2025年中職（財(cái)務(wù)管理）營(yíng)運(yùn)資金管理專業(yè)技能測(cè)試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。1.企業(yè)為滿足交易動(dòng)機(jī)而持有現(xiàn)金，所需考慮的主要因素是（）。A.企業(yè)銷售水平的高低B.企業(yè)臨時(shí)舉債能力的大小C.企業(yè)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度D.金融市場(chǎng)投機(jī)機(jī)會(huì)的多少2.下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)收賬款成本構(gòu)成要素的是（）。A.機(jī)會(huì)成本B.管理成本C.壞賬成本D.短缺成本3.某企業(yè)全年需要A材料2400噸，每次的訂貨成本為400元，每噸材料年儲(chǔ)存成本12元，則每年最佳訂貨次數(shù)為（）次。A.12B.6C.3D.44.在對(duì)存貨實(shí)行ABC分類管理的情況下，ABC三類存貨的品種數(shù)量比重大致為（）。A.0.7:0.2:0.1B.0.1:0.2:0.7C.0.5:0.3:0.2D.0.2:0.3:0.55.下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)信用籌資方式的是（）。A.發(fā)行短期融資券B.應(yīng)付賬款籌資C.短期借款D.融資租賃6.某企業(yè)按年利率5%向銀行借款1080萬(wàn)元，銀行要求保留8%的補(bǔ)償性余額，同時(shí)要求按照貼現(xiàn)法計(jì)息，則這項(xiàng)借款的實(shí)際利率約為（）。A.6.50%B.6.38%C.5.75%D.5%7.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，可利用的現(xiàn)金浮游量是指（）。A.企業(yè)賬戶所記存款余額B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差D.企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過(guò)最佳現(xiàn)金持有量之差8.下列各項(xiàng)中，不屬于存貨儲(chǔ)存成本的是（）。A.存貨倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用B.存貨破損和變質(zhì)損失C.存貨儲(chǔ)備不足而造成的損失D.存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息9.某企業(yè)預(yù)計(jì)下年度銷售凈額為1800萬(wàn)元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天（一年按360天計(jì)算），變動(dòng)成本率為60%，資本成本為10%，則應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本是（）萬(wàn)元。A.27B.45C.108D.18010.下列各項(xiàng)中，可用于計(jì)算營(yíng)運(yùn)資金的算式是（）。A.資產(chǎn)總額-負(fù)債總額B.流動(dòng)資產(chǎn)總額-負(fù)債總額C.流動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額D.速動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額11.下列各項(xiàng)中，不屬于流動(dòng)資產(chǎn)特點(diǎn)的是（）。A.波動(dòng)性B.占用形態(tài)同時(shí)并存又相繼轉(zhuǎn)化C.種類繁多D.變現(xiàn)能力強(qiáng)12.企業(yè)持有一定數(shù)量的現(xiàn)金，主要基于交易性需求、預(yù)防性需求和（）。A.投機(jī)性需求B.流動(dòng)性需求C.盈利性需求D.保值性需求13.下列關(guān)于短期融資券的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.短期融資券籌資數(shù)額比較大B.發(fā)行短期融資券的條件比較嚴(yán)格C.籌資成本較低D.一次性籌資數(shù)額較小14.某企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬(wàn)元，承諾費(fèi)率為0.5%，年初借入800萬(wàn)元，年底償還，年利率為5%。則該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)是（）萬(wàn)元。A.1B.4C.5D.915.在營(yíng)運(yùn)資金管理中，企業(yè)將“從收到尚未付款的材料開(kāi)始，到以現(xiàn)金支付該貨款之間所用的時(shí)間”稱為（）。A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期B.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期C.存貨周轉(zhuǎn)期D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期16.下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的是（）。A.應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息B.客戶資信調(diào)查費(fèi)用C.壞賬損失D.收賬費(fèi)用17.某企業(yè)按“2/10，n/30”的條件購(gòu)入貨物20萬(wàn)元，如果企業(yè)延至第30天付款，其放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本是（）。A.36.7%B.18.4%C.2%D.14.7%18.企業(yè)在進(jìn)行應(yīng)收賬款管理時(shí)，除了要合理確定信用標(biāo)準(zhǔn)和信用條件外，還要合理確定（）。A.信用期限B.現(xiàn)金折扣期限C.收賬政策D.壞賬損失19.下列各項(xiàng)中，不屬于存貨變動(dòng)儲(chǔ)存成本的是（）。A.存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息B.存貨破損和變質(zhì)損失C.存貨儲(chǔ)備不足而造成的損失D.存貨的保險(xiǎn)費(fèi)用20.某企業(yè)全年耗用A材料24萬(wàn)噸，每噸單價(jià)為100元，每次訂貨成本為400元，每噸材料年儲(chǔ)存成本為12元，則經(jīng)濟(jì)訂貨批量下的存貨相關(guān)總成本為（）元。A.12000B.6000C.8000D.16000第II卷（非選擇題，共60分）（一）簡(jiǎn)答題（共2小題，每題10分，共20分）答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)要回答問(wèn)題，觀點(diǎn)明確，條理清晰。1.簡(jiǎn)述營(yíng)運(yùn)資金管理的原則。2.分析應(yīng)收賬款保理對(duì)于企業(yè)而言，其財(cái)務(wù)管理作用主要體現(xiàn)在哪些方面？（二）計(jì)算題（共2小題，每題15分，共30分）答題要求：寫(xiě)出計(jì)算過(guò)程，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。1.某企業(yè)每年需耗用甲材料36000千克，該材料的單位采購(gòu)成本為200元，單位年儲(chǔ)存成本為16元，平均每次訂貨成本為200元。要求：（1）計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批量；（2）計(jì)算每年最佳訂貨次數(shù)；（3）計(jì)算與經(jīng)濟(jì)訂貨批量相關(guān)的存貨總成本；（4）計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批量下的平均存貨占用資金；（5）計(jì)算年度最佳訂貨周期。2.某企業(yè)預(yù)測(cè)2025年度銷售收入凈額為4500萬(wàn)元，現(xiàn)銷與賒銷比例為1:4，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為60天，變動(dòng)成本率為50%，企業(yè)的資金成本率為10%。一年按360天計(jì)算。要求：（1）計(jì)算2025年度賒銷額；（2）計(jì)算2025年度應(yīng)收賬款的平均余額；（3）計(jì)算2025年度應(yīng)收賬款占用資金；（4）計(jì)算2025年度應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本；（5）若2025年應(yīng)收賬款平均余額需要控制在400萬(wàn)元，在其他因素不變的條件下，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)應(yīng)調(diào)整為多少天？（三）案例分析題（共1小題，每題10分，共10分）答題要求：閱讀案例，結(jié)合所學(xué)知識(shí)，分析并回答問(wèn)題。案例：某公司是一家生產(chǎn)電子產(chǎn)品的企業(yè)，近年來(lái)隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，公司面臨著較大的資金壓力。為了緩解資金緊張的局面，公司決定加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理。公司財(cái)務(wù)經(jīng)理提出了以下措施：一是加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期；二是優(yōu)化存貨管理，降低存貨占用資金；三是合理利用商業(yè)信用，減少短期借款。問(wèn)題：請(qǐng)分析該公司財(cái)務(wù)經(jīng)理提出的措施對(duì)公司營(yíng)運(yùn)資金管理的意義。（四）論述題（共1小題，每題10分，共10分）答題要求：結(jié)合材料，闡述觀點(diǎn)，論述充分，邏輯清晰。材料：在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)面臨著日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。營(yíng)運(yùn)資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，對(duì)于企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。某企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理方面存在一些問(wèn)題，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢、存貨積壓等，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不暢，盈利能力下降。請(qǐng)論述企業(yè)加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性及如何有效加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理。（五）綜合題（共1小題，每題10分，共10分）答題要求：綜合運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，結(jié)合材料，全面分析問(wèn)題，提出解決方案。材料：某企業(yè)2025年上半年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：銷售凈額為3000萬(wàn)元，應(yīng)收賬款平均余額為600萬(wàn)元，存貨平均余額為800萬(wàn)元，應(yīng)付賬款平均余額為400萬(wàn)元。已知該企業(yè)變動(dòng)成本率為60%，資金成本率為10%。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2025年上半年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)；（2）計(jì)算該企業(yè)2025年上半年的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期；（3）針對(duì)該企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。答案：1.A2.D3.B4.B5.B6.C7.C8.C9.A10.C11.C12.A13.D14.A15.B16.A17.B18.C19.C20.C簡(jiǎn)答題答案：1.營(yíng)運(yùn)資金管理的原則包括：保證合理的資金需求；提高資金使用效率；節(jié)約資金使用成本；保持足夠的短期償債能力。2.應(yīng)收賬款保理對(duì)于企業(yè)而言，其財(cái)務(wù)管理作用主要體現(xiàn)在：融資功能；減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)；減少壞賬損失、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；改善企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。計(jì)算題答案：1.（1）經(jīng)濟(jì)訂貨批量=√(2×36000×200÷16)=948.68千克；（2）每年最佳訂貨次數(shù)=36000÷948.68≈38次；（3）與經(jīng)濟(jì)訂貨批量相關(guān)的存貨總成本=√(2×36000×200×16)=15178.88元；（4）經(jīng)濟(jì)訂貨批量下的平均存貨占用資金=948.68÷2×200=94868元；（5）年度最佳訂貨周期=360÷38≈9.47天。2.（1）2025年度賒銷額=4500×4÷(1+4)=3600萬(wàn)元；（2）2025年度應(yīng)收賬款的平均余額=3600÷360×60=600萬(wàn)元；（3）2025年度應(yīng)收賬款占用資金=600×50%=300萬(wàn)元；（4）2025年度應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本=300×10%=30萬(wàn)元；（5）應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)=400÷(3600÷360)=40天。案例分析題答案：加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，縮短周轉(zhuǎn)期，可加快資金回籠，減少資金占用，提高資金使用效率；優(yōu)化存貨管理，降低占用資金，能減少存貨積壓帶來(lái)的成本，提高企業(yè)效益；合理利用商業(yè)信用，減少短期借款，可降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。論述題答案：企業(yè)加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性在于：有助于提高資金使用效率，增強(qiáng)企業(yè)盈利能力；能保持良好的財(cái)務(wù)狀況，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；可增強(qiáng)企業(yè)短期償債能力，保障企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)。有效加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理可從：優(yōu)化應(yīng)收賬款管理，制定合理信用政策，加強(qiáng)催收力度；加強(qiáng)存貨管理，合理控制存貨水平，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)；合理利用短期融資，選擇合適融資方式，降低融資成本等方面著手。綜合題答案：（1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=3000÷600=5次；存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本÷存貨平均余額，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=3000×60%=1800萬(wàn)元