2026年全國經(jīng)濟師中級專業(yè)技術(shù)資格考試及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年全國經(jīng)濟師中級專業(yè)技術(shù)資格考試試卷考核對象：中級經(jīng)濟師（財政稅收專業(yè)）考生題型分值分布：-判斷題（共10題，每題2分，計20分）-單選題（共10題，每題2分，計20分）-多選題（共10題，每題2分，計20分）-案例分析題（共3題，每題6分，計18分）-論述題（共2題，每題11分，計22分）總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收法定原則要求所有稅收的征收都必須以法律或國務(wù)院授權(quán)的行政法規(guī)為依據(jù)。2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，高新技術(shù)企業(yè)所得稅前減半征收適用于所有行業(yè)企業(yè)。3.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可以申請小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定。4.個人所得稅的專項附加扣除政策適用于所有符合條件的納稅人，無需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批。5.財政轉(zhuǎn)移支付包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付，兩者均以稅收收入為主要來源。6.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人賬簿、憑證等進行檢查，但不得侵犯納稅人隱私。7.稅收滯納金的計算標(biāo)準(zhǔn)為日加收萬分之五，且不因納稅人經(jīng)濟狀況變化而調(diào)整。8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)部分稅前扣除。9.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，但符合條件的可享受階段性減按1%征收政策。10.稅收籌劃是指納稅人通過合法手段減少稅負(fù)的行為，屬于違法行為范疇。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項不屬于增值稅征稅范圍？（）A.交通運輸服務(wù)B.金融保險服務(wù)C.行政管理服務(wù)D.個人住房銷售2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊年限最短的是（）。A.房屋建筑物（20年）B.機器設(shè)備（10年）C.運輸工具（5年）D.電子設(shè)備（3年）3.個人所得稅專項附加扣除中，下列哪項需要提供相關(guān)證明材料？（）A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息4.財政轉(zhuǎn)移支付中，用于地方基本公共服務(wù)均等化的是（）。A.專項轉(zhuǎn)移支付B.一般性轉(zhuǎn)移支付C.調(diào)劑性轉(zhuǎn)移支付D.均衡性轉(zhuǎn)移支付5.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按期申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)（）。A.罰款并追繳稅款B.停止供應(yīng)發(fā)票C.暫停納稅資格D.限制出境6.增值稅一般納稅人適用13%稅率的商品或服務(wù)不包括（）。A.食品飲料B.書籍報刊C.醫(yī)療器械D.金融服務(wù)7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，研發(fā)費用加計扣除的比例為（）。A.50%B.75%C.100%D.150%8.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用比例稅率，稅率為（）。A.3%B.10%C.20%（減按70%）D.25%9.財政預(yù)算支出按功能分類，不包括（）。A.一般公共服務(wù)B.國防支出C.社會保障和就業(yè)D.企業(yè)投資10.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行檢查的期限為（）。A.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起3年內(nèi)B.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起5年內(nèi)C.自納稅人申報之日起3年內(nèi)D.自納稅人申報之日起5年內(nèi)三、多選題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些支出可以在稅前扣除？（）A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.資本性支出E.業(yè)務(wù)招待費2.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.住房租金B(yǎng).子女教育C.大病醫(yī)療D.贍養(yǎng)老人E.個人所得稅3.財政轉(zhuǎn)移支付的主要形式有（）。A.一般性轉(zhuǎn)移支付B.專項轉(zhuǎn)移支付C.調(diào)劑性轉(zhuǎn)移支付D.均衡性轉(zhuǎn)移支付E.稅收返還4.增值稅納稅人分為（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人（簡易計稅）D.小規(guī)模納稅人（核定征收）E.個人納稅人5.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力包括（）。A.稅款征收B.賬簿檢查C.稅收保全D.稅收強制執(zhí)行E.稅收罰款6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些屬于免稅收入？（）A.股息紅利收入B.利息收入C.政策性補貼收入D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得E.接受捐贈收入7.個人所得稅法規(guī)定，下列哪些所得適用比例稅率？（）A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.偶然所得8.財政預(yù)算的編制原則包括（）。A.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)B.全面平衡C.厲行節(jié)約D.依法理財E.分散管理9.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人享有的權(quán)利包括（）。A.要求解釋權(quán)B.糾紛解決權(quán)C.稅收退還權(quán)D.稅收減免權(quán)E.保密權(quán)10.增值稅法規(guī)定，下列哪些行為屬于視同銷售？（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工貨物用于對外投資C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人E.將自產(chǎn)貨物用于簡易計稅項目四、案例分析題（每題6分，共18分）案例一：某制造業(yè)企業(yè)2025年度財務(wù)數(shù)據(jù)如下：-年度營業(yè)收入5000萬元，其中銷售貨物收入4800萬元，提供應(yīng)稅服務(wù)收入200萬元；-年度成本費用3000萬元，其中允許稅前扣除的工資薪金600萬元，福利費、教育經(jīng)費按比例扣除；-年度發(fā)生廣告費800萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費50萬元；-年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費100萬元；-年度固定資產(chǎn)折舊500萬元（直線法，折舊年限10年）；-年度研發(fā)費用300萬元，享受100%加計扣除政策；-年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。問題：1.該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額如何計算？（3分）2.該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少？（3分）3.若該企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年度應(yīng)繳納增值稅多少？（答對即可得分）（3分）案例二：某個人納稅人2025年度收入情況如下：-工資收入12萬元，已預(yù)繳個人所得稅2.4萬元；-稿酬所得5萬元，已預(yù)繳個人所得稅0.5萬元；-住房租金支出3萬元（在扣除標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)）；-子女教育支出1.5萬元（在扣除標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)）；-大病醫(yī)療支出8萬元（超過基本醫(yī)保報銷部分3萬元）；-個人所得稅專項附加扣除已申報。問題：1.該個人納稅人2025年度應(yīng)補繳個人所得稅多少？（4分）2.解釋稿酬所得的預(yù)扣預(yù)繳稅率的計算依據(jù)。（答對即可得分）（2分）案例三：某地方政府2025年度財政收支情況如下：-一般公共預(yù)算收入100億元，其中稅收收入80億元，非稅收入20億元；-一般公共預(yù)算支出120億元，其中基本公共服務(wù)支出40億元，教育支出20億元，醫(yī)療衛(wèi)生支出15億元；-專項轉(zhuǎn)移支付10億元，用于支持鄉(xiāng)村振興項目；-地方政府債券發(fā)行5億元，用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。問題：1.該地方政府2025年度財政收支是否平衡？（3分）2.解釋一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付的區(qū)別。（答對即可得分）（3分）3.若該地方政府2025年度財政收入增長5%，支出增長8%，分析可能產(chǎn)生的影響。（答對即可得分）（3分）五、論述題（每題11分，共22分）1.論述稅收法定原則的內(nèi)涵及其在稅收征管中的重要性。（11分）2.結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟形勢，分析個人所得稅改革對居民收入分配的影響。（11分）---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.×（高新技術(shù)企業(yè)所得稅前減半征收適用于符合條件的高新技術(shù)企業(yè)）3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×（稅收籌劃是合法行為）解析：1.稅收法定原則要求稅收征收必須有法律依據(jù)，包括法律和行政法規(guī)。8.公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分稅前扣除。10.稅收籌劃是合法的，通過合法手段減少稅負(fù)。二、單選題1.C（行政管理服務(wù)屬于不征稅收入）2.D（電子設(shè)備折舊年限最短為3年）3.C（大病醫(yī)療支出需要提供醫(yī)療費用發(fā)票等證明）4.B（一般性轉(zhuǎn)移支付用于地方基本公共服務(wù)均等化）5.A（未按期申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)罰款并追繳稅款）6.D（金融服務(wù)屬于金融服務(wù)行業(yè)，不適用13%稅率）7.D（研發(fā)費用加計扣除比例為150%）8.C（稿酬所得適用20%稅率，減按70%）9.D（企業(yè)投資不屬于財政預(yù)算支出功能分類）10.A（稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行檢查的期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起3年內(nèi)）解析：2.固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)不同類型資產(chǎn)確定，電子設(shè)備最短為3年。7.研發(fā)費用加計扣除政策鼓勵企業(yè)創(chuàng)新。9.財政預(yù)算支出按功能分類，不包括企業(yè)投資。三、多選題1.A、B、C、E（資本性支出不得稅前扣除）2.A、B、C、D3.A、B、C4.A、B5.A、B、C、D6.C（政策性補貼收入免稅）7.A、B、C、E8.A、B、C、D9.A、B、C、E10.A、B、C、D解析：1.資本性支出不得稅前扣除，需通過折舊或攤銷方式扣除。6.政策性補貼收入屬于免稅收入。9.納稅人享有的權(quán)利包括要求解釋、糾紛解決、稅收退還和保密權(quán)。四、案例分析題案例一：1.應(yīng)納稅所得額計算：-廣告費扣除限額：4800×15%=720（萬元），實際扣除800+50=850（萬元），超標(biāo)準(zhǔn)50萬元不得扣除；-業(yè)務(wù)招待費扣除限額：4800×5%=240（萬元），實際扣除100萬元，可扣除100萬元；-稅前扣除總額：3000+600+150（福利費、教育經(jīng)費）+500（折舊）+100（業(yè)務(wù)招待費）+300（研發(fā)費用加計扣除）-50（廣告費超標(biāo)準(zhǔn)）=4620（萬元）；-應(yīng)納稅所得額：5000-4620=380（萬元）。2.應(yīng)納企業(yè)所得稅：380×25%=95（萬元）。3.應(yīng)納增值稅：4800×13%+200×13%=638（萬元）。案例二：1.應(yīng)補繳個人所得稅：-工資所得應(yīng)納稅：（12-6）×10%-0.5=0.5（萬元）；-稿酬所得應(yīng)納稅：5×（1-20%）×20%×70%=0.56（萬元）；-總應(yīng)納稅：0.5+0.56=1.06（萬元），已預(yù)繳2.4萬元，應(yīng)補繳1.06-2.4=-1.34（萬元），即應(yīng)退稅1.34萬元。2.稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅率依據(jù)：個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用20%比例稅率，減按70%。案例三：1.財政收支不平衡，支出120億元＞收入100億元。2.一般性轉(zhuǎn)移支付用于地方基本公共服務(wù)均等化，無指定用途；專項轉(zhuǎn)移支付用于特定項目，有指定用途。3.財政收入增長5%，支出增長8%，可能導(dǎo)致財政赤字?jǐn)U大，需壓縮支出或增加收入。五、論述題1.稅收法定原則的內(nèi)涵及其重要性稅收法定原則是指稅收的征收必須依據(jù)法律，包括立法、執(zhí)法和司法三個層面。其內(nèi)涵包括：-稅收要素法定：稅種、稅率、納稅義務(wù)人等必須由法律明確規(guī)定；-稅收要素明確：稅收要素必須清晰、具體，避免模糊不清；-稅收程序合法：稅收征收程序必須符合法律要求，保障納稅人權(quán)利。重要性：-保障納稅人權(quán)利，