養(yǎng)老院入住老人財(cái)務(wù)收支審計(jì)制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《養(yǎng)老機(jī)構(gòu)服務(wù)管理辦法》等行業(yè)法律法規(guī)及集團(tuán)母公司關(guān)于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控、財(cái)務(wù)合規(guī)管理的相關(guān)要求制定，旨在規(guī)范養(yǎng)老院入住老人財(cái)務(wù)收支管理，防范專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，提升資金使用效益，保障機(jī)構(gòu)及入住老人的合法權(quán)益。同時(shí)，適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部精細(xì)化管理需求，強(qiáng)化預(yù)算約束，優(yōu)化資源配置，促進(jìn)養(yǎng)老服務(wù)事業(yè)健康發(fā)展。第二條本制度適用于公司總部各部門、下屬養(yǎng)老院及全體員工，涵蓋入住老人費(fèi)用收取、支出審批、資金核算、票據(jù)管理、審計(jì)監(jiān)督等全流程管理活動(dòng)，以及涉及入住老人財(cái)產(chǎn)、醫(yī)療費(fèi)用、護(hù)理服務(wù)費(fèi)等財(cái)務(wù)事項(xiàng)的專項(xiàng)管理。第三條本制度下列核心術(shù)語(yǔ)定義如下：（一）養(yǎng)老院入住老人財(cái)務(wù)收支專項(xiàng)管理：指養(yǎng)老院針對(duì)入住老人費(fèi)用收取、使用、結(jié)算等活動(dòng)實(shí)施的全流程監(jiān)控、合規(guī)審查與風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，包括但不限于預(yù)算編制、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)制定、資金審批、票據(jù)核驗(yàn)、審計(jì)監(jiān)督等管理環(huán)節(jié)。（二）養(yǎng)老院入住老人財(cái)務(wù)收支專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)：指因制度缺陷、執(zhí)行不力、操作失誤、舞弊行為等可能導(dǎo)致資金流失、財(cái)產(chǎn)損害、合規(guī)處罰或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)，如收費(fèi)錯(cuò)誤、虛列支出、關(guān)聯(lián)交易、票據(jù)違規(guī)等。（三）養(yǎng)老院入住老人財(cái)務(wù)合規(guī)：指財(cái)務(wù)收支活動(dòng)嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及企業(yè)內(nèi)部管理制度，確保資金使用合法、程序正當(dāng)、信息真實(shí)、權(quán)責(zé)明確。第四條養(yǎng)老院入住老人財(cái)務(wù)收支專項(xiàng)管理遵循以下原則：（一）全面覆蓋原則：管理范圍覆蓋所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，無(wú)死角、無(wú)盲區(qū)，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程管控。（二）責(zé)任到人原則：明確各層級(jí)、各部門、各崗位的管理責(zé)任與操作職責(zé)，形成責(zé)任閉環(huán)。（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：聚焦高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，實(shí)施差異化管控，優(yōu)先防范重大風(fēng)險(xiǎn)。（四）持續(xù)改進(jìn)原則：定期評(píng)估管理有效性，動(dòng)態(tài)優(yōu)化制度流程，提升防控能力。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)養(yǎng)老院入住老人財(cái)務(wù)收支專項(xiàng)管理負(fù)總責(zé)，承擔(dān)第一責(zé)任；分管財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)的領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，統(tǒng)籌推進(jìn)制度落實(shí)與風(fēng)險(xiǎn)防控。第六條設(shè)立養(yǎng)老院入住老人財(cái)務(wù)收支專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），由公司主要負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)，分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、運(yùn)營(yíng)部、法務(wù)合規(guī)部等部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組主要履行以下職責(zé)：（一）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)專項(xiàng)管理制度建設(shè)，審批重大風(fēng)險(xiǎn)防控方案；（二）研究決策專項(xiàng)管理中的重大問(wèn)題，督導(dǎo)制度執(zhí)行；（三）定期聽取工作匯報(bào)，監(jiān)督評(píng)價(jià)管理成效。第七條財(cái)務(wù)部為專項(xiàng)管理牽頭部門，負(fù)責(zé)：（一）制定財(cái)務(wù)收支管理制度與操作流程；（二）組織專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查與合規(guī)審查；（三）監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行與費(fèi)用支出，審核票據(jù)合規(guī)性；（四）開展培訓(xùn)宣貫，提升全員合規(guī)意識(shí)。第八條審計(jì)部為專項(xiàng)管理專責(zé)部門，負(fù)責(zé)：（一）獨(dú)立開展財(cái)務(wù)收支專項(xiàng)審計(jì)，評(píng)估管理有效性；（二）優(yōu)化審計(jì)方法，提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別精準(zhǔn)度；（三）提出整改建議，跟蹤落實(shí)情況；（四）協(xié)調(diào)跨部門聯(lián)合審計(jì)。第九條各下屬養(yǎng)老院及業(yè)務(wù)部門為專項(xiàng)管理責(zé)任主體，履行以下職責(zé)：（一）落實(shí)本領(lǐng)域財(cái)務(wù)收支管理要求，細(xì)化操作標(biāo)準(zhǔn)；（二）開展日常風(fēng)險(xiǎn)自查，及時(shí)報(bào)送異常情況；（三）規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷、收費(fèi)管理，確保數(shù)據(jù)真實(shí)；（四）配合審計(jì)監(jiān)督，落實(shí)整改措施。第十條基層執(zhí)行崗位（如收費(fèi)員、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、護(hù)理部專員等）承擔(dān)合規(guī)操作責(zé)任，具體包括：（一）簽署崗位合規(guī)承諾書，明確違規(guī)后果；（二）按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行業(yè)務(wù)操作，拒絕執(zhí)行違規(guī)指令；（三）主動(dòng)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)隱患，及時(shí)反饋管理漏洞；（四）參與培訓(xùn)考核，達(dá)到崗位能力要求。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十一條入住老人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)管理。財(cái)務(wù)部會(huì)同運(yùn)營(yíng)部每年修訂收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后發(fā)布，確保費(fèi)用項(xiàng)目、金額與國(guó)家政策及服務(wù)內(nèi)容匹配。禁止擅自增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，涉及政府指導(dǎo)價(jià)需備案。第十二條收費(fèi)管理規(guī)范。收費(fèi)窗口必須明示收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用專用POS機(jī)或電子支付工具收款，實(shí)時(shí)上傳交易記錄。嚴(yán)禁收取現(xiàn)金，所有費(fèi)用納入統(tǒng)一賬戶管理，禁止設(shè)立“小金庫(kù)”。第十三條支出審批控制。建立三級(jí)審批機(jī)制：一般費(fèi)用（低于X萬(wàn)元）由部門負(fù)責(zé)人審批，X萬(wàn)元至X萬(wàn)元由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，X萬(wàn)元以上由領(lǐng)導(dǎo)小組審批。支出憑證需附服務(wù)明細(xì)及入住老人確認(rèn)單。第十四條票據(jù)管理要求。統(tǒng)一使用稅務(wù)監(jiān)制發(fā)票，嚴(yán)禁使用定額票或白條報(bào)銷。電子發(fā)票需符合報(bào)銷流程，紙質(zhì)票據(jù)需加蓋“已核銷”章。財(cái)務(wù)部每月核對(duì)票據(jù)合規(guī)性，建立電子臺(tái)賬。第十五條預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控。財(cái)務(wù)部每月編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，重點(diǎn)分析差異原因。預(yù)算外支出需專項(xiàng)報(bào)批，嚴(yán)禁超預(yù)算列支。運(yùn)營(yíng)部配合財(cái)務(wù)部開展預(yù)算合理性評(píng)估。第十六條關(guān)聯(lián)交易管理。入住老人或其家屬與機(jī)構(gòu)存在股權(quán)、親屬等利益關(guān)系的，相關(guān)交易需回避，并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。財(cái)務(wù)部建立關(guān)聯(lián)交易臺(tái)賬，定期披露。第十七條資金安全防控。設(shè)立資金安全崗，禁止員工挪用、侵占入住老人資金。定期開展銀行對(duì)賬，確保資金同步。發(fā)生異常交易立即凍結(jié)賬戶，并上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組。第十八條醫(yī)療費(fèi)用管理。與合作醫(yī)療機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)協(xié)議，明確結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)。入住老人費(fèi)用需經(jīng)本人及家屬簽字確認(rèn)，醫(yī)療賬單需附帶診斷證明及用藥清單。財(cái)務(wù)部每月核對(duì)醫(yī)療結(jié)算單。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十九條制度動(dòng)態(tài)更新。財(cái)務(wù)部每季度評(píng)估制度適用性，根據(jù)法規(guī)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整及時(shí)修訂。修訂稿經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議后發(fā)布，并組織全員培訓(xùn)。第二十條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警。審計(jì)部每半年開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查，結(jié)合歷史問(wèn)題、行業(yè)案例制定評(píng)估清單。高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)需分級(jí)預(yù)警，并發(fā)布整改通知書。第二十一條合規(guī)審查嵌入業(yè)務(wù)。將財(cái)務(wù)合規(guī)審查嵌入合同簽訂、費(fèi)用報(bào)銷、采購(gòu)招標(biāo)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。未經(jīng)審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審查的項(xiàng)目不得實(shí)施，建立“一票否決”機(jī)制。第二十二條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)流程。一般風(fēng)險(xiǎn)由責(zé)任部門限期整改，重大風(fēng)險(xiǎn)需成立專項(xiàng)小組處置。明確應(yīng)急聯(lián)系人，確保信息暢通。財(cái)務(wù)部每月匯總風(fēng)險(xiǎn)處置情況。第二十三條責(zé)任追究標(biāo)準(zhǔn)。違規(guī)情形按金額、性質(zhì)、后果分級(jí)處罰：（一）輕微違規(guī)（低于X萬(wàn)元）：通報(bào)批評(píng)，限期整改；（二）一般違規(guī)（X萬(wàn)元至X萬(wàn)元）：扣減績(jī)效，取消評(píng)優(yōu)資格；（三）重大違規(guī)（高于X萬(wàn)元或造成損失）：移交紀(jì)律處分，并追究管理責(zé)任。第二十四條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制。每年由領(lǐng)導(dǎo)小組牽頭開展管理有效性評(píng)估，通過(guò)數(shù)據(jù)分析、問(wèn)卷調(diào)查、案例復(fù)盤等方式，提出優(yōu)化建議。審計(jì)部跟蹤改進(jìn)落實(shí)情況。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十五條組織保障。各層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽訂專項(xiàng)管理責(zé)任書，明確年度目標(biāo)。領(lǐng)導(dǎo)小組每季度召開會(huì)議，聽取部門匯報(bào)，協(xié)調(diào)跨部門協(xié)作。第二十六條考核激勵(lì)機(jī)制。將專項(xiàng)合規(guī)情況納入部門績(jī)效考核，優(yōu)秀案例予以獎(jiǎng)勵(lì)，違規(guī)單位取消年度評(píng)優(yōu)資格。建立“黑名單”制度，對(duì)屢次違規(guī)責(zé)任人限制崗位。第二十七條培訓(xùn)宣傳機(jī)制。分層級(jí)開展培訓(xùn)：管理層需掌握合規(guī)履職要求，一線員工需考核操作規(guī)范。每年至少開展X次專題培訓(xùn)，并測(cè)試考核。第二十八條信息化支撐。開發(fā)財(cái)務(wù)收支管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)線上校驗(yàn)、電子票據(jù)自動(dòng)核銷、資金流向?qū)崟r(shí)監(jiān)控。系統(tǒng)需接入銀行接口，確保數(shù)據(jù)同步。第二十九條文化建設(shè)。編制《養(yǎng)老院入住老人財(cái)務(wù)合規(guī)手冊(cè)》，發(fā)布典型案例解讀。每年開展“合規(guī)月”活動(dòng)，通過(guò)知識(shí)競(jìng)賽、承諾簽字等形式營(yíng)造氛圍。第三十條報(bào)告制度。各部門每月報(bào)送專項(xiàng)管理報(bào)告，