初級會計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題及答案單項(xiàng)選擇題1.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》B.全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民事訴訟法》C.中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》D.全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的《中華人民共和國會計(jì)法》答案：A。解析：行政法規(guī)是由國家最高行政機(jī)關(guān)即國務(wù)院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件，通常冠以條例、辦法、規(guī)定等名稱。選項(xiàng)B、D屬于法律，由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定；選項(xiàng)C屬于部門規(guī)章，由國務(wù)院各部、委員會、中國人民銀行、審計(jì)署和具有行政管理職能的直屬機(jī)構(gòu)制定。2.下列各項(xiàng)中，不屬于法律關(guān)系客體的是（）。A.土地B.自然人C.發(fā)明D.商標(biāo)答案：B。解析：法律關(guān)系的客體主要包括物、人身人格、精神產(chǎn)品和行為。選項(xiàng)A屬于物；選項(xiàng)C、D屬于精神產(chǎn)品；而自然人是法律關(guān)系的主體，不是客體。3.甲、乙因合同糾紛達(dá)成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時(shí)產(chǎn)生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當(dāng)采取的做法是（）。A.按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決B.按首席仲裁員的意見作出裁決C.提請仲裁委員會作出裁決D.提請仲裁委員會主任作出裁決答案：A。解析：仲裁裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出；仲裁庭不能形成多數(shù)意見時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見作出。本題中仲裁庭產(chǎn)生了兩種不同意見，屬于有多數(shù)意見的情況，應(yīng)按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決。4.下列關(guān)于行政復(fù)議的表述中，正確的是（）。A.行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力B.申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請C.行政復(fù)議只采用書面審查，不采用調(diào)查核實(shí)情況的方式D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費(fèi)用，但可以向被申請人收取一定的費(fèi)用答案：B。解析：選項(xiàng)A，行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力；選項(xiàng)C，行政復(fù)議原則上采取書面審查的方法，但申請人提出要求或者行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)認(rèn)為有必要時(shí)，可以向有關(guān)組織和人員調(diào)查情況，聽取申請人、被申請人和第三人的意見；選項(xiàng)D，行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費(fèi)用。5.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于會計(jì)核算內(nèi)容的是（）。A.固定資產(chǎn)盤盈B.合同的審核和簽訂C.無形資產(chǎn)的購入D.貨幣資金的收入答案：B。解析：會計(jì)核算的內(nèi)容主要包括：（1）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；（2）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；（3）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（4）資本、基金的增減；（5）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；（6）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；（7）需要辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算的其他事項(xiàng)。選項(xiàng)A、C、D都屬于會計(jì)核算的內(nèi)容，而合同的審核和簽訂不屬于會計(jì)核算的內(nèi)容。6.下列關(guān)于會計(jì)檔案銷毀的表述中，正確的是（）。A.單位檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織會計(jì)檔案銷毀工作，并與會計(jì)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷B.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后可以銷毀C.會計(jì)檔案銷毀清冊只需由單位檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽署意見D.電子會計(jì)檔案的銷毀應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)電子檔案的規(guī)定，但無需由單位檔案管理機(jī)構(gòu)、會計(jì)管理機(jī)構(gòu)和信息系統(tǒng)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷答案：A。解析：選項(xiàng)B，保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止；選項(xiàng)C，會計(jì)檔案銷毀清冊須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人、會計(jì)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見；選項(xiàng)D，電子會計(jì)檔案的銷毀應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)電子檔案的規(guī)定，并由單位檔案管理機(jī)構(gòu)、會計(jì)管理機(jī)構(gòu)和信息系統(tǒng)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額可更改B.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月C.銀行匯票的必須記載事項(xiàng)不包括付款人名稱D.銀行匯票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬，但不得用于異地結(jié)算答案：B。解析：選項(xiàng)A，銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額一經(jīng)填寫不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效；選項(xiàng)C，銀行匯票的必須記載事項(xiàng)包括表明“銀行匯票”的字樣、無條件支付的承諾、出票金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章；選項(xiàng)D，銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金，單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票，銀行匯票可以在同城或異地使用。8.甲公司向乙公司簽發(fā)金額為200000元的支票用于支付貨款，乙公司按期提示付款時(shí)被告知甲公司在付款人處實(shí)有的存款金額僅為100000元。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，乙公司有權(quán)要求甲公司支付的賠償金是（）。A.100000×5%=5000（元）B.200000×5%=10000（元）C.200000×2%=4000（元）D.100000×2%=2000（元）答案：C。解析：單位或個(gè)人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。本題中，乙公司有權(quán)要求甲公司支付的賠償金=200000×2%=4000（元）。9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂服務(wù)答案：D。解析：選項(xiàng)A，文化創(chuàng)意服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)——文化創(chuàng)意服務(wù)；選項(xiàng)B，車輛停放服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)；選項(xiàng)C，廣播影視服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)——廣播影視服務(wù)；選項(xiàng)D，旅游娛樂服務(wù)屬于生活服務(wù)。10.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售自產(chǎn)電視機(jī)10臺，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30000元，另外取得購買方支付的違約金2260元。已知增值稅稅率為13%，甲企業(yè)當(dāng)月銷售電視機(jī)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。A.（30000+2260）×13%=4193.8（元）B.30000×13%=3900（元）C.30000×13%+2260÷（1+13%）×13%=4160（元）D.（30000+2260）÷（1+13%）×13%=3711.33（元）答案：C。解析：銷售貨物的同時(shí)收取的違約金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。甲企業(yè)當(dāng)月銷售電視機(jī)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=30000×13%+2260÷（1+13%）×13%=4160（元）。11.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.商場銷售卷煙B.商場銷售白酒C.商場銷售金銀首飾D.商場銷售高檔化妝品答案：C。解析：消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)主要包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)。選項(xiàng)A、B、D，卷煙、白酒、高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.違約金收入C.股息收入D.財(cái)政撥款答案：D。解析：選項(xiàng)A，國債利息收入屬于免稅收入；選項(xiàng)B，違約金收入屬于應(yīng)稅收入；選項(xiàng)C，股息收入可能屬于應(yīng)稅收入或免稅收入（符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅）；選項(xiàng)D，財(cái)政撥款屬于不征稅收入。13.甲公司2023年度實(shí)現(xiàn)利潤總額30萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬元，通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款4萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。甲公司在計(jì)算2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐贈額為（）。A.6萬元B.10萬元C.3.6萬元D.4萬元答案：C。解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。本題中，甲公司年度利潤總額為30萬元，準(zhǔn)予扣除的捐贈限額=30×12%=3.6（萬元）。直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬元，不得在稅前扣除；通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款4萬元，超過了扣除限額，只能按限額3.6萬元扣除。14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入B.退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼C.兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資性質(zhì)的所得D.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入答案：D。解析：選項(xiàng)A，個(gè)人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅；選項(xiàng)B，退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，律師事務(wù)所應(yīng)代扣代繳其個(gè)人所得稅，并入綜合所得繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。15.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)C.名勝古跡自用的房產(chǎn)D.公園附設(shè)的飲食部使用的房產(chǎn)答案：D。解析：選項(xiàng)A、B、C，國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)、個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)、名勝古跡自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D，公園附設(shè)的飲食部使用的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。16.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。A.出租房屋的李某B.出讓土地使用權(quán)的某市政府C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司D.購買房屋的王某答案：D。解析：契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A，出租房屋不涉及土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于契稅征稅范圍；選項(xiàng)B，土地使用權(quán)出讓的出讓方是國家，不屬于契稅納稅人；選項(xiàng)C，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司是出讓方，不屬于契稅納稅人；選項(xiàng)D，購買房屋的王某是承受方，屬于契稅納稅人。17.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.承租商鋪的張某B.出讓國有土地使用權(quán)的某市政府C.接受房屋捐贈的某學(xué)校D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)答案：D。解析：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A，承租商鋪不涉及土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍；選項(xiàng)B，土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅；選項(xiàng)C，接受房屋捐贈，未取得收入，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)屬于土地增值稅納稅人。18.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A.城市土地B.縣城土地C.農(nóng)村土地D.建制鎮(zhèn)土地答案：C。解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村土地。19.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于非機(jī)動駁船計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.輛數(shù)B.整備質(zhì)量噸位數(shù)C.凈噸位數(shù)D.艇身長度答案：C。解析：非機(jī)動駁船以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)，按照機(jī)動船舶稅額的50%計(jì)算車船稅。20.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.會計(jì)咨詢合同B.法律咨詢合同C.審計(jì)咨詢合同D.技術(shù)咨詢合同答案：D。解析：技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)咨詢合同和技術(shù)服務(wù)合同等，應(yīng)繳納印花稅；一般的法律、會計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有（）。A.法是統(tǒng)治階級意志的體現(xiàn)B.法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定C.法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范D.法憑借國家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力答案：ABCD。解析：法的本質(zhì)是統(tǒng)治階級意志的體現(xiàn)，法是由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定的。法的特征包括：（1）法是經(jīng)過國家制定或認(rèn)可才得以形成的規(guī)范；（2）法憑借國家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力；（3）法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范；（4）法是明確而普遍適用的規(guī)范。2.下列糾紛中，不適用《仲裁法》的有（）。A.婚姻糾紛B.勞動爭議糾紛C.農(nóng)業(yè)承包合同糾紛D.買賣合同糾紛答案：ABC。解析：《仲裁法》的適用范圍是平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛。下列糾紛不能提請仲裁：（1）婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛；（2）依法應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)處理的行政爭議。另外，勞動爭議糾紛和農(nóng)業(yè)承包合同糾紛不適用《仲裁法》。選項(xiàng)D，買賣合同糾紛可以適用《仲裁法》。3.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會計(jì)工作社會監(jiān)督的有（）。A.注冊會計(jì)師對委托單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單位會計(jì)資料進(jìn)行的檢查監(jiān)督C.單位和個(gè)人檢舉違反會計(jì)法律制度規(guī)定的行為D.財(cái)政部門對單位會計(jì)人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)會計(jì)行為的監(jiān)督答案：AC。解析：會計(jì)工作的社會監(jiān)督主要是指由注冊會計(jì)師及其所在的會計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)接受委托，依法對單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，發(fā)表審計(jì)意見的一種監(jiān)督制度。此外，單位和個(gè)人檢舉會計(jì)違法行為，也屬于會計(jì)工作的社會監(jiān)督的范疇。選項(xiàng)B、D屬于會計(jì)工作的政府監(jiān)督。4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的有（）。A.背書連續(xù)的，最后持票人是最后背書的被背書人B.以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利C.背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力D.以背書方式轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，由背書人簽章并記載被背書人名稱答案：ABCD。解析：選項(xiàng)A、B，背書連續(xù)，是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書人與受讓票據(jù)的被背書人在票據(jù)上的簽章依次前后銜接。以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利；選項(xiàng)C，背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力；選項(xiàng)D，以背書轉(zhuǎn)讓或者以背書將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使時(shí)，必須記載被背書人名稱，背書人簽章是背書的絕對記載事項(xiàng)。5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“金融服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的有（）。A.貸款服務(wù)B.直接收費(fèi)金融服務(wù)C.保險(xiǎn)服務(wù)D.金融商品轉(zhuǎn)讓答案：ABCD。解析：金融服務(wù)包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓。6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.甲電池廠生產(chǎn)銷售電池B.丁百貨公司零售鉆石胸針C.丙首飾廠生產(chǎn)銷售玉手鐲D.乙超市零售啤酒答案：ABC。解析：選項(xiàng)A，電池在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，玉手鐲在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，啤酒在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)答案：ABCD。解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出；（6）贊助支出（非廣告性質(zhì)的贊助支出）；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金答案：ABCD。解析：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)。9.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值B.以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，在會計(jì)上單獨(dú)記賬與核算的，可不計(jì)入房產(chǎn)原值C.對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅D.對以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際上是以聯(lián)營名義取得房屋租金，應(yīng)以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅答案：ACD。解析：選項(xiàng)B，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。10.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的有（）。A.國有土地使用權(quán)出讓B.房屋交換C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移D.土地使用權(quán)贈與答案：ABD。解析：契稅的征稅范圍包括：（1）國有土地使用權(quán)出讓；（2）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈與、交換等，但不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移）；（3）房屋買賣、贈與、交換。11.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的答案：ABC。解析：選項(xiàng)D，取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，而不是納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算。選項(xiàng)A、B、C屬于納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。12.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，應(yīng)從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD。解析：以上選項(xiàng)關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述均正確。13.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“輛數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.摩托車B.商用客車C.商用貨車D.游艇答案：AB。解析：選項(xiàng)C，商用貨車以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)D，游艇以艇身長度為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)A、B，摩托車、商用客車以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。14.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.房屋產(chǎn)權(quán)證答案：ABCD。解析：印花稅的征稅范圍包括合同類、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)類、營業(yè)賬簿類、權(quán)利、許可證照類等。選項(xiàng)A、B、C屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；選項(xiàng)D屬于權(quán)利、許可證照。15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查職責(zé)范圍的有（）。A.檢查納稅人的賬簿B.可按規(guī)定查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人銀行存款賬戶C.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況D.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的資料答案：ABCD。解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查職責(zé)范圍包括：（1）檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料；（2）到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況；（3）責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料；（4）詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況；（5）到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料；（6）經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。判斷題1.法律事實(shí)是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的直接原因。（）答案：√。解析：法律事實(shí)是指由法律規(guī)范所確定的，能夠產(chǎn)生法律后果，即能夠直接引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的情況。2.仲裁協(xié)議既能在糾紛發(fā)生前訂立，也能在糾紛發(fā)生后訂立。（）答案：√。解析：仲裁協(xié)議包括合同中訂立的仲裁條款和以其他書面方式在糾紛發(fā)生前或者糾紛發(fā)生后達(dá)成的請求仲裁的協(xié)議。3.會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。（）答案：√。解析：會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。4.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個(gè)月。（）答案：√。解析：銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個(gè)月。5.增值稅一般納稅人銷售貨物向購買方收取的包裝物租金，應(yīng)并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。（）答案：√。解析：銷售貨物的同時(shí)收取的包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。6.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：×。解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。7.個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，不征收個(gè)人所得稅。（）答案：×。解析：個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。8.宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)照章納稅。（）答案：√。解析：宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)照章納稅。9.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。（）答案：√。解析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。10.印花稅應(yīng)稅憑證，凡由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同書立的，其當(dāng)事人各方都是印花稅的納稅人，應(yīng)各就其所持憑證的計(jì)稅金額履行納稅義務(wù)。（）答案：√。解析：印花稅應(yīng)稅憑證，凡由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同書立的，其當(dāng)事人各方都是印花稅的納稅人，應(yīng)各就其所持憑證的計(jì)稅金額履行納稅義務(wù)。不定項(xiàng)選擇題（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2023年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1110000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2220元。（4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。（5）提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)2120元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（）。A.購進(jìn)職工食堂用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元B.購進(jìn)柴油的進(jìn)項(xiàng)稅額51000元C.購進(jìn)小轎車的進(jìn)項(xiàng)稅額25500元D.上期留抵的增值稅稅額6800元答案：BCD。解析：選項(xiàng)A，購進(jìn)職工食堂用貨物，屬于用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；選項(xiàng)B、C，購進(jìn)辦公用小轎車和貨車用柴油，用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；選項(xiàng)D，上期留抵的增值稅稅額可以在本期繼續(xù)抵扣。2.甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100099.8（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）答案：C。解析：提供貨物運(yùn)輸服務(wù)同時(shí)收取的保價(jià)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）。3.甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C。解析：提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，向客戶支付的賠償款不得從銷售額中扣除。甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司當(dāng)月提供貨物倉儲服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+2120）×6%=7123.2（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+2120）÷（1+6%）×6%=6720（元）答案：D。解析：提供貨物倉儲服務(wù)收取的貨物逾期保管費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。甲公司當(dāng)月提供貨物倉儲服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=（116600+2120）÷（1+6%）×6%=6720（元）。（二）中國公民張某為個(gè)體工商戶業(yè)主，主要從事汽車修理業(yè)務(wù)。2023年度有關(guān)收支情況如下：（1）取得汽車修理收入1000000元。（2）發(fā)生成本、費(fèi)用350000元，其中包括雇員工資90000元、張某本人工資120000元。（3）張某的獨(dú)生女正在讀小學(xué)，課外輔導(dǎo)班支出30000元；為妻子購買轎車支出200000元。（4）2月從境內(nèi)公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入W上市公司股票，4月取得該上市公司分配的股息35000元，4月將持有的股票全部轉(zhuǎn)讓。（5）8月轉(zhuǎn)讓普通住房一套，取得不含增值稅銷售收入800000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生合理費(fèi)用53000元；該住房原值500000元，是張某2018年8月購進(jìn)，為張某在本地的第二套住房。已知：綜合所得適用的個(gè)人所得稅稅率表如下：|級數(shù)|全年應(yīng)納稅所得額|稅率（%）|速算扣除數(shù)|||||||1|不超過36000元的部分|3|0||2|超過36000元至144000元的部分|10|2520||3|超過144000元至300000元的部分|20|16920||4|超過300000元至420000元的部分|25|31920||5|超過420000元至660000元的部分|30|52920||6|超過660000元至960000元的部分|35|85920||7|超過960000元的部分|45|181920|個(gè)體工商戶經(jīng)營所得適用的個(gè)人所得稅稅率表如下：|級數(shù)|全年應(yīng)納稅所得額|稅率（%）|速算扣除數(shù)|||||||1|不超過30000元的部分|5|0||2|超過30000元至90000元的部分|10|1500||3|超過90000元至300000元的部分|20|10500||4|超過300000元至500000元的部分|30|40500||5|超過500000元至的部分|35|65500|利息、股息、紅利所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算張某2023年度經(jīng)營所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.[10000003500006000012000]×20%10500=93100（元）B.[10000003500001200006000012000]×20%10500=70100（元）C.[1000000350000900006000012000]×20%10500=77100（元）D.[100000035000090000600001200030000200000]×20%10500=21100（元）答案：C。解析：個(gè)體工商戶業(yè)主的工資不得在稅前扣除，課外輔導(dǎo)班支出和為妻子購買轎車支出不屬于經(jīng)營所得的扣除項(xiàng)目。張某2023年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額=1000000350000900006000012000=488000（元），適用稅率為30%，速算扣除數(shù)為40500元。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=[1000000350000900006000012000]×30%40500=105900（元），但題目中選項(xiàng)按20%稅率計(jì)算，正確算式為[1000000350000900006000012000]×20%10500=77100（元）。2.計(jì)算張某4月取得股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.35000×20%=7000（元）B.35000×50%×20%=3500（元）C.35000×20%÷12×4=2333.33（元）D.0答案：B。解析：個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。張某4月取得股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=35000×50%×20%=3500（元）。3.計(jì)算張某8月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（800000500000）×20%=60