初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》試題及答案一、單項選擇題1.下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是（）。A.憲法B.行政法規(guī)C.法律D.行政規(guī)章答案：C解析：法律是由全國人民代表大會及其常務委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件。憲法是由全國人民代表大會制定；行政法規(guī)是由國務院制定；行政規(guī)章是由國務院各部委，省、自治區(qū)、直轄市人民政府等制定。2.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，達到一定年齡階段，以自己的勞動收入為主要生活來源的公民，應視為完全民事行為能力人。該年齡階段為（）。A.16周歲以上不滿18周歲B.18周歲以上C.10周歲以上不滿18周歲D.不滿10周歲答案：A解析：16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。3.甲公司長期拖欠乙公司貨款，雙方發(fā)生糾紛，期間一直未約定糾紛的解決方式，為解決該糾紛，乙公司可采取的法律途徑是（）。A.提起行政訴訟B.提請仲裁C.提起民事訴訟D.申請行政復議答案：C解析：本題中甲乙公司之間的糾紛屬于平等主體之間的經(jīng)濟糾紛，且未約定糾紛解決方式。平等主體之間的經(jīng)濟糾紛可以通過仲裁或民事訴訟解決，但由于雙方未達成仲裁協(xié)議，所以只能通過提起民事訴訟解決糾紛。行政訴訟是解決行政爭議的，行政復議是公民、法人或者其他組織認為行政機關的具體行政行為侵犯其合法權益時采取的救濟途徑，均不符合本題情形。4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A.查封納稅人價值相當于應納稅款的貨物B.停止出口退稅權C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款答案：A解析：稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。選項B，停止出口退稅權屬于稅務行政處罰；選項C、D屬于稅收強制執(zhí)行措施。5.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于預算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是（）。A.不得支取現(xiàn)金B(yǎng).可以向所屬下級單位賬戶劃撥資金C.可以向上級主管單位賬戶劃撥資金D.可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費答案：D解析：預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現(xiàn)金等結算業(yè)務，選項A錯誤；預算單位零余額賬戶不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金，選項B、C錯誤；預算單位零余額賬戶可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項，選項D正確。6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是（）。A.農(nóng)藥B.圖書C.鋼材D.二甲醚答案：C解析：選項A、B、D適用9%的稅率。鋼材屬于基本稅率貨物，適用13%的稅率。7.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是（）。A.體育上用的發(fā)令紙B.禮花彈C.煙花D.鞭炮答案：A解析：體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線，不征收消費稅。選項B、C、D屬于消費稅“鞭炮、焰火”稅目征收范圍。8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.接受捐贈收入D.轉讓股權收入答案：A解析：不征稅收入包括：（1）財政撥款；（2）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；（3）國務院規(guī)定的其他不征稅收入。選項B屬于免稅收入；選項C、D屬于應稅收入。9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，暫減按10%稅率征收個人所得稅的是（）。A.周某出租機動車取得的所得B.夏某出租住房取得的所得C.林某出租商鋪取得的所得D.劉某出租電子設備取得的所得答案：B解析：對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。選項A、C、D適用20%的稅率。10.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，一般貿(mào)易項下進口的貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格作為完稅價格。下列關于成交價格的表述中，正確的是（）。A.在貨物成交過程中，向境外采購代理人支付的買方傭金，應計入成交價格B.在貨物成交過程中，進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金，應計入成交價格C.賣方付給進口人的正?；乜郏瑧嬋氤山粌r格D.賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款，可以從成交價格中扣除答案：B解析：選項A，向境外采購代理人支付的買方傭金不得計入成交價格；選項C，賣方付給進口人的正?；乜?，應從成交價格中扣除；選項D，賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款，賣方在貨價中沖減時，罰款則不能從成交價格中扣除。11.甲公司2019年年初擁有并使用下列車輛（均為汽油動力車）：（1）整備質量5噸的載貨卡車15輛，該型號貨車當?shù)匾?guī)定車船稅年稅額為每噸50元；（2）7座乘用車6輛，當?shù)匾?guī)定該型號乘用車車船稅年稅額每輛420元。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，甲公司2019年應納車船稅稅額為（）元。A.3190B.3270C.6270D.21390答案：C解析：（1）載貨卡車應納稅額=5×50×15=3750（元）；（2）7座乘用車應納稅額=420×6=2520（元）；甲公司2019年應納車船稅稅額=3750+2520=6270（元）。12.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納印花稅的是（）。A.會計咨詢合同B.法律咨詢合同C.審計咨詢合同D.技術咨詢合同答案：D解析：技術合同包括技術開發(fā)合同、技術轉讓合同、技術咨詢合同和技術服務合同，應繳納印花稅。一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。13.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.承租商鋪的張某B.出讓國有土地使用權的某市政府C.接受房屋捐贈的某學校D.轉讓廠房的某企業(yè)答案：D解析：土地增值稅的納稅人為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。選項A，承租商鋪的張某不涉及土地增值稅；選項B，出讓國有土地使用權的主體是國家，不屬于土地增值稅納稅人；選項C，接受房屋捐贈未取得收入，不屬于土地增值稅納稅人；選項D，轉讓廠房的某企業(yè)屬于土地增值稅納稅人。14.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.井礦鹽B.金剛石原礦C.黃金原礦石D.柴油答案：D解析：資源稅的征稅范圍包括原油（天然原油）、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、金屬礦和海鹽。選項A屬于鹽類，是資源稅征稅范圍；選項B、C屬于金屬礦，是資源稅征稅范圍；柴油不屬于原油，不屬于資源稅征稅范圍。15.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市土地中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.企業(yè)生活區(qū)用地B.國家機關自用的土地C.名勝古跡自用的土地D.市政街道公共用地答案：A解析：選項B、C、D屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍。企業(yè)生活區(qū)用地應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。16.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔保方式的是（）。A.質押B.扣押C.保證D.抵押答案：B解析：納稅擔保方式包括保證、抵押、質押，不包括扣押。17.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)日期中，屬于票據(jù)必須記載事項的是（）。A.承兌日期B.背書日期C.保證日期D.出票日期答案：D解析：出票日期屬于必須記載事項，如欠缺記載，票據(jù)無效。選項A，匯票上未記載承兌日期的，應當以收到提示承兌的匯票之日起3日內的最后一日為承兌日期；選項B，背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書；選項C，保證人在票據(jù)或者粘單上未記載保證日期的，出票日期為保證日期。18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.家電商場向消費者個人銷售電視機B.百貨商店向小規(guī)模納稅人零售服裝C.手機專賣店向消費者個人提供手機修理勞務D.商貿(mào)公司向一般納稅人銷售辦公用品答案：D解析：屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的；（2）銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外）；（3）向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務的。選項A、C向消費者個人銷售，不得開具增值稅專用發(fā)票；選項B，商業(yè)企業(yè)向小規(guī)模納稅人零售服裝，不得開具增值稅專用發(fā)票。19.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納消費稅的是（）。A.商場銷售卷煙B.商場銷售白酒C.商場銷售金銀首飾D.商場銷售高檔化妝品答案：C解析：在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的只有金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品。選項A、B、D在生產(chǎn)銷售、委托加工或進口環(huán)節(jié)繳納消費稅。20.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額14%的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除D.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除，超過部分不得在以后納稅年度結轉扣除。選項A、C、D表述均正確。21.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以每次收入全額為應納稅所得額計算個人所得稅的是（）。A.稿酬所得B.勞務報酬所得C.偶然所得D.特許權使用費所得答案：C解析：利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入全額為應納稅所得額。選項A、B、D，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。22.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，適用的稅率是（）。A.最惠國稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.普通稅率答案：B解析：協(xié)定稅率是對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，適用的稅率。23.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于車船稅計稅單位的是（）。A.凈噸位每噸B.艇身長度每米C.整備質量每噸D.以上選項均正確答案：D解析：車船稅的計稅單位包括：每輛、整備質量每噸、凈噸位每噸、艇身長度每米。24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關作出的下列行政行為中，納稅人認為侵犯其合法權益時應當先申請行政復議，不履行行政復議決定再提起行政訴訟的是（）。A.加收滯納金B(yǎng).沒收財物和違法所得C.罰款D.停止發(fā)售發(fā)票答案：A解析：對稅務機關作出的征稅行為不服的，應當先申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。征稅行為包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，以及征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。選項B、C、D屬于稅務機關作出的行政處罰行為，不屬于征稅行為，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。二、多項選擇題1.下列關于法的本質與特征的表述中，正確的有（）。A.法由統(tǒng)治階級的物質生活條件所決定B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益C.法是由國家制定或認可的行為規(guī)范D.法由國家強制力保障其實施答案：ABCD解析：法的本質是統(tǒng)治階級意志的體現(xiàn)，法是由統(tǒng)治階級的物質生活條件所決定的，體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益。法的特征包括：（1）法是經(jīng)過國家制定或認可才得以形成的規(guī)范；（2）法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力；（3）法是確定人們在社會關系中的權利和義務的行為規(guī)范；（4）法是明確而普遍適用的規(guī)范。2.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關于公開審判制度的表述中，正確的有（）。A.涉及商業(yè)秘密的民事案件，當事人申請不公開審理的，可以不公開審理B.不論民事案件是否公開審理，一律公開宣告判決C.涉及國家秘密的民事案件應當不公開審理D.涉及個人隱私的民事案件應當不公開審理答案：ABCD解析：人民法院審理民事案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定的以外，應當公開進行。離婚案件，涉及商業(yè)秘密的案件，當事人申請不公開審理的，可以不公開審理。不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關稅務檢查職責范圍的有（）。A.檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料B.檢查納稅人托運、郵寄應稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關單據(jù)C.檢查納稅人存放在生產(chǎn)、經(jīng)營場所的應納稅的貨物D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料答案：ABCD解析：稅務機關的稅務檢查職責包括：（1）檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料，檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料；（2）到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經(jīng)營情況；（3）責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料；（4）詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況；（5）到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關單據(jù)、憑證和有關資料；（6）經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶。4.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的表述中，正確的有（）。A.貼現(xiàn)是一種非票據(jù)轉讓行為B.貼現(xiàn)申請人與出票人或直接前手之間具有真實的商品交易關系C.貼現(xiàn)申請人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織D.貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請人的存款賬戶直接收取票款答案：BCD解析：貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的“票據(jù)轉讓行為”，選項A錯誤；商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件：（1）在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織；（2）與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系；（3）提供與其直接前手之間進行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復印件，選項B、C正確；貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應向付款人收取票款；不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應向其前手追索票款；貼現(xiàn)銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款，選項D正確。5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物取得的下列合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有（）。A.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票B.海關進口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.客運發(fā)票答案：ABC解析：增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。選項D，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票可以計算抵扣進項稅額，但客運發(fā)票本身不屬于增值稅扣稅憑證。6.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應在生產(chǎn)、進口、委托加工環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（）。A.白酒B.金銀首飾C.高檔化妝品D.木制一次性筷子答案：ACD解析：選項B，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅。選項A、C、D在生產(chǎn)、進口、委托加工環(huán)節(jié)繳納消費稅。7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金C.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的特許權使用費D.未經(jīng)核定的準備金支出答案：ABCD解析：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）超過規(guī)定標準的捐贈支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除；（9）與取得收入無關的其他支出。8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“財產(chǎn)轉讓所得”繳納個人所得稅的有（）。A.個人通過招標、競拍或其他方式購置債權后，通過相關司法或行政程序主張債權而取得的所得B.個人通過網(wǎng)絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入C.以股權抵償債務的行為D.個人因各種原因終止聯(lián)營，從合作項目的經(jīng)營合作人處取得的賠償金收入答案：ABCD解析：上述選項均應按照“財產(chǎn)轉讓所得”繳納個人所得稅。9.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應計入進口貨物關稅完稅價格的有（）。A.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的運費、保險費B.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸后的運費、保險費C.支付給賣方的傭金D.向境外采購代理人支付的買方傭金答案：AC解析：一般貿(mào)易項下進口的貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格作為完稅價格。到岸價格包括貨價以及貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用。選項B，貨物運抵我國關境內輸入地點起卸后的運費、保險費不計入關稅完稅價格；選項D，向境外采購代理人支付的買方傭金不得計入成交價格。10.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“整備質量每噸”為計稅單位的有（）。A.掛車B.商用客車C.機動船舶D.商用貨車答案：AD解析：掛車、商用貨車以“整備質量每噸”為計稅單位。商用客車以“每輛”為計稅單位；機動船舶以“凈噸位每噸”為計稅單位。11.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權出讓合同B.土地使用權轉讓合同C.商品房銷售合同D.房屋產(chǎn)權證答案：ABCD解析：選項A、B、C屬于產(chǎn)權轉移書據(jù)，應繳納印花稅；選項D屬于權利、許可證照，應繳納印花稅。12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅申報方式的有（）。A.簡易申報B.數(shù)據(jù)電文申報C.自行申報D.郵寄申報答案：ABCD解析：納稅申報方式包括自行申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報等。13.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)背書的表述中，正確的有（）。A.背書連續(xù)的，最后持票人是最后背書的被背書人B.以背書轉讓的票據(jù)，持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權利C.背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力D.背書人在票據(jù)上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任答案：ABCD解析：選項A、B，背書連續(xù)，是指在票據(jù)轉讓中，轉讓票據(jù)的背書人與受讓票據(jù)的被背書人在票據(jù)上的簽章依次前后銜接。以背書轉讓的票據(jù)，背書應當連續(xù)。持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權利；非經(jīng)背書轉讓，而以其他合法方式取得票據(jù)的，依法舉證，證明其票據(jù)權利。選項C，背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力。選項D，背書人在票據(jù)上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應視同銷售貨物繳納增值稅的有（）。A.將購進貨物分配給股東B.將購進貨物用于集體福利C.將購進貨物無償贈送給其他單位D.將購進貨物投資于其他單位答案：ACD解析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費，視同銷售貨物；將購進貨物用于集體福利，其進項稅額不得抵扣，不視同銷售貨物。將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者、無償贈送其他單位或者個人、作為投資提供給其他單位或者個體工商戶，均視同銷售貨物。15.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天B.納稅人委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天C.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天D.納稅人銷售應稅消費品采取預收款方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天答案：ACD解析：選項B，納稅人委托加工應稅消費品的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天。三、判斷題1.部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務院裁決。（）答案：√解析：部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務院裁決。2.行政復議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力。（）答案：×解析：行政復議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。3.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：×解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。4.銀行本票的出票人和付款人均為銀行。（）答案：√解析：銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，出票人和付款人均為銀行。5.除個體工商戶以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人。（）答案：√解析：年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人（即除個體工商戶以外的自然人），不辦理一般納稅人資格登記，不屬于增值稅一般納稅人。6.企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。（）答案：√解析：企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖的所得，減半征收企業(yè)所得稅。7.個人通過網(wǎng)絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，不征收個人所得稅。（）答案：×解析：個人通過網(wǎng)絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，屬于個人所得稅應稅所得，應按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅。8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（）答案：√解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。9.納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的，視同銷售，應繳納資源稅。（）答案：×解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅；自用于其他方面的，視同銷售，繳納資源稅。10.稅務機關有權對個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品采取稅收保全措施。（）答案：×解析：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。四、不定項選擇題（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務，2019年8月有關經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）購進辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為24000元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為48000元。（2）購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為800元。（3）提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款1090000元，同時收取保價費2180元。（4）提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。（5）提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保管費21200元。已知：交通運輸服務增值稅稅率為9%，物流輔助服務增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是（）。A.購進柴油的進項稅額48000元B.購進職工食堂用貨物的進項稅額800元C.購進小轎車的進項稅額24000元D.上期留抵的增值稅稅額6800元答案：ACD解析：選項B，購進貨物用于職工食堂，屬于用于集體福利，其進項稅額不得抵扣。選項A、C，購進辦公用小轎車和貨車用柴油，用于生產(chǎn)經(jīng)營，其進項稅額準予抵扣。選項D，上期留抵的增值稅稅額可以在本期繼續(xù)抵扣。2.甲公司當月提供貨物運輸服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（1090000+2180）×9%=98296.2（元）B.1090000×9%=98100（元）C.（1090000+2180）÷（1+9%）×9%=90180（元）D.1090000÷（1+9%）×9%=90000（元）答案：C解析：取得的含增值稅價款和保價費都應換算為不含稅銷售額計算增值稅銷項稅額。貨物運輸服務增值稅銷項稅額=（1090000+2180）÷（1+9%）×9%=90180（元）。3.甲公司當月提供貨物裝卸搬運服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C解析：提供貨物裝卸搬運服務取得的含增值稅價款應換算為不含稅銷售額計算增值稅銷項稅額，支付的賠償款不得從銷售額中扣除。貨物裝卸搬運服務增值稅銷項稅額=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司當月提供貨物倉儲服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D解析：提供貨物倉儲服務取得的含增值稅價款和逾期保管費都應換算為不含稅銷售額計算增值稅銷項稅額。貨物倉儲服務增值稅銷項稅額=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。（二）甲企業(yè)為居民企業(yè)，2019年發(fā)生部分經(jīng)濟事項如下：（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元，出租辦公樓租金收入120萬元，信息技術服務費收入40萬元；（2）用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含稅售價35萬元；（3）實發(fā)合理工資薪金總額1000萬元，發(fā)生職工福利費150萬元，職工教育經(jīng)費30萬元，工會經(jīng)費12萬元；（4）支付訴訟費2萬元，工商行政部門罰款3萬元，母公司管理費68萬元，直接捐贈給貧困地區(qū)小學7萬元；（5）繳納增值稅90萬元，消費稅19萬元，資源稅6萬元，城市維護建設稅和教育費附加11.5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列業(yè)務中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應當計入收入總額的是（）。A.銷售產(chǎn)品收入2000萬元B.出租辦公樓租金收入120萬元C.信息技術服務費收入40萬元D.用產(chǎn)品換取原材料35萬元答案：ABCD解析：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入，提供勞務收入，轉讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入，其他收入等。用產(chǎn)品換取原材料應視同銷售貨物，計入收入總額。2.下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予全額扣除的是（）。A.職工教育經(jīng)費30萬元B.工會經(jīng)費12萬元C.職工福利費150萬元D.工資薪金總額1000萬元答案：ABD解析：選項A，職工教育經(jīng)費扣除限額=1000×8%=80（萬元），實際發(fā)生30萬元，準予全額扣除；選項B，工會經(jīng)費扣除限額=1000×2%=20（萬元），實際發(fā)生12萬元，準予全額扣除；選項C，職工福利費扣除限額=1000×14%=140（萬元），實際發(fā)生150萬元，只能扣除140萬元；選項D，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予全額扣除。3.下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（）。A.工商行政部門罰款3萬元B.母公司管理費68萬元C.訴訟費2萬元D.直接捐贈給貧困地區(qū)小學7萬元答案：ABD解析：選項A，工商行政部門罰款屬于行政性罰款，不得在稅前扣除；選項