（第2頁）制卷人簽名：制卷日期制卷人簽名：制卷日期：審核人簽名：：審核日期：………………………………………………裝……訂……線…………………學(xué)院專業(yè)/班級(jí)學(xué)號(hào)姓名題號(hào)一二三四五六七八總分閱卷教師得分………………一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分，每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案填涂在答題卡相應(yīng)位置）1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)充分性的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量B.注冊會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受其對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響C.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多D.審計(jì)證據(jù)的充分性意味著審計(jì)證據(jù)越多越好2.注冊會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊會(huì)計(jì)師因?qū)徲?jì)程序設(shè)計(jì)不當(dāng)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性C.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指注冊會(huì)計(jì)師通過實(shí)施審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性D.注冊會(huì)計(jì)師通過合理設(shè)計(jì)和有效執(zhí)行審計(jì)程序，可以消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)3.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)工作底稿是指注冊會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄B.審計(jì)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在C.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制審計(jì)工作底稿，以實(shí)現(xiàn)下列目的：提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)；提供證據(jù)，證明注冊會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作D.以上說法均正確4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)與執(zhí)行的政策及程序B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)、對(duì)控制的監(jiān)督五個(gè)要素C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守D.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，需要了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)報(bào)告是指注冊會(huì)計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件B.審計(jì)報(bào)告可以分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告C.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告是指不含有說明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段、其他事項(xiàng)段或其他任何修飾性用語的無保留意見的審計(jì)報(bào)告D.以上說法均正確6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)抽樣是指注冊會(huì)計(jì)師對(duì)具有審計(jì)相關(guān)性的總體中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)B.審計(jì)抽樣的目的是為了獲取有關(guān)總體的審計(jì)證據(jù)C.審計(jì)抽樣可以分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣D.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，必須使用審計(jì)抽樣7.下列關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的說法中，正確的是（）。A.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注，勤勉盡責(zé)地為客戶提供服務(wù)B.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)誠實(shí)守信，不得有下列行為：夸大宣傳提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)或獲得的經(jīng)驗(yàn)；貶低或無根據(jù)地比較其他注冊會(huì)計(jì)師的工作C.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密，不得利用所獲知的涉密信息為自己或第三方謀取利益D.以上說法均正確8.下列關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計(jì)目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及報(bào)告的格式等事項(xiàng)的書面協(xié)議B.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)包括下列主要內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍；注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任；管理層的責(zé)任；指出用于編制財(cái)務(wù)報(bào)表所適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)；提及注冊會(huì)計(jì)師擬出具的審計(jì)報(bào)告的預(yù)期形式和內(nèi)容，以及對(duì)在特定情況下出具的審計(jì)報(bào)告可能不同于預(yù)期形式和內(nèi)容的說明C.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)，一經(jīng)雙方簽字認(rèn)可，即成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位之間在法律上生效的契約D.以上說法均正確9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法中，正確的是（）。A.從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠C.直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠D.以上說法均正確10.下列關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的說法中，正確的是（）。A.注冊會(huì)計(jì)師法律責(zé)任是指注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，因違反法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，而對(duì)審計(jì)報(bào)告使用者造成損失時(shí)應(yīng)承擔(dān)的法律后果B.注冊會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的種類包括行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任C.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，避免承擔(dān)不必要的法律責(zé)任D.以上說法均正確二、多項(xiàng)選擇題（總共5題，每題4分，每題至少有兩個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案填涂在答題卡相應(yīng)位置，多選、少選、錯(cuò)選均不得分）1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的說法中，正確的有（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.注冊會(huì)計(jì)師通過控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.注冊會(huì)計(jì)師通過控制檢查風(fēng)險(xiǎn)來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果呈反向關(guān)系2.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的歸檔期限的說法中，正確的有（）。A.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后六十天內(nèi)B.如果注冊會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止后的六十天內(nèi)C.審計(jì)工作底稿歸檔后，不應(yīng)再修改D.在審計(jì)工作底稿歸檔后，注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)有必要修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿或增加新的審計(jì)工作底稿的，無論修改或增加的性質(zhì)如何，均應(yīng)當(dāng)記錄下列事項(xiàng)：修改或增加審計(jì)工作底稿的理由；修改或增加審計(jì)工作底稿的時(shí)間和人員，以及復(fù)核的時(shí)間和人員3.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法中，正確的有（）。A.控制環(huán)境設(shè)定了被審計(jì)單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對(duì)內(nèi)部控制的意識(shí)B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程包括識(shí)別與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，以及針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施C.信息系統(tǒng)與溝通是指被審計(jì)單位為了匯總、分析、分類、記錄、報(bào)告交易，并保持對(duì)相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債的受托責(zé)任而建立的方法和記錄D.控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括與授權(quán)、業(yè)績評(píng)價(jià)、信息處理、實(shí)物控制和職責(zé)分離等相關(guān)的活動(dòng)4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類型的說法中，正確的有（）。A.無保留意見的審計(jì)報(bào)告是指注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映時(shí)發(fā)表的審計(jì)報(bào)告B.保留意見的審計(jì)報(bào)告是指注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但存在影響重大的錯(cuò)報(bào)時(shí)發(fā)表的審計(jì)報(bào)告C.否定意見的審計(jì)報(bào)告是指注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)發(fā)表的審計(jì)報(bào)告D.無法表示意見的審計(jì)報(bào)告是指注冊會(huì)計(jì)師由于審計(jì)范圍受到限制，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而發(fā)表的審計(jì)報(bào)告5.下列關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則的說法中，正確的有（）。A.誠信原則要求注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在所有的職業(yè)活動(dòng)中，保持正直，誠實(shí)守信B.獨(dú)立性原則要求注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)以及其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)從實(shí)質(zhì)上和形式上保持獨(dú)立性C.客觀和公正原則要求注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)公正處事、實(shí)事求是，不得由于偏見、利益沖突或他人的不當(dāng)影響而損害自己的職業(yè)判斷D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則要求注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)持續(xù)了解并掌握當(dāng)前法律、技術(shù)和實(shí)務(wù)的發(fā)展變化，將專業(yè)知識(shí)和技能始終保持在應(yīng)有的水平，確保為客戶提供具有專業(yè)水準(zhǔn)的服務(wù)三、判斷題（總共10題，每題2分，請(qǐng)判斷下列各題的對(duì)錯(cuò)，將答案填涂在答題卡相應(yīng)位置，正確的填涂“√”，錯(cuò)誤的填涂“×”）1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊會(huì)計(jì)師因?qū)徲?jì)程序設(shè)計(jì)不當(dāng)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。（）2.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)后存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。（）3.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指注冊會(huì)計(jì)師通過實(shí)施審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。（）4.注冊會(huì)計(jì)師通過合理設(shè)計(jì)和有效執(zhí)行審計(jì)程序，可以消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）5.審計(jì)工作底稿是指注冊會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。（）6.審計(jì)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在。（）7.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制審計(jì)工作底稿，以實(shí)現(xiàn)下列目的：提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)；提供證據(jù)，證明注冊會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作。（）8.內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)與執(zhí)行的政策及程序。（）9.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)、對(duì)控制的監(jiān)督五個(gè)要素。（）10.內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守。（）四、簡答題（總共2題，每題15分，請(qǐng)簡要回答下列問題）1.請(qǐng)簡述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的含義，并說明兩者之間的關(guān)系。2.請(qǐng)簡述注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并說明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平之間的關(guān)系。五、綜合題（總共1題，每題30分，請(qǐng)根據(jù)所給資料，回答下列問題）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)甲公司2025年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。A注冊會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目合伙人，負(fù)責(zé)審計(jì)工作。在審計(jì)過程中，A注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)了以下事項(xiàng)：（1）甲公司2025年度計(jì)提了大額的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，但沒有提供相關(guān)的證據(jù)支持。（2）甲公司的收入確認(rèn)政策不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，但甲公