)展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)工作，并及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。定期向?qū)W校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告本部門內(nèi)部控制工作情況。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別學(xué)校應(yīng)定期對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，包括但不限于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、收支管理風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)采用多種方法，如問(wèn)卷調(diào)查、訪談、數(shù)據(jù)分析、流程圖繪制等，全面、系統(tǒng)地查找可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)分析對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)分析可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣、層次分析法等，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，應(yīng)優(yōu)先采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，可采取風(fēng)險(xiǎn)降低或風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)策略；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，可考慮風(fēng)險(xiǎn)承受策略。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，定期對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。合理安排預(yù)算，優(yōu)化資金配置，確保學(xué)校資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。2.采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)完善采購(gòu)管理制度，規(guī)范采購(gòu)流程，加強(qiáng)采購(gòu)環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，確保供應(yīng)商的資質(zhì)和信譽(yù)良好。加強(qiáng)采購(gòu)合同管理，明確雙方權(quán)利義務(wù)，防范合同風(fēng)險(xiǎn)。3.資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。規(guī)范資產(chǎn)處置流程，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，防止資產(chǎn)流失。加強(qiáng)資產(chǎn)日常維護(hù)和管理，提高資產(chǎn)使用效益。4.合同管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)完善合同管理制度，明確合同簽訂、履行、變更、終止等環(huán)節(jié)的流程和要求。加強(qiáng)合同審核，確保合同條款合法合規(guī)、公平合理。建立合同執(zhí)行跟蹤機(jī)制，及時(shí)掌握合同履行情況，防范合同糾紛。5.預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，充分考慮學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批制度，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控和分析機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。6.收支管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)規(guī)范收費(fèi)行為，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象。加強(qiáng)收入核算和管理，確保收入及時(shí)足額入賬。嚴(yán)格控制支出，加強(qiáng)支出審批和監(jiān)督，提高資金使用效益。四、控制活動(dòng)（一）不相容崗位分離控制1.明確不相容崗位：學(xué)校應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求，明確不相容崗位，如預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行、采購(gòu)與驗(yàn)收、付款審批與付款執(zhí)行、資產(chǎn)管理與會(huì)計(jì)核算等。2.實(shí)施崗位分離：確保不相容崗位相互分離，由不同人員擔(dān)任，防止出現(xiàn)舞弊和錯(cuò)誤。（二）授權(quán)審批控制1.建立授權(quán)審批制度：明確各崗位和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的審批程序和要求。2.嚴(yán)格執(zhí)行審批流程：所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批后方可辦理，嚴(yán)禁越權(quán)審批。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.規(guī)范會(huì)計(jì)核算：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.加強(qiáng)資產(chǎn)實(shí)物管理：建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)保管、使用、維護(hù)等職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整。2.采取安全防護(hù)措施：對(duì)重要資產(chǎn)和關(guān)鍵設(shè)備采取必要的安全防護(hù)措施，如防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等。（五）預(yù)算控制1.科學(xué)編制預(yù)算：根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合財(cái)力狀況，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算支出和超預(yù)算支出。3.強(qiáng)化預(yù)算調(diào)整：確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（六）運(yùn)營(yíng)分析控制1.建立運(yùn)營(yíng)分析機(jī)制：定期對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。2.運(yùn)用分析方法：采用比較分析、比率分析、趨勢(shì)分析等方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為決策提供依據(jù)。（七）績(jī)效考評(píng)控制1.制定績(jī)效考評(píng)制度：建立健全績(jī)效考評(píng)體系，明確考評(píng)指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)各部門和崗位的工作績(jī)效進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.實(shí)施績(jī)效獎(jiǎng)懲：根據(jù)績(jī)效考評(píng)結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未達(dá)標(biāo)的進(jìn)行問(wèn)責(zé)和整改。五、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.建立信息收集渠道：學(xué)校應(yīng)建立多元化的信息收集渠道，及時(shí)收集與內(nèi)部控制相關(guān)的各類信息，如財(cái)務(wù)信息、業(yè)務(wù)信息、政策法規(guī)信息等。2.確保信息傳遞暢通：明確信息傳遞的流程和方式，確保信息在學(xué)校內(nèi)部各部門之間、學(xué)校與外部相關(guān)方之間及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞。（二）信息系統(tǒng)建設(shè)1.加強(qiáng)信息系統(tǒng)規(guī)劃：根據(jù)學(xué)校內(nèi)部控制的需要，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，確保信息系統(tǒng)能夠滿足內(nèi)部控制的要求。2.提高信息系統(tǒng)安全性：采取必要的安全防護(hù)措施，保障信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，防止信息泄露和被篡改。（三）溝通與協(xié)調(diào)1.建立溝通機(jī)制：學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部溝通機(jī)制，加強(qiáng)各部門之間的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。2.加強(qiáng)與外部溝通：積極與教育主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部相關(guān)方溝通，及時(shí)了解政策法規(guī)變化，爭(zhēng)取支持和指導(dǎo)。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督檢查機(jī)制1.定期開(kāi)展監(jiān)督檢查：學(xué)校內(nèi)部控制工作小組應(yīng)定期對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并督促整改。2.實(shí)施專項(xiàng)監(jiān)督檢查：針對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，適時(shí)開(kāi)展專項(xiàng)監(jiān)督檢查，深入查找內(nèi)部控制缺陷和風(fēng)險(xiǎn)隱患。（二）自我評(píng)價(jià)1.組織開(kāi)展自我評(píng)價(jià)：學(xué)校應(yīng)定期組織開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面、系統(tǒng)的評(píng)價(jià)。2.撰寫自我評(píng)價(jià)報(bào)告：自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況、存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議等內(nèi)容，并提交學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議。（三）內(nèi)部審計(jì)1.加強(qiáng)內(nèi)部審