PAGE證監(jiān)會規(guī)范年報制度匯編一、總則（一）目的與依據(jù)本制度匯編旨在全面規(guī)范上市公司年報編制、披露及審核等相關工作，確保年報信息真實、準確、完整、及時，依據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》《上市公司信息披露管理辦法》以及中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“證監(jiān)會”）的各項規(guī)定制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于在中華人民共和國境內公開發(fā)行股票并上市的股份有限公司（以下簡稱“上市公司”）。（三）基本原則1.真實性原則：上市公司應如實編制年報，不得有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。2.準確性原則：年報中的數(shù)據(jù)、文字表述等應準確無誤，確保投資者能夠獲得可靠的信息。3.完整性原則：全面披露公司年度經營、財務、治理等各方面情況，不得隱瞞重要信息。4.及時性原則：按照規(guī)定的時間節(jié)點及時編制并披露年報，不得拖延。二、年報編制要求（一）財務報告編制1.會計政策與估計上市公司應采用符合企業(yè)會計準則的會計政策，并在年報中詳細披露會計政策的選擇依據(jù)、變更情況及影響。合理確定會計估計，對于重大會計估計變更應說明變更原因、對財務報表的影響及審批程序。2.財務報表編制按照規(guī)定的格式和內容編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權益變動表。財務報表中的各項數(shù)據(jù)應相互勾稽，邏輯清晰，不得出現(xiàn)數(shù)據(jù)矛盾或不合理情況。對報表中的重要項目應進行明細列示，并對其增減變動原因進行分析說明。（二）非財務信息披露1.公司基本情況介紹公司的歷史沿革、經營范圍、主要產品或服務、行業(yè)地位等基本信息。說明公司的組織架構、治理結構，包括董事會、監(jiān)事會的組成及運作情況。2.業(yè)務經營情況詳細描述公司各業(yè)務板塊的經營模式、市場份額、競爭優(yōu)勢及面臨的挑戰(zhàn)。披露年度內主要業(yè)務的發(fā)展情況，如營業(yè)收入、產量、銷量等指標的變動情況及原因。對于重大業(yè)務合同、項目進展等情況應及時、準確披露。3.公司治理與內部控制闡述公司治理的有效性，包括公司治理制度的建立與執(zhí)行情況。披露內部控制體系的建設與運行情況，對內部控制的自我評價及會計師事務所的審計意見。說明公司在風險管理方面采取的措施及成效。三、年報披露程序（一）初稿編制1.各部門職責分工財務部門負責提供財務數(shù)據(jù)及相關分析，確保財務報告的準確性和合規(guī)性。業(yè)務部門負責整理和提供業(yè)務經營相關信息，包括市場情況、業(yè)務進展等。董事會辦公室負責協(xié)調各部門工作，匯總年報初稿，并對內容進行初步審核。2.初稿審核各部門負責人對本部門提供的信息進行審核，確保數(shù)據(jù)真實、內容完整。董事會辦公室組織相關人員對年報初稿進行全面審核，重點審核內容的準確性、完整性、合規(guī)性以及邏輯一致性。（二）董事會審議1.提交審議經審核后的年報初稿提交董事會審議。董事會秘書負責將年報相關材料提前送達各位董事，確保董事有足夠時間審閱。2.審議程序董事會會議對年報進行審議，董事應充分發(fā)表意見，對年報內容的真實性、準確性、完整性負責。董事會應對年報中的重大事項進行討論和決策，形成董事會決議。（三）監(jiān)事會審核1.審核內容監(jiān)事會對年報的編制和審議程序進行監(jiān)督，重點審核年報是否真實反映公司財務狀況和經營成果。檢查年報披露內容是否符合法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，是否存在損害公司和股東利益的情況。2.審核意見監(jiān)事會根據(jù)審核情況出具審核意見，說明年報編制和審議過程是否合規(guī)，內容是否真實、準確、完整。（四）年報披露1.披露時間上市公司應在規(guī)定的時間內披露年報，原則上不晚于每個會計年度結束之日起四個月。2.披露方式通過中國證監(jiān)會指定的信息披露媒體進行披露，如巨潮資訊網(wǎng)等。同時，公司應在公司官網(wǎng)同步披露年報全文，并在顯著位置設置提示性公告，引導投資者查閱。3.披露后的備案年報披露后，公司應將年報全文及摘要報送證監(jiān)會備案，并按照要求提交相關文件和資料。四、年報審核與監(jiān)管（一）會計師事務所審計1.審計要求上市公司應聘請具有證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所對年報進行審計。會計師事務所應按照審計準則的要求，對公司財務報表進行全面審計，出具審計報告。2.審計意見類型審計報告應明確發(fā)表標準無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見。對于非標準審計意見，會計師事務所應詳細說明理由及對財務報表的影響。（二）證監(jiān)會審核與監(jiān)管措施1.審核重點證監(jiān)會對上市公司年報進行審核，重點關注年報內容的真實性、準確性、完整性，以及信息披露的合規(guī)性。檢查公司是否存在應披露未披露的重大事項，是否對重要財務數(shù)據(jù)和經營指標進行合理說明。2.監(jiān)管措施對于年報披露存在問題的上市公司，證監(jiān)會將采取責令改正并公開批評、出具警示函、責令公開說明、暫停或終止上市等監(jiān)管措施。對會計師事務所等中介機構未能勤勉盡責的，將依法予以處罰。五、附則（一）解釋權本制度匯編由中國證券監(jiān)督管理委員會負責解釋。（二）生效日期本制度匯編自發(fā)布之日起生效實施。通過本制度匯編的實施，將進一步加強對上市公司年報的規(guī)范管理，提高年報信息質量，保護投資者合法權益，促進資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展。上市公司應嚴