2026年經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收真題解析及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收真題解析及答案考核對(duì)象：經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收專業(yè)考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收法定原則要求所有稅收的征收都必須以法律或國務(wù)院授權(quán)的行政法規(guī)為依據(jù)。2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，高新技術(shù)企業(yè)所得稅前減半征收適用于所有行業(yè)企業(yè)。3.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可以申請(qǐng)小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定。4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策適用于所有符合條件的納稅人，無需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。5.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，兩者均以稅收收入為主要來源。6.稅收滯納金的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)為每日萬分之五，且不因納稅人經(jīng)濟(jì)狀況變化而調(diào)整。7.土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物所取得的增值額。8.消費(fèi)稅的征稅范圍包括所有奢侈品和特殊消費(fèi)品，如高檔手表、游艇等。9.稅收籌劃是指納稅人通過合法手段減少應(yīng)納稅額的行為，屬于違法行為。10.財(cái)政預(yù)算的編制方式包括增量預(yù)算和零基預(yù)算，兩者各有優(yōu)缺點(diǎn)。標(biāo)準(zhǔn)參考答案：1.√；2.×；3.√；4.√；5.√；6.√；7.√；8.×；9.×；10.√---二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.金融保險(xiǎn)服務(wù)C.行政管理服務(wù)D.個(gè)人房屋租賃2.企業(yè)所得稅的稅率為多少？（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月多少元？（）A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元4.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的主要目的是什么？（）A.增加財(cái)政收入B.調(diào)節(jié)地區(qū)經(jīng)濟(jì)差異C.控制通貨膨脹D.降低稅收負(fù)擔(dān)5.土地增值稅的納稅人是指？（）A.土地出讓方B.土地受讓方C.土地管理部門D.土地評(píng)估機(jī)構(gòu)6.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)主要在？（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)C.消費(fèi)環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)7.稅收滯納金的起算時(shí)間是？（）A.納稅期限屆滿次日B.納稅期限屆滿當(dāng)日C.稅務(wù)機(jī)關(guān)通知次日D.應(yīng)納稅款繳納當(dāng)日8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例為多少？（）A.50%B.75%C.100%D.150%9.財(cái)政預(yù)算的編制原則不包括？（）A.公開透明B.統(tǒng)籌兼顧C(jī).量入為出D.優(yōu)先發(fā)展10.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為多少？（）A.3%B.5%C.6%D.9%標(biāo)準(zhǔn)參考答案：1.C；2.C；3.B；4.B；5.B；6.A；7.A；8.D；9.D；10.A---三、多選題（每題2分，共20分）1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）A.電信服務(wù)B.建筑服務(wù)C.生活服務(wù)D.金融服務(wù)2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括哪些？（）A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收B.小型微利企業(yè)減半征收C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除D.加速折舊3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括哪些？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的形式包括哪些？（）A.一般性轉(zhuǎn)移支付B.專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付C.調(diào)劑性轉(zhuǎn)移支付D.報(bào)銷性轉(zhuǎn)移支付5.土地增值稅的征稅對(duì)象包括？（）A.國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.地上建筑物轉(zhuǎn)讓C.地下附著物轉(zhuǎn)讓D.土地租賃權(quán)轉(zhuǎn)讓6.消費(fèi)稅的征稅范圍包括哪些？（）A.卷煙B.白酒C.高檔手表D.游艇7.稅收籌劃的特點(diǎn)包括哪些？（）A.合法性B.策略性C.風(fēng)險(xiǎn)性D.效益性8.財(cái)政預(yù)算的編制方式包括哪些？（）A.增量預(yù)算B.零基預(yù)算C.績(jī)效預(yù)算D.滾動(dòng)預(yù)算9.增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括？（）A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元C.財(cái)務(wù)核算健全D.能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料10.稅收法定原則的要求包括哪些？（）A.稅收征收必須有法律依據(jù)B.稅收征收必須依法進(jìn)行C.納稅人有權(quán)獲得稅收減免D.稅收征收必須公開透明標(biāo)準(zhǔn)參考答案：1.A,B,C,D；2.A,B,C,D；3.A,B,C,D；4.A,B,C,D；5.A,B,C；6.A,B,C,D；7.A,B,C,D；8.A,B,C,D；9.A,C,D；10.A,B,D---四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某制造業(yè)企業(yè)2025年度營業(yè)收入5000萬元，營業(yè)成本3000萬元，銷售費(fèi)用500萬元，管理費(fèi)用300萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，無其他調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，享受減半征收企業(yè)所得稅政策。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。解題思路：1.計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額：營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=5000-3000-500-300-200=1000萬元。2.小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅，稅率為25%的50%，即12.5%。3.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=1000×12.5%=125萬元。標(biāo)準(zhǔn)參考答案：該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為125萬元。案例二：某個(gè)人2025年度工資收入12萬元，年終獎(jiǎng)6萬元，子女教育支出2萬元/年，大病醫(yī)療支出5萬元（超過基本醫(yī)保報(bào)銷限額的部分），住房貸款利息支出1萬元/年。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。解題思路：1.工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅：（12-5000）×10%-210=890元。2.年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅：6÷12×3%=0.15萬元=1500元。3.子女教育專項(xiàng)附加扣除：2萬元/年=2000元/月=2400元/年。4.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除：實(shí)際支出5萬元，超過1.5萬元的部分可扣除1.5萬元。5.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除：1萬元/年。6.應(yīng)納稅所得額=工資收入+年終獎(jiǎng)-各項(xiàng)扣除=12+6-2-1.5-1=13.5萬元。7.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=13.5×20%-1410=1740元。標(biāo)準(zhǔn)參考答案：該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為1740元。案例三：某房地產(chǎn)企業(yè)2025年度轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入8000萬元，該土地原值為3000萬元，期間發(fā)生相關(guān)費(fèi)用500萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。解題思路：1.增值額=收入-原值-費(fèi)用=8000-3000-500=4500萬元。2.增值率=增值額÷原值×100%=4500÷3000×100%=150%。3.根據(jù)土地增值稅稅率表，增值率150%適用稅率為50%，速算扣除系數(shù)為15%。4.應(yīng)納稅額=增值額×稅率-原值×速算扣除系數(shù)=4500×50%-3000×15%=2250-450=1800萬元。標(biāo)準(zhǔn)參考答案：該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為1800萬元。---五、論述題（每題11分，共22分）論述題一：試述稅收法定原則的基本內(nèi)涵及其在財(cái)政稅收管理中的重要性。解題思路：1.稅收法定原則的基本內(nèi)涵：稅收的征收必須以法律為依據(jù)，納稅人有權(quán)獲得稅收減免，稅收征收必須依法進(jìn)行。2.稅收法定原則的重要性：保障納稅人權(quán)益，規(guī)范稅收行為，促進(jìn)社會(huì)公平，維護(hù)國家稅收秩序。3.結(jié)合實(shí)際案例說明稅收法定原則的應(yīng)用，如稅收優(yōu)惠政策必須依法制定，稅收征收必須依法進(jìn)行。標(biāo)準(zhǔn)參考答案：稅收法定原則的基本內(nèi)涵是指稅收的征收必須以法律為依據(jù)，納稅人有權(quán)獲得稅收減免，稅收征收必須依法進(jìn)行。其重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.保障納稅人權(quán)益：稅收法定原則要求稅收征收必須有法律依據(jù)，納稅人有權(quán)獲得稅收減免，避免稅收違法行為。2.規(guī)范稅收行為：稅收法定原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收，納稅人依法納稅，促進(jìn)稅收管理的規(guī)范化。3.促進(jìn)社會(huì)公平：稅收法定原則要求稅收征收必須公平公正，避免稅收歧視，促進(jìn)社會(huì)公平。4.維護(hù)國家稅收秩序：稅收法定原則要求稅收征收必須依法進(jìn)行，避免稅收亂象，維護(hù)國家稅收秩序。論述題二：試述財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度在調(diào)節(jié)地區(qū)經(jīng)濟(jì)差異中的作用及其存在的問題。解題思路：1.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的作用：調(diào)節(jié)地區(qū)經(jīng)濟(jì)差異，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，彌補(bǔ)地方財(cái)政不足。2.存在的問題：轉(zhuǎn)移支付資金分配不均，地方財(cái)政依賴性強(qiáng)，轉(zhuǎn)移支付機(jī)制不完善。3.結(jié)合實(shí)際案例說明財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的應(yīng)用，如中央對(duì)地方的一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。標(biāo)準(zhǔn)參考答案：財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度在調(diào)節(jié)地區(qū)經(jīng)濟(jì)差異中發(fā)揮著重要作用：1.調(diào)節(jié)地區(qū)經(jīng)濟(jì)差異：通過中央對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付，彌補(bǔ)地方財(cái)政不足，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。2.促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展：轉(zhuǎn)移支付資金可以用于支持欠發(fā)達(dá)地區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共服務(wù)等，縮小地區(qū)差距。3.彌補(bǔ)地方財(cái)政不足：轉(zhuǎn)移支付資金可以用于支持地方財(cái)政收支平衡，避免地方財(cái)政危機(jī)。然而，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度也存在一些問題：1.轉(zhuǎn)移支付資金分配不均：部分地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付資金較多，而部分地區(qū)較少，導(dǎo)致地區(qū)差距進(jìn)一步擴(kuò)大。2.地方財(cái)政依賴性強(qiáng)：部分地方政府過度依賴轉(zhuǎn)移支付資金，導(dǎo)致地方財(cái)政自主性不足。3.轉(zhuǎn)移支付機(jī)制不完善：轉(zhuǎn)移支付資金的使用效率不高，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。為解決這些問題，需要完善轉(zhuǎn)移支付制度，優(yōu)化資金分配機(jī)制，提高資金使用效率，加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√；稅收法定原則要求稅收征收必須有法律依據(jù)。2.×；高新技術(shù)企業(yè)所得稅前減半征收適用于符合條件的高新技術(shù)企業(yè)。3.√；小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。4.√；專項(xiàng)附加扣除政策適用于符合條件的納稅人，無需審批。5.√；財(cái)政轉(zhuǎn)移支付包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。6.√；稅收滯納金計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)為每日萬分之五。7.√；土地增值稅征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。8.×；消費(fèi)稅征稅范圍不包括所有奢侈品和特殊消費(fèi)品。9.×；稅收籌劃是合法行為。10.√；財(cái)政預(yù)算編制方式包括增量預(yù)算和零基預(yù)算。二、單選題1.C；行政管理服務(wù)不屬于增值稅征稅范圍。2.C；企業(yè)所得稅稅率為25%。3.B；子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元。4.B；財(cái)政轉(zhuǎn)移支付主要目的是調(diào)節(jié)地區(qū)經(jīng)濟(jì)差異。5.B；土地增值稅納稅人是指土地受讓方。6.A；消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。7.A；稅收滯納金起算時(shí)間是納稅期限屆滿次日。8.D；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為150%。9.D；財(cái)政預(yù)算編制原則不包括優(yōu)先發(fā)展。10.A；小規(guī)模納稅人征收率為3%。三、多選題1.A,B,C,D；增值稅征稅范圍包括電信服務(wù)、建筑服務(wù)、生活服務(wù)、金融服務(wù)。2.A,B,C,D；企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收、小型微利企業(yè)減半征收、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、加速折舊。3.A,B,C,D；個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息。4.A,B,C,D；財(cái)政轉(zhuǎn)移支付形式包括一般性轉(zhuǎn)移支付、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、調(diào)劑性轉(zhuǎn)移支付、報(bào)銷性轉(zhuǎn)移支付。