2026年全國經濟師考試財政稅收及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年全國經濟師考試財政稅收試卷考核對象：中級經濟師（財政稅收專業(yè)）考生題型分值分布：-判斷題（共10題，每題2分，計20分）-單選題（共10題，每題2分，計20分）-多選題（共10題，每題2分，計20分）-案例分析題（共3題，每題6分，計18分）-論述題（共2題，每題11分，計22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，計20分）1.中央政府集中的財政收入比例越高，財政宏觀調控能力越強。2.稅收的征收主體是國家，征收依據是法律，征收過程具有強制性。3.所得稅屬于流轉稅，其稅負容易轉嫁。4.財政支出的效率主要取決于資金分配的公平性。5.稅收法定原則要求所有稅收的設立、調整和征收都必須以法律形式明確。6.政府債券的發(fā)行是中央政府彌補赤字的主要方式之一。7.轉移支付是中央政府對地方政府的單向資金轉移，不涉及等價交換。8.稅收杠桿通過影響企業(yè)成本和利潤間接調節(jié)經濟行為。9.發(fā)達國家的財政支出結構通常以社會保障支出為主。10.稅收優(yōu)惠政策是調節(jié)產業(yè)結構的重要財政工具。二、單選題（共10題，每題2分，計20分）1.下列哪項不屬于中央政府財政收入的主要來源？A.關稅B.增值稅C.國有資產收益D.轉移支付2.稅收的基本特征不包括？A.強制性B.無償性C.靈活性D.固定性3.以下哪項稅種屬于財產稅？A.增值稅B.營業(yè)稅C.房產稅D.消費稅4.財政支出的“擠出效應”主要指？A.政府投資減少私人投資B.稅收增加導致消費下降C.財政赤字引發(fā)通貨膨脹D.政府補貼抑制市場競爭5.轉移支付的主要形式不包括？A.一般性轉移支付B.專項轉移支付C.稅收返還D.政府債券發(fā)行6.稅收杠桿調節(jié)經濟的主要方式是？A.直接干預市場定價B.通過稅率調整影響行為C.限制企業(yè)融資渠道D.強制性征收企業(yè)利潤7.財政赤字的彌補方式不包括？A.增發(fā)貨幣B.發(fā)行國債C.臨時性稅收超收D.減少轉移支付8.稅收法定原則的核心是？A.稅收政策由政府自主決定B.稅收征收必須依法進行C.稅收優(yōu)惠由稅務機關自由裁量D.稅收調整需經立法機關批準9.以下哪項不屬于財政支出的效率評價標準？A.投入產出比B.社會公平性C.政策目標達成度D.稅收征管成本10.財政政策與貨幣政策的主要區(qū)別在于？A.調節(jié)范圍不同B.調節(jié)工具不同C.時效性不同D.以上都是三、多選題（共10題，每題2分，計20分）1.中央政府財政收入的來源包括？A.關稅B.國有資產收益C.轉移支付收入D.國債收入E.地方上解收入2.稅收的職能包括？A.調節(jié)收入分配B.維護國家政權C.促進經濟增長D.保障社會公平E.規(guī)范市場秩序3.財政支出的效益評價方法包括？A.成本效益分析B.社會福利分析C.財政平衡分析D.效率評價指數E.政策影響評估4.轉移支付的主要作用是？A.縮小地區(qū)差距B.調節(jié)產業(yè)結構C.優(yōu)化資源配置D.彌補地方財政缺口E.促進經濟增長5.稅收杠桿的調節(jié)方式包括？A.調整稅率B.實施稅收減免C.開征新稅種D.調整稅收征管政策E.限制企業(yè)投資6.財政赤字的負面影響包括？A.引發(fā)通貨膨脹B.增加政府債務C.減少私人投資D.降低社會儲蓄率E.提高稅收負擔7.稅收法定原則的要求包括？A.稅收立法需經法定程序B.稅收征收需依法進行C.稅收優(yōu)惠需經立法機關批準D.稅收調整可由稅務機關自主決定E.稅收爭議需通過法律途徑解決8.財政支出的效率評價標準包括？A.投入產出比B.政策目標達成度C.社會公平性D.稅收征管成本E.資源配置效率9.財政政策與貨幣政策協(xié)調的必要性在于？A.宏觀調控目標一致B.政策工具相互補充C.經濟波動需綜合應對D.避免政策沖突E.提高政策有效性10.財政支出的結構優(yōu)化方向包括？A.增加社會保障支出B.減少行政開支C.提高教育科技投入D.優(yōu)化投資結構E.控制債務風險四、案例分析題（共3題，每題6分，計18分）案例一：某省2025年財政收入為1200億元，其中中央財政收入占比為40%，地方財政收入占比為60%。中央對地方轉移支付總額為300億元，專項轉移支付占比為70%。該省財政支出主要用于教育（25%）、醫(yī)療（20%）、基礎設施建設（30%）和行政開支（25%）。2025年該省財政赤字為100億元，主要通過發(fā)行地方政府債券彌補。問題：1.該省財政收入的來源結構如何？2.中央對地方轉移支付的主要作用是什么？3.該省財政支出結構存在哪些問題？案例二：某市2025年企業(yè)所得稅收入為200億元，增值稅收入為300億元。市政府為促進高新技術產業(yè)發(fā)展，對符合條件的科技企業(yè)實施稅收減免政策，導致企業(yè)所得稅實際征收率從25%下降至20%。同時，市政府通過提高消費稅稅率，增加財政收入50億元。問題：1.該市稅收收入的主要來源是什么？2.稅收減免政策對經濟發(fā)展的影響有哪些？3.提高消費稅稅率的經濟效應是什么？案例三：某國2025年財政赤字率為5%，政府主要通過發(fā)行國債彌補。由于財政赤字導致貨幣供應量增加，引發(fā)通貨膨脹壓力。為控制通脹，該國央行提高利率，導致私人投資下降。政府隨后調整財政政策，減少行政開支，增加稅收，但經濟增速放緩。問題：1.財政赤字引發(fā)通貨膨脹的機制是什么？2.央行提高利率對經濟的影響有哪些？3.政府如何協(xié)調財政政策與貨幣政策？五、論述題（共2題，每題11分，計22分）1.論述稅收法定原則的意義及其在我國的實踐情況。2.分析財政支出效率評價的指標體系及其應用價值。---標準答案及解析一、判斷題1.√中央政府財政收入占比越高，財政調控能力越強，能夠更好地實施宏觀政策。2.√稅收的征收主體是國家，依據法律，具有強制性、無償性和固定性。3.×所得稅屬于直接稅，稅負不易轉嫁；流轉稅（如增值稅）屬于間接稅，稅負易轉嫁。4.×財政支出效率取決于資金使用效果和政策目標達成度，公平性是分配原則。5.√稅收法定原則要求稅收立法、征收和調整都必須依法進行。6.√政府債券是中央政府彌補赤字的主要方式，通過市場融資解決財政缺口。7.√轉移支付是單向資金轉移，不涉及等價交換，用于調節(jié)地區(qū)財政差異。8.√稅收通過稅率、減免等手段影響企業(yè)成本和利潤，間接調節(jié)經濟行為。9.√發(fā)達國家財政支出以社會保障、教育、醫(yī)療等民生支出為主。10.√稅收優(yōu)惠政策通過降低特定行業(yè)稅負，引導資源流向，調節(jié)產業(yè)結構。二、單選題1.B中央政府財政收入主要來源包括關稅、所得稅、國有資產收益和國債收入；增值稅屬于地方收入。2.C稅收的基本特征是強制性、無償性和固定性；靈活性不屬于稅收特征。3.C房產稅屬于財產稅，增值稅、營業(yè)稅和消費稅屬于流轉稅。4.A財政支出的“擠出效應”指政府投資增加導致私人投資減少。5.D轉移支付的主要形式包括一般性轉移支付、專項轉移支付和稅收返還；政府債券發(fā)行屬于財政收入。6.B稅收杠桿通過稅率調整影響企業(yè)行為，間接調節(jié)經濟。7.A財政赤字的彌補方式包括發(fā)行國債、稅收超收和動用儲備；增發(fā)貨幣屬于貨幣政策。8.D稅收法定原則要求稅收調整需經立法機關批準，不能由政府自主決定。9.B財政支出效率評價標準包括投入產出比、政策目標達成度、資源配置效率；社會公平性屬于分配原則。10.D財政政策與貨幣政策調節(jié)范圍、工具和時效性均不同，需協(xié)調配合。三、多選題1.A,B,D,E中央政府財政收入來源包括關稅、國有資產收益、國債收入和地方上解收入。2.A,B,C,D,E稅收的職能包括調節(jié)收入分配、維護國家政權、促進經濟增長、保障社會公平和規(guī)范市場秩序。3.A,B,D,E財政支出效益評價方法包括成本效益分析、社會福利分析、效率評價指數和政策影響評估。4.A,C,D,E轉移支付的主要作用是縮小地區(qū)差距、優(yōu)化資源配置、彌補地方財政缺口和促進經濟增長。5.A,B,C,D稅收杠桿的調節(jié)方式包括調整稅率、稅收減免、開征新稅種和調整征管政策。6.A,B,C,D,E財政赤字的負面影響包括引發(fā)通貨膨脹、增加政府債務、減少私人投資、降低社會儲蓄率和提高稅收負擔。7.A,B,C,E稅收法定原則要求稅收立法需經法定程序、征收依法進行、優(yōu)惠需經批準、爭議通過法律解決。8.A,B,D,E財政支出效率評價標準包括投入產出比、政策目標達成度、稅收征管成本和資源配置效率。9.A,B,C,D,E財政政策與貨幣政策協(xié)調的必要性在于目標一致、工具互補、綜合應對、避免沖突和提高有效性。10.A,B,C,D,E財政支出結構優(yōu)化方向包括增加民生支出、減少行政開支、提高教育科技投入、優(yōu)化投資結構和控制債務風險。四、案例分析題案例一：1.該省財政收入來源結構：中央收入占比40%，地方收入占比60%。解析：中央收入主要來自中央稅和國有資產收益，地方收入主要來自地方稅和中央與地方共享稅。2.中央對地方轉移支付的主要作用：縮小地區(qū)財政差距，保障地方基本公共服務供給。解析：轉移支付通過資金轉移實現地區(qū)間財力平衡，促進公共服務均等化。3.該省財政支出結構問題：行政開支占比過高，民生支出（教育、醫(yī)療）占比偏低。解析：合理的支出結構應優(yōu)先保障民生，控制行政開支，提高財政使用效率。案例二：1.該市稅收收入主要來源：增值稅和企業(yè)所得稅。解析：增值稅和所得稅是地方財政收入的主要來源，占比分別為25%和16.7%。2.稅收減免政策的影響：刺激科技企業(yè)投資，促進產業(yè)升級；但短期可能減少財政收入。解析：稅收優(yōu)惠通過降低企業(yè)負擔，引導資源流向，長期有利于經濟增長。3.提高消費稅稅率的經濟效應：增加財政收入，調節(jié)消費結構，但可能抑制消費需求。解析：消費稅提高會增加消費者負擔，可能導致消費減少，但能增加財政收入。案例三：1.財政赤字引發(fā)通貨膨脹的機制：赤字導致貨幣供應增加，引發(fā)需求拉動型通脹。解析：政府支出增加導致總需求上升，若供給不變，物價上漲。2.央行提高利率的影響：抑制投資和消費，緩解通脹壓力，但可能拖累經濟增長。解析：利率上升增加企業(yè)融資成本，減少投資，同時抑制消費需求。3.政府協(xié)調財政政策與貨幣政策：財政減少支出、增加稅收，配合央行緊縮政策。解析：雙緊政策可控制通脹，但需平衡經濟增長，避免經濟衰退。五、論述題1.稅收法定原則的意義及其在我國的實踐情況稅收法定原則是現代法治國家的基本原則，要求稅收的設立、調整和征收都必須依法進行。其意義在于：-保障納稅人權利，防止政府濫用征稅權；-維護國家稅收秩序，促進市場公平競爭；-提高稅收征管效率，減少稅收爭議。我國稅收法定原則的實踐情況：-1994年稅制改革初步確立稅收法定原則，但部分稅種仍以