初級會計師經濟法基礎重點強化試題單項選擇題1.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行本票的表述中，正確的是（）。A.銀行本票見票即付B.超過提示付款期限，持票人向出票銀行提示付款的，出票銀行不予受理C.銀行本票一律不得用于支取現(xiàn)金D.銀行本票一律不得背書轉讓答案：A解析：選項B，持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權利時效內向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請求付款；選項C，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金；選項D，現(xiàn)金銀行本票不得背書轉讓，但轉賬銀行本票可以背書轉讓。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售服務——生活服務”稅目計繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務B.車輛停放服務C.廣播影視服務D.旅游娛樂服務答案：D解析：選項A，文化創(chuàng)意服務屬于銷售服務——現(xiàn)代服務；選項B，車輛停放服務屬于銷售服務——現(xiàn)代服務——租賃服務；選項C，廣播影視服務屬于銷售服務——現(xiàn)代服務。3.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A.（900009000）×13%=10530（元）B.90000×13%=11700（元）C.90000÷（1+13%）×13%=10451.33（元）D.（900009000）÷（1+13%）×13%=9318.58（元）答案：A解析：銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。本題中，不含稅銷售額為90000元，折扣額為9000元，所以應納稅額=（900009000）×13%=10530（元）。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.違約金收入C.股息收入D.財政撥款答案：D解析：選項A，國債利息收入屬于免稅收入；選項B，違約金收入屬于應稅收入；選項C，股息收入可能屬于應稅收入或免稅收入（符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅）；選項D，財政撥款屬于不征稅收入。5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納個人所得稅的是（）。A.撫恤金B(yǎng).軍人的轉業(yè)費C.保險賠款D.年終加薪答案：D解析：選項A、B、C均屬于個人所得稅免稅項目；選項D，年終加薪屬于工資、薪金所得，應繳納個人所得稅。6.甲公司2023年度實現(xiàn)利潤總額30萬元，直接向受災地區(qū)群眾捐款6萬元，通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款4萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。甲公司在計算2023年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的捐贈額為（）。A.6萬元B.10萬元C.3.6萬元D.4萬元答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。本題中，年度利潤總額為30萬元，準予扣除的捐贈限額=30×12%=3.6（萬元）。直接向受災地區(qū)群眾捐款6萬元，不得在稅前扣除；通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款4萬元，超過了扣除限額，只能按限額3.6萬元扣除。7.根據(jù)房產稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納房產稅的是（）。A.國家機關自用的房產B.個人所有非營業(yè)用的房產C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房D.公園附設的飲食部使用的房產答案：D解析：選項A、B、C均屬于房產稅免稅范圍；選項D，公園附設的飲食部使用的房產，應照章征收房產稅。8.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。A.出租房屋的李某B.出讓土地使用權的某市政府C.轉讓土地使用權的甲公司D.購買房屋的王某答案：D解析：契稅的納稅人是在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。選項A，出租房屋不涉及土地、房屋權屬轉移，不屬于契稅征稅范圍；選項B，出讓土地使用權的是政府，不是契稅納稅人；選項C，轉讓土地使用權的甲公司是土地使用權的出讓方，不是契稅納稅人；選項D，購買房屋的王某是房屋權屬的承受方，屬于契稅納稅人。9.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.承租商鋪的張某B.出讓國有土地使用權的某市政府C.接受房屋捐贈的某學校D.轉讓廠房的某企業(yè)答案：D解析：土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。選項A，承租商鋪不涉及土地、房屋權屬轉移，不屬于土地增值稅征稅范圍；選項B，出讓國有土地使用權的主體是國家，不屬于土地增值稅納稅人；選項C，接受房屋捐贈不涉及有償轉讓，不屬于土地增值稅征稅范圍；選項D，轉讓廠房的某企業(yè)屬于土地增值稅納稅人。10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔保方式的是（）。A.質押B.扣押C.保證D.抵押答案：B解析：納稅擔保方式包括保證、抵押、質押，不包括扣押。多項選擇題1.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于支票的表述中，正確的有（）。A.支票的基本當事人包括出票人、付款人、收款人B.支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權補記C.支票的提示付款期限為自出票日起1個月D.支票可以背書轉讓答案：ABD解析：選項C，支票的提示付款期限為自出票日起10日。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，適用9%增值稅稅率的有（）。A.圖書B.糧食C.電子出版物D.暖氣答案：ABCD解析：適用9%增值稅稅率的貨物包括糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；飼料、化肥、農藥、農機、農膜。3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金C.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的特許權使用費D.未經核定的準備金支出答案：ABCD解析：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及未經核定的準備金支出等，均不得扣除。4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“勞務報酬所得”稅目計繳個人所得稅的有（）。A.個人取得特許權的經濟賠償收入B.證券經紀人從證券公司取得的傭金收入C.個人因從事彩票代銷業(yè)務取得的所得D.個人兼職取得的收入答案：BD解析：選項A，個人取得特許權的經濟賠償收入，應按照“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅；選項C，個人因從事彩票代銷業(yè)務取得的所得，應按照“經營所得”項目繳納個人所得稅；選項B、D，證券經紀人從證券公司取得的傭金收入、個人兼職取得的收入，均應按照“勞務報酬所得”稅目計繳個人所得稅。5.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權出讓合同B.土地使用權轉讓合同C.商品房銷售合同D.房屋產權證答案：ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括合同類（如土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同等）、產權轉移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權利、許可證照（如房屋產權證等）。6.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原煤B.人造石油C.海鹽D.稀土礦原礦答案：ACD解析：選項B，人造石油不屬于資源稅征稅范圍；選項A、C、D，原煤、海鹽、稀土礦原礦均屬于資源稅征稅范圍。7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關發(fā)票管理權限的有（）。A.檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況B.查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料C.調出發(fā)票查驗D.向當事各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況答案：ABCD解析：稅務機關在發(fā)票管理中有權進行下列檢查：（1）檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況；（2）調出發(fā)票查驗；（3）查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料；（4）向當事各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況；（5）在查處發(fā)票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。8.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于職工基本養(yǎng)老保險待遇的表述中，正確的有（）。A.對符合基本養(yǎng)老保險享受條件的人員，國家按月支付基本養(yǎng)老金B(yǎng).參保職工因病死亡的，其遺屬可以領取喪葬補助金C.參保職工非因工死亡的，其遺屬可以領取撫恤金D.參保職工在未達到法定退休年齡時因病致殘而完全喪失勞動能力的，可以領取病殘津貼答案：ABCD解析：以上表述均正確。9.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于用人單位可依據(jù)法定程序進行經濟性裁員的情形有（）。A.企業(yè)轉產，經變更勞動合同后，仍需裁減人員的B.依照企業(yè)破產法規(guī)定進行重整的C.企業(yè)重大技術革新，經變更勞動合同后，仍需裁減人員的D.生產經營發(fā)生嚴重困難的答案：ABCD解析：有下列情形之一，需要裁減人員二十人以上或者裁減不足二十人但占企業(yè)職工總數(shù)百分之十以上的，用人單位提前三十日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經向勞動行政部門報告，可以裁減人員：（1）依照企業(yè)破產法規(guī)定進行重整的；（2）生產經營發(fā)生嚴重困難的；（3）企業(yè)轉產、重大技術革新或者經營方式調整，經變更勞動合同后，仍需裁減人員的；（4）其他因勞動合同訂立時所依據(jù)的客觀經濟情況發(fā)生重大變化，致使勞動合同無法履行的。10.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計核算內容的有（）。A.款項和有價證券的收付B.財物的收發(fā)、增減和使用C.債權債務的發(fā)生和結算D.財務成果的計算和處理答案：ABCD解析：會計核算的內容主要包括：（1）款項和有價證券的收付；（2）財物的收發(fā)、增減和使用；（3）債權債務的發(fā)生和結算；（4）資本、基金的增減；（5）收入、支出、費用、成本的計算；（6）財務成果的計算和處理；（7）需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。判斷題1.銀行本票的出票人和付款人均為銀行。（）答案：√解析：銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，出票人和付款人均為銀行。2.增值稅一般納稅人銷售貨物向購買方收取的包裝物租金，應并入銷售額計算增值稅銷項稅額。（）答案：√解析：包裝物租金屬于價外費用，應并入銷售額計算增值稅銷項稅額。3.企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：√解析：企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。4.個人通過網絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，不征收個人所得稅。（）答案：×解析：個人通過網絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，屬于個人所得稅應稅所得，應按照“財產轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅。5.房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產稅，但對出售前房地產開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產稅。（）答案：√解析：房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產稅，但對出售前房地產開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產稅。6.契稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。（）答案：√解析：契稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。7.納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：√解析：納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。8.稅務機關有權對個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品采取強制執(zhí)行措施。（）答案：×解析：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的范圍之內。9.用人單位與勞動者約定的支付工資日期，如遇節(jié)假日或休息日，則應該延遲至最近的工作日支付。（）答案：×解析：用人單位與勞動者約定的支付工資日期，如遇節(jié)假日或休息日，則應提前在最近的工作日支付。10.會計檔案銷毀之后，監(jiān)銷人應該在銷毀清冊上簽名和蓋章。（）答案：√解析：會計檔案銷毀后，監(jiān)銷人應當在會計檔案銷毀清冊上簽名或蓋章。不定項選擇題（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務，2023年10月有關經濟業(yè)務如下：（1）購進辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款1110000元，同時收取保價費2220元。（4）提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款31800元。（5）提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保管費21200元。已知：交通運輸服務增值稅稅率為9%，物流輔助服務增值稅稅率為6%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是（）。A.購進職工食堂用貨物的進項稅額8500元B.購進柴油的進項稅額51000元C.購進小轎車的進項稅額25500元D.以上選項均不得抵扣答案：BC解析：用于集體福利（職工食堂用貨物）的購進貨物，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。購進柴油和小轎車用于生產經營，取得了增值稅專用發(fā)票且已通過稅務機關認證，其進項稅額可以抵扣。2.甲公司當月提供貨物運輸服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100099.8（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）答案：C解析：提供貨物運輸服務同時收取的保價費屬于價外費用，應并入銷售額計算增值稅。本題中，取得的含增值稅價款和價外費用都需要先換算為不含稅銷售額，再計算銷項稅額。所以，銷項稅額=（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）。3.甲公司當月提供貨物裝卸搬運服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.31800×6%=1908（元）B.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）C.31800÷（16%）×6%=2025.53（元）D.31800×（1+6%）×6%=2022.48（元）答案：B解析：提供貨物裝卸搬運服務取得的含增值稅價款需要先換算為不含稅銷售額，再計算銷項稅額。所以，銷項稅額=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司當月提供貨物倉儲服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D解析：提供貨物倉儲服務收取的貨物逾期保管費屬于價外費用，應并入銷售額計算增值稅。取得的含增值稅價款和價外費用都需要先換算為不含稅銷售額，再計算銷項稅額。所以，銷項稅額=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。（二）中國公民張某為境內甲公司高級管理人員，2023年有關收支情況如下：（1）每月取得工資、薪金收入10000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金共計1800元。（2）2月轉讓一項專利權，取得收入100000元。（3）3月因持有境內A上市公司股票，取得股息所得1500元，該股票于2023年1月購入。（4）4月因在乙公司兼職，取得兼職收入3000元。（5）6月從境內B上市公司取得股息所得2000元，該股票于2022年10月購入。（6）9月將一套自有住房出租，每月不含增值稅租金收入3000元，每月繳納稅費120元。（7）12月取得全年一次性獎金60000元，選擇不并入當年綜合所得計算納稅。已知：綜合所得減除費用標準為每年60000元；勞務報酬所得、特許權使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。利息、股息、紅利所得和財產租賃所得適用比例稅率，稅率為百分之二十。財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。全年一次性獎金適用稅率和速算扣除數(shù)如下表所示：|級數(shù)|全年一次性獎金應納稅所得額|稅率（%）|速算扣除數(shù)|||||||1|不超過36000元的部分|3|0||2|超過36000元至144000元的部分|10|210|要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算張某2023年綜合所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.[（10000×12600001800×12）+（3000800）×（120%）+100000×（120%）]×10%2520B.[（10000×12600001800×12）+（3000800）+100000×（120%）]×10%2520C.[（10000×12600001800×12）+（3000800）+100000×（120%）]×3%D.[（10000×12600001800×12）+（3000800）×（120%）+100000×（120%）]×3%答案：A解析：綜合所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得。勞務報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算，且以每次收入減除費用后的余額為收入額；特許權使用費所得每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。應納稅所得額=[（10000×12600001800×12）+（3000800）×（120%）+100000×（120%）]，對應稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520。所以應納稅額=[（10000×12600001800×12）+（3000800）×（120%）+100000×（120%）]×10%2520。2.計算張某3月取得股息所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.1500×20%=300（元）B.1500×50%×20%=150（元）C.1500×0=0（元）D.以上選項均不正確答案：A解析：個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；持股期限超過1年的，暫免征收個人所得稅。本題中，張某持有境內A上市公司股票于2023年1月購入，3月取得股息所得，持股期限在1個月以上至1年以內，應全額計入應納稅所得額，所以應納稅額=1500×20%=300（元）。3.計算張某4月兼職收入應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（3000800）×20%=440（元）B.3000×（120%）×20%=480（元）C.3000×20%=600（元）D.（3000800）×（120%）×20%=352（元）答案：A解析：勞務報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算，預扣率為20%。所以應預扣預繳稅額=（3000800）×20%=440（元）。4.計算張某912月出租住房應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（3000120800）×20%×4B.（3000120800）×10%×4C.（3000120）×（120%）×10%×4D.（3000120）×20%×4答案：B解析：個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。每次（月）收入不超過四千元的，應納稅所得額=每次（月）收入額財產租賃過程中繳納的稅費由納稅人負擔的租賃財產實際開支的修繕費用（800元為限）800元。本題中，每月應納稅所得額=3000120800，912月共4個月，所以應納稅額=（3000120800）×10%×4。5.計算張某取得全年一次性獎金應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.60000×10%210=5790（元）B.60000×3%=1800（元）C.60000÷12×10%210=290（元）D.以上選項均不正確答案：A解析：選擇不并入當年綜合所得計算納稅的全年一次性獎金，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。60000÷12=5000（元），適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為210。所以應納稅額=60000×10%210=5790（元）。（三）2023年1月，甲公司與乙公司簽訂了一份設備租賃合同，約定租賃期限為3年，租金每月10000元，于每月10日前支付。合同簽訂后，甲公司依約交付了設備，但乙公司自2023年3月起未支付租金。2023年6月，甲公司向乙公司發(fā)出催款通知，要求乙公司在10日內支付所欠租金。乙公司在規(guī)定期限內仍未支付。2023年7月，甲公司擬通過法律途徑解決該糾紛。已知：該設備租賃合同中未約定糾紛解決方式。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司可以采取的解決糾紛的途徑有（）。A.與乙公司協(xié)商解決B.向仲裁機構申請仲